Анализ реализации продукции на примере ООО «Мегадом»

Наиболее важный этап в анализе обеспеченности предприятия рабочей силой – изучение ее движения. Для характеристики движения рабочей силы анализируют и рассчитывают динамику следующих коэффициентов:

• общего оборота = (принято работников + уволено работников)/среднесписочная численность работников (1)
• оборота по выбытию = уволено работников всего / среднесписочная численность работников (2)
• оборота по приёму = принято работников всего / среднесписочная численность работников (3)
• текучести = уволено по своему желанию и нарушения дисциплины / среднесписочная численность работников (4)
• постоянства кадров = количество работников, проработавших год / среднесписочная численность работников (5)

Коэффициенты движения кадров не планируются, поэтому их анализ производится сравнением показателей отчетного года с показателями предыдущего года. Текучесть рабочих играет большую роль в деятельности предприятия.

Таблица 7 – Анализ движения работников гипермаркета «Доминго»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.
1. Состав по списку  на начало отчетного периода, чел.	187	186
2. Принято всего, чел.	54	62
3. Выбыло всего, чел.  в т.ч.	55	53
– по собственному желанию	53	52
– уволены за нарушение трудовой дисциплины	2	1
– в связи с сокращением	-	-
4. Состав по списку  на конец отчетного периода	186	195
5. Среднесписочная численность, чел.	176	181
6. Количество работников, проработавших год, чел.	132	133
7. Коэффициент общего  оборота, %	61,9	63,5
8. Коэффициент оборота  по выбытию, %	31	29
9. Коэффициент оборота  по приёму, %	30,6	31,8
10. Коэффициент текучести кадров, %	31	29
11. Коэффициент постоянства  кадров, %	75	73,4

 

По данным таблицы 7 можно отметить, что среднесписочная численность в отчетном периоде увеличилась, в то время как коэффициент общего оборота снизился. Коэффициент оборота по приему в 2012 г. ниже коэффициента выбытия, в прошлом году – наоборот.

По собственному желанию в отчетном году стало на 1 человека меньше, чем в предыдущем.

Повысилось  число принятых на работу. Количество работников, проработавших на предприятии весь год, увеличилось.

3.4. Анализ использования фонда рабочего времени

Одним из важнейших условий выполнения плана производства, увеличения выработки  продукции на каждого члена трудового  коллектива, а также рационального использования трудовых ресурсов является экономное и эффективное использование рабочего времени. От того, насколько полно и рационально используется рабочее время, зависят эффективность работы, выполнение всех технико-экономических показателей. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на промышленном предприятии.

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а  также по степени использования  фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит  от численности рабочих (Ч), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П):

ФРВ = Ч ´ Д ´ П, (6)

Влияние этих факторов на изменение  фонда рабочего времени можно  установить методом цепных подстановок:

(7)

(8)

(9)

Полноту использования  трудовых ресурсов можно оценить  по количеству отработанных дней и часов одним рабочим за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

 

Таблица 8 – Анализ фонда рабочего времени гипермаркета  «Доминго»

Показатель	2011 г.	2012 г.	Абсолютные отклонения	Темпы роста %
Среднесписочная численность рабочих	176	181	+5	102,84
Отработано за год одним рабочим:
– дней	219	219	-	-
– часов	1752	1736	-	-
Средняя продолжительность рабочего дня, ч.	8	8	-	-
Фонд рабочего времени, ч.	308352	317112	8760	112

 

Фонд рабочего времени зависит  от численности рабочих, количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год и средней продолжительности рабочего дня.

Количество отработанных за год  одним работником дней и средняя продолжительность рабочего дня, как видно из таблицы 8, не изменились. Следовательно, изменение фонда рабочего времени на 8760 часов в сторону увеличения было вызвано ростом численности рабочих на 5 человек, что составило 2,84% прироста данного показателя.

 

3.5 Оценка обобщающих показателей  использования персонала

Большое значение для оценки эффективности  использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности ППП). Поскольку прибыль зависит от рентабельности коэффициента оборачиваемости капитала и суммы функционирующего капитала, факторную модель данного показателя можно представить следующим образом:

 

 (10)

или

(11),

 

где

П - прибыль от реализации продукции;

Ч - среднесписочная численность  работников;

В - выручка от реализации продукции;

КЛ - среднегодовая сумма капитала;

ТП - стоимость выпуска товарной продукции в действующих ценах;

- рентабельность персонала(12);

- рентабельность продаж(13);

- капиталовооруженность труда(14);

 – доля выработки в стоимости  выпускаемой продукции(15);

- среднегодовая выработка продукции  одним рабочим в действующих  ценах (16).

По первой модели можно определить, как изменилась прибыль одного работника  за счет изменения уровня рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости капитала и капиталовооруженность труда.

Вторая модель позволяет установить как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выработки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.

Вторая модель удобна тем, что позволяет увязать факторы роста производительности труда с темпами роста рентабельности персонала. Для этого изменения среднегодовой выработки продукции за счет i-того фактора нужно умножить на фактический уровень прибыли на рубль товарной продукции.

Рассчитаем рентабельность персонала гипермаркета «Доминго»:

Rпбаз. = -13984,32 / 176 = 79,4

Rпотч.= -6472,50 /181 = 35,7

Каждый из перечисленных выше показателей  эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

Дополнительно к этим показателям  в рыночной экономике изучаются следующие:

• производственные (промышленные) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов, равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.
• финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих, рабочих и работников.

 

Каждый из перечисленных выше показателей  эффективности использования трудовых ресурсов имеет свое значение. Их комплексное применение позволяет глубже анализировать работу данного предприятия и его подразделений. Важно экономически обоснование сочетаний натуральных и стоимостных показателей, измерителей затрат и результатов труда.

Дополнительно к этим показателям  в рыночной экономике изучаются  следующие:

• производственные (промышленные) производительность, характеризующая эффективность использования отдельных видов производственных ресурсов, равна отношению объема продукции в натуральных единицах, к объему использованного ресурса тоже в натуральных единицах.
• финансовая производительность, характеризующая меру прибавочного продукта, равна отношению прибыли к среднесписочной численности работающих, рабочих и работников.

 

3.6 Факторный  анализ производительности труда

Обобщающую характеристику использования трудовых ресурсов, дает производительность труда. Этому показателю необходимо уделять особое внимание, т. к. именно от него зависит уровень многих других показателей – объем выработанной продукции, уровень ее себестоимости, расход фонда заработной платы и др.

Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся: среднегодовая и среднедневная  и среднечасовая выработка продукции одним работником, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.

Частные показатели – это затраченное  время на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за 1 человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели – характеризуют  затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выпускаемых работ за единицу времени.

Общим показателем производительности труда является выработка на одного работника. Использование этого показателя в качестве оценочного стимулирует системное внедрение мероприятий НТП, сокращения численности административно – управленческого аппарата.

Показателем производительности труда, как уже было сказано, является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Величина его зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса последних в общей численности промышленно – производственного персонала, а также от количества отработанных ими дней и продолжительности рабочего дня.

На отклонения выработки (В) могут  влиять следующие факторы: доля рабочих (УД), отработанные дни одним рабочим в году (Д), средняя продолжительность рабочего дня (П) и среднечасовая выработка (В_ср.ч.):

 (17)

Влияние этих факторов на среднегодовую выработку можно  установить способом цепной подстановки.

DВуд = (УД1 – УД0) ´ Д0 ´ П 0 ´ В_ср.ч. 0 (18)

DВд = (Д1 – Д0) ´ УД1 ´ П0 ´ В_ср.ч. 0 (19)

DВп = (П1 – П0) ´ УД1 ´ Д 1 ´ В_ср.ч. 0 (20)

DВ_Вср.ч = (В_ср.ч. 1 – В_ср.ч. 0) ´ УД1 ´ П1 ´ Д1 (21)

Таблица 9 – Исходные данные для анализа производительности труда работников ООО «Мегадом»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	Изменения
			Абсолютные	Относительные %
1. Объем выполненных  работ, т.р.	104473,8	104500,1	26,3	100,02
2. Среднесписочная численность  персонала – всего	176	181	+ 5	102,84
3. Удельный вес рабочих  в общей численности ППП, %	94,6	92,8	-1,8	98,09
4. Отработано дней  одним рабочим за год	219	219	0	-
5. Средняя продолжительность  рабочего дня, ч.	8	8	0	-
6. Общее количество  отработанного времени всеми рабочими за год, ч.	308352	317112	+ 8760	102,84
в т.ч. одним рабочим, ч.	1752	1736	-16	99,08
7. Среднегодовая выработка  одного рабочего, т.р.	593,6	577,34	-16,26	97,26
8. Среднедневная выработка  рабочего, руб.	2710	2636	-74	97,26
9. Среднечасовая выработка  рабочего, руб.	338	329	-9	97,33