Анализ состояния и использования основных фондов ОАО «СПП «САЛЮТ»

 Анализируя структуру баланса можно сделать вывод, что итог 2008 года изменился по сравнению с 2007 годом на 44 658 тыс.руб. или 8,33 %, а 2009 году итог баланса в отношение 2008 года увеличился на 97 406 тыс.руб. или на 16,77 %.

2.2 ВЕРТИКАЛЬНЫЙ  АНАЛИЗ БАЛАНСА  ОАО «СПП  « САЛЮТ» ЗА 3 ГОДА

 

Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия  и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить  хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности.

Смысл вертикального  анализа - рассчитать долю отдельных  элементов в итоговом показателе, т. е. это один из вариантов факторного анализа с помощью простейших аддитивных моделей.

 

Таблица 4 Вертикальный анализ баланса ОАО «СПП «Салют» за 3 года

 

Статьи баланса	Код	На начало 2007 года	На конец 2007 года	На конец 2008 года	На конец 2009 года	Абсолютное отклонение
						За 2007	За 2008	За 2009
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Продолжение таблицы 4

НМА	110	13,6	15,7	15,6	15,7	2,1	-0,1	0,1
Основные средства	120	2,1	0,1	0,2	0,1	-2,0	0,0	0,0
Долгосрочные  финансовые вложения	140	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Итого по 1 разделу	190	15,7	15,9	15,8	15,9	0,1	-0,1	0,1
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
запасы:	210	79,2	71,9	72,3	71,9	-7,3	0,4	-0,4
сырьё,материалы и др.аналогичные  ценности	211	6,2	6,1	6,3	6,0	-0,1	0,2	-0,3
затраты в незавершенном  производстве	213	2,2	7,3	7,3	7,3	5,1	-0,1	0,1
готовая продукция и товары для  перепродажы	214	70,6	58,5	58,7	58,5	-12,1	0,2	-0,2
расходы  будущих периодов	216	0,1	0,1	0,1	0,1	-0,1	0,0	0,0
прочие запасы и затраты	217	0,1	0,0	0,0	0,0	-0,1	0,0	0,0
налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220	0,5	0,1	0,1	0,1	-0,4	0,0	0,0
дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	0,1	0,0	0,0	0,0	-0,1	0,0	0,0
дебиторская задолженность(платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	4,0	3,3	3,2	3,3	-0,7	-0,1	0,1
в том числе покупатели и заказчики	241	0,0	0,8	0,8	0,8	0,8	0,0	0,0
денежные средства	260	0,5	8,8	8,6	8,8	8,4	-0,2	0,2
Итого  по разделу 2	290	84,3	84,1	84,2	84,1	-0,1	0,1	-0,1
БАЛАНС	300	100,0	100,0	100,0	100,0	0,0	0,0	0,0

 

 

Продолжение таблицы 4

3.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
уставный капитал	410	0,1	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
добавочный капитал	420	6,0	3,8	3,5	3,0	-2,2	-0,3	-0,5
резервный капитал	430	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
резервы образованные в соответствий с учредительными документами	432	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	470	10,7	21,4	21,7	21,4	10,7	0,3	-0,3
Итого по разделу 3	490	16,8	25,3	25,3	24,4	8,4	0,0	-0,8
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
заимы и кредиты	510	37,5	45,2	44,8	45,2	7,7	-0,3	0,3
отложенные налоговые обязательства	515	4,7	4,5	4,4	4,5	-0,2	-0,1	0,1
прочие долгосрочные обязательства	520	21,2	12,3	12,3	12,3	-8,9	0,0	0,0
итого по разделу 4	590	63,4	62,0	61,5	62,0	-1,4	-0,4	0,4
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
кредиторская задолженность:	620	197,2	9,1	9,4	9,1	-188,0	0,3	-0,3
поставщики и подрядчики	621	15,2	3,3	3,5	3,3	-11,9	0,2	-0,2
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	0,2	0,3	0,4	0,3	0,1	0,1	-0,1
задолженность по налогам и сборам	624	0,6	1,4	1,5	1,4	0,8	0,1	-0,1
прочие кредиторы	625	3,8	4,1	4,0	4,1	0,3	-0,1	0,1
доходы будущих периодов	640	0,0	0,0	0,0	0,8	0,0	0,0	0,8
резервы предстоящих расходов	650	0,0	3,7	3,7	3,7	3,7	0,1	-0,1
Итого по разделу 5	690	19,8	12,8	13,2	13,6	-7,0	0,4	0,4
БАЛАНС	700	100	100	100	100	-	-	-

 

Рассматривая структуру  баланса из ее данных следует, что произошло изменение структуры активов в 2008 году по отношению к 2007 году в пользу увеличения доли оборотных средств на 0,1 % соответственно по разделу внеоборотных активов  идет снижение  на 0,1 % а в 2009 году по отношению к 2008 году  идет увеличение внеоборотных активов на 0,1 % соответственно по разделу оборотные активы идет снижение на 0,1 %. Рассматривая структуру раздела активов баланса за 3 года следует отметить  увеличение роста структуры запасов в 2008 году  на 0,4 %, что можно характеризовать как положительный момент финансовой устойчивости а в 2009 году  снижение структуры затратов на 0,4 %  наоборот является весьма отрицательным моментом.  Так же в 2008 году в отношение 2007 года можно отметить увеличение готовой продукций на 0,2 % что расценивается как положительный результат характеризующий  увеличение объёмов производства в 2008 году. В 2009 году по отношению к 2008 году следует отметить как отрицательный момент снижение сырья и материалов на 0,3% .

Анализируя структуру  пассива баланса 2008 года следует отметить как положительный момент финансовой устойчивости  снижение кредитных долгосрочных обязательств на 0,3 %  но уже в 2009 году рост кредитных долгосрочных обязательств снова возрастает на 0,3%, что характеризуется как отрицательный рост долгосрочных обязательств. Нельзя ни отметить снижение капиталов и резервов на 0,8 %  а так же снижение нераспределенной прибыли на 0,3 % в 2009 году, так как это можно характеризовать как отрицательный момент финансовой устойчивости.

К положительно влияющим моментам характеризующих финансовую устойчивость можно отнести снижение задолженности по налогам и сборам в 2009 году на 0,1%, снижение задолженности перед государственными внебюджетными фондами в 2009 году на 0,1% а также снижение краткосрочной кредиторской задолженности в 2009 году на 0,3 %.

2.3 ПЕРВЫЙ ЭТАП РАСЧЕТА ЛИКВИДНОСТИ И СТЕПЕНИ ПОГАШЕНИЯ

ОБЯЗАТЕЛЬСТВ  ОАО «СПП «САЛЮТ»  ЗА 3 ГОДА

 

Задача анализа ликвидности  баланса в ходе анализа финансового состояния предприятия возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, т. е. его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам, так как ликвидность — это способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства, реализуя свои текущие активы.

Анализ ликвидности  баланса заключается в сравнении  средств по активу, сгруппированных  по степени их ликвидности и расположенных  в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков погашения.

Все активы фирмы в  зависимости от степени ликвидности, т. е. скорости превращения в денежные средства, можно условно разделить  на несколько групп.

Наиболее ликвидные  активы (А1) — суммы по всем статьям  денежных средств, которые могут  быть использованы для выполнения текущих  расчетов немедленно. В эту группу включают также краткосрочные финансовые вложения.

Быстро реализуемые  активы (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), прочие оборотные активы.

Медленно реализуемые  активы (А3) — наименее ликвидные активы — это запасы, дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, при этом статья «Расходы будущих периодов» не включается в эту группу.

Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначены  для использования в хозяйственной  деятельности в течение относительно продолжительного периода времени. В эту группу включаются статьи раздела I актива баланса «Внеоборотные активы».

Первые три группы активов в течение текущего хозяйственного периода могут постоянно меняться и относятся к текущим активам  предприятия, при этом текущие активы более ликвидны, чем остальное  имущество предприятия.

Пассивы баланса по степени  возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом.

Наиболее срочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность, расчеты по дивидендам, прочие краткосрочные  обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок (по данным приложений к бухгалтерскому балансу).

Краткосрочные пассивы (П2) — краткосрочные заемные кредиты  банков и прочие займы, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты. При определении первой и  второй групп пассива для получения  достоверных результатов необходимо знать время исполнения всех краткосрочных обязательств. На практике это возможно только для внутренней аналитики. При внешнем анализе из-за ограниченности информации эта проблема значительно усложняется и решается, как правило, на основе предыдущего опыта аналитика, осуществляющего анализ.

Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты  и прочие долгосрочные пассивы —  статьи раздела IV баланса «Долгосрочные  пассивы».

Постоянные пассивы (П4) — статьи раздела III баланса «Капитал и резервы» и отдельные статьи раздела V баланса, не вошедшие в предыдущие группы: «Доходы будущих периодов» и «Резервы предстоящих расходов». Для сохранения баланса актива и пассива итог данной группы следует уменьшить на сумму по статьям «Расходы будущих периодов» и «Убытки».

Для определения ликвидности  баланса следует сопоставить  итоги по каждой группе активов и  пассивов.

Баланс считается абсолютно  ликвидным, если выполняются условия:

А1 >> П1

А2 >> П2

А3 >> П3

А4 << П4

 

Таблица 5 Первый этап расчета  ликвидности и степени погашения

обязательств  ОАО  «СПП «Салют»  за 3 года

 

Актив		Пассив
IА Наиболее ликвидные активы (250,260)	IП Наиболее срочные обязательства(620)
IIА Быстро риализуемые активы (240)	IIП Краткосрочные пассивы(610,630,660)
IIIА Медленно реализуемые активы         (210,220,230,270)	IIIП Долгосрочные обязательства(590,640,650)
IVА Трудно реализуемые активы(190)	IVП Собственный капитал(490)

 

 

Актив					Пассив
Групппа	На начало 2007 года	На конец 2007 года	На конец 2008 года	На конец 2009 года	Группа	На Начало 2007 года	На Конец 2007 года	На Конец 2008 года	На Конец 2009 года
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
А1	1605	47295	50025	59829	П1	67293	48798	54777	61729
А2	13689	17781	18559	22493	П2	-	-	-	-