Анализ состояния имущества предприятия

2. Как за анализируемый период  изменилась структура собственного капитала, на какие составляющие приходился наибольший удельный вес? Анализ структуры финансовых обязательств дает ответ на вопрос повысился или снизился риск утраты финансовой устойчивости предприятия.

3. Какие обязательства преобладают  в структуре заемного капитала? Как изменились долгосрочные обязательства за анализируемый период? Преобладание краткосрочных источников в структуре заемных средств является негативным фактом, который характеризует ухудшение структуры баланса и повышение риска утраты финансовой устойчивости.

Преобладание долгосрочных источников в структуре заемных средств  является позитивным фактом, который  характеризует улучшение структуры  баланса и уменьшение риска утраты финансовой устойчивости.

4. Какие виды краткосрочной задолженности в анализируемом периоде характеризуются наибольшими темпами роста? Негативным моментом является высокая доля задолженности (более 60 %) перед бюджетом, поскольку задержки соответствующих платежей вызывают начисление пеней, процентные ставки по которым достаточно высоки.

Негативным моментом является высокая  доля (более 60%) задолженности перед  внебюджетными фондами.

Таким образом, в общих  чертах признаками «хорошего» баланса  являются следующие факты:

1. в конце отчетного периода по сравнению с началом наблюдается рост валюты баланса;
2. темпы прироста оборотных активов выше, чем внеоборотных активов;
3. темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности одинаковы;
4. собственный капитал организации превышает заемный и темпы его роста выше, чем темпы роста заемного капитала;
5. доля собственных средств в оборотных активах превышает 10%;
6. в балансе отсутствует статья «Непокрытый убыток»

Анализ динамики валюты, структуры активов и пассивов организации позволяет сделать ряд важных выводов необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

 

 

 

Глава 2 Анализ состояния имущества предприятия

 

2.1   Общая  характеристика исследуемого предприятия

 

СПК «Никольское» является — Сельскохозяйственным производственным кооперативом, созданным в соответствии с Гражданским кодексом РФ и ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»;

-кооператив создан в  целях осуществления хозяйственной деятельности, более полного удовлетворения общественных потребностей в услугах, услугах деятельности и производственно-коммерческой деятельности с высокими потребительскими свойствами и реализации на основе получения прибыли экономических интересов учредителей Кооператива и членов его трудового коллектива.

Учредителями Кооператива  являются Физические лица.

Лицами, ответственными за организацию  и состояние бухгалтерского учета  являются:

-председатель — Бикасов  Н.А.

-главный бухгалтер —  Пометун К.В.

Размер уставного капитала сельскохозяйственного производственного кооператива  составляет 3711 тысяч рублей.

В соответствии с Уставом  в кооперативе основными видами деятельности являются: производство, переработка, хранение и реализация сельскохозяйственной продукции. Кооператив вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством РФ.

Структуру кооператива составляют:

-бухгалтерия;

-цех растениеводства;

-цех животноводства;

-мтм, автопарк.

Основные показатели деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» на основе данных отчета о прибылях и убытках за последние 3 года.

 

Таблица 1 - Оценка основных показателей деятельности предприятия

 

Показатели	2010 год	2011 год	2012 год	изменение
				2012 с 2010	2012 с 2011
Выручка	32171	36788	41861	9690	5073
Себестоимость продаж	29753	33368	36985	7232	3617
Валовая прибыль(убыток)	2418	3420	4876	2458	1456
Прибыль (убыток) до налогообложения	12599	4288	5985	-6614	1697
Прибыль (убыток) от продаж	2418	3420	4876	2458	1456

 

 

По результатам таблицы видно, что в СПК «Никольское»,  по сравнению с предыдущими двумя  годами, в 2012 году основные показатели увеличиваются.

В организации находятся  оборотные активы на сумму 50814 тысяч  рублей и внеоборотные активы на 50991 тысяч рублей. За три последних года наблюдается рост выручки с 32171 тысяч рублей в 2010 году до 41861 тысяч рублей в 2012 году, то есть на 9690 тысяч рублей. Наблюдалось также увеличение прибыли от продаж с 2418 тысяч рублей в 2010 году до 4876 тысяч рублей в 2012 году, то есть на 2458 тысяч рублей.

В целом финансово – хозяйственная  деятельность сельскохозяйственного  производственного кооператива «Никольское» финансово устойчива. Предприятие развивается и работает успешно, а, следовательно, является достаточно рентабельным и конкурентоспособным.

 

2.2 Оценка структуры  баланса

 

Для анализа имущественного положения предприятия используем баланс на 31 декабря 2010, 2011 и 2012 годов (приложение 1).

Имущественное положение  предприятия - это сумма средств, находящаяся в распоряжении предприятие. Этот показатель равен валюте баланса и дает представление о том, сколько хозяйственных средств привлечено предприятием за рассматриваемый период из различных источников. Баланс предприятия может составляться как на начало, так и на конец года. Данные баланса на начало года совпадают с данными на конец предыдущего года. Кроме того, в балансе содержится информация об имуществе предприятия и его источниках на соответствующую дату предыдущего года, что позволяет провести сравнительный анализ.   

Построим сводный сравнительный  аналитический баланс и проведем анализ изменений актива баланса (таблица 2).

В нашем случае валюта баланса на 31.12.2010 г. составляла 77183,  на 31.12.2011 – 95640 тысяч рублей, а на конец 2012 г. - 101805 тысячу рублей. Это свидетельствует о расширении хозяйственного оборота предприятия (табл. 1).

В структуре активов  баланса преобладают основные средства, их доля составляет 49,61%, этот фактор положительно влияет на показатели ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, также о наращивании производственной мощности кооператива. Также большой удельный вес (51,24%, 44,74%, 46,47% в 2010, 2011 и 2012 гг соответственно), имеют запасы, уменьшение их доли может свидетельствовать как о эффективной политике управления запасами, так и о стремлении защитить денежные средства от обесценивания в условиях инфляции. Отставание темпов роста оборотных активов от внеоборотных активов может  также свидетельствовать о сокращении основной (производственной) деятельности сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское».

 

Таблица 2 - Сводный сравнительный  аналитический баланс  Сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» за 2010-2012 гг.

 

Наименование статей баланса	На 31.12. 2010, тыс. руб	Уд. вес, %	На 31.12. 2011, тыс. руб	Уд. вес, %	Изменение структуры, %	На 31.12. 2012, тыс. руб	Уд. вес, %	Изменение структуры, %
Основные средства	31351	40,62	45568	47,64	7,02	50504	49,61	1,97
Доходные вложения в  материальные ценности	27	0,04	27	0,03	-0,01	487	0,48	0,45
Запасы	39575	51,27	42791	44,74	-6,53	47312	46,47	1,73
Дебиторская задолженность	1703	2,21	7239	7,57	5,36	3165	3,11	-4,46
Денежные средства	4527	5,86	15	0,02	-5,84	337	0,33	0,31
Уставный капитал	3565	4,62	3711	3,88	-0,74	3788	3,72	0,16
Добавочный капитал	20206	26,18	20206	21,13	-5,05	20206	19,85	-1,28
Резервный капитал	340	0,44	48372	50,58	50,14	48372	47,51	-3,07
Нераспределенная прибыль	48042	62,24	4288	4,48	-57,76	10273	10,09	5,61
Заемные средства (долгосрочные)	2204	2,85	14925	15,6	12,74	16993	16,69	1,09
Заемные средства (краткосрочные	2000	2,59	3000	3,14	0,55	1000	0,98	-2,16
Продолжение таблицы 2
Кредиторская задолженность	826	1,07	1138	1,19	0,12	1173	1,15	-0,14
Баланс	77183	100	95640	100	-	101805	100	-

 

 

 

 

 

Рисунок 2 - Структура активов баланса СПК «Никольское» 2010-2012 гг.

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3 - Структура пассивов баланса СПК «Никольское» 2010-2012 гг.

 

В теории и практике управления запасами выделяют следующие основные признаки неудовлетворительной системы контроля ресурсов:

-  тенденция к постоянному  росту длительности хранения  запасов;

- непрерывный рост  запасов, заметно опережающий  динамику увеличения объема реализуемой  продукции;

- частые простои оборудования  из-за отсутствия материалов;

- нехватка складских помещений;

- периодический отказ  от срочных заказов из-за недостатка (отсутствия) запасов товарно-материальных  ценностей;

- большие суммы списаний  из-за наличия устарелых (залежалых), медленно оборачивающихся запасов;

- значительные объемы  списаний запасов вследствие их порчи.

В структуре баланса  небольшой удельный вес занимает дебиторская задолженность 3,11%. Его  уменьшение свидетельствует об эффективной  работе с должниками контроле над  состоянием дебиторской задолженности. Хотя, с другой стороны, её наличие свидетельствует о предстоящих поступлениях. Эта задолженность является гарантией финансового благополучия на перспективу. Небольшая доля дебиторской задолженности характерна для предприятий, работающих с покупателями и заказчиками по предварительной оплате.

Небольшая доля денежных средств (5,86% в 2010 году,  0,02% в 2011 году и 0,33% в 2012 году) свидетельствует, с одной  стороны, о защищенности от инфляции и эффективном управлении денежными  средствами, а с другой — негативно  влияет на ликвидность баланса. Для данного предприятия снижение суммы свободных денежных средств может привести к тому, что наступит момент, когда оно будет не в состоянии погасить свои финансовые обязательства, поскольку основным стабильным источником погашения внешних обязательств являются денежные средств от текущей деятельности.

Анализ пассива баланса  показал, что среди источников имущества  кооператива преобладают собственные  средства (уставный, добавочный, резервный  капитал и нераспределенная прибыль).

Это свидетельствует о усилении финансовой устойчивости и независимости организации от заемных и привлеченных средств. Однако те организации, которые в своей деятельности ориентируются только на собственные источники, ограничивают деловую активность, снижают конкурентоспособность, и доходность таких организаций, как правило, невысока. Важно оценить, куда вкладываются собственные и заемные средства — во внеоборотные активы или в оборотные. Больший удельный вес собственного капитала в составе совокупных пассивов должен соответствовать более высокому удельному весу внеоборотных активов в составе имущества. Собственный капитал, краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность являются основными источниками формирования оборотных активов организации.