Анализ состояния имущества предприятия

Наибольший удельный вес в структуре источников имущества кооператива  (структуре пассива баланса) имеет резервный капитал (0,44%, 50,58% и 47,51% в 2010, 2011 и 2012 годах соответственно).

Среди привлеченных источников преобладают долгосрочные заемные  средства. Как отрицательную тенденцию можно рассматривать увеличение за 2012 год доли привлеченных средств в составе пассива баланса. Это может свидетельствовать: о повышении степени финансового риска для организации, снижения ее платежеспособности или наоборот об активном распределении в условиях инфляции доходов в пользу предприятия-заемщика.

 

2.3 Оценка динамики  и структуры имущества предприятия

 

Проведем анализ динамики имущества Сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» (таблица 3) на основе баланса за три последние года работы (приложение 1).

При первоначальном анализе  выявлено, что сумма имущества, принадлежащего предприятию за 2011 год увеличилась  на 18457 единиц.

За период 2012 года сумма  имущества, принадлежащего предприятию, увеличилась на 6165 единицы. Приняв это увеличение за 100%, мы видим, что наибольшее влияние на структуру имущества кооператива в 2012 году оказали рост основных средств (80,07%) и рост запасов (73,33%), а также снижение дебиторской задолженности (-66,08%).

Удельный вес доходов  в материальные ценности и денежных средств в структуре активов за анализируемый период не претерпели значительных изменений.

 

Таблица 3 - Динамика имущества  Сельскохозяйственного производственного  кооператива «Никольское» за 2010-2012 годы

Наименование имущества предприятия	На 31.12. 2010, тыс. руб	На 31.12. 2011, тыс. руб	Изменение, тыс. руб	Изменение, %	Изменение, % к итогу	На 31.12. 2012, тыс. руб	Изме-нение, тыс. руб	Изменение, %	Изме-нение, % к итогу
Основные средства	31351	45568	14217	45,35	77,03	50504	4936	10,83	80,07
Доходные вложения в  материальные ценности	27	27	0	0	0	487	460	803,7	7,46
Запасы	39575	42791	3216	8,13	17,43	47312	4521	10,56	73,33
Дебиторская задолженность (краткосрочная)	1703	7239	5536	25,07	29,99	31,65	-4074	-3,72	-66,08
Денежные средства	4527	15	-4512	0,33	-24,45	337	322	246,67	5,22
Всего имущества	77183	95640	18457	23,91	100	101805	6165	6,45	100

 

 

Рисунок 4 - Динамика имущества Сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» за 2010-2012 годы

Проанализируем динамику дебиторской задолженности. В 2011 году произошел значительный рост дебиторской задолженности с 1703 тыс. рублей до 7239 тыс рублей, т.е на 5536 тыс рублей (25,07%), в 2012 году произошло снижение  дебиторской задолженности на 4074 тыс. руб (3,72%).

Любая дебиторская задолженность  – это беспроцентное кредитование для наших контрагентов и упущенная  материальная выгода для кооператива.

Однако дебиторская  задолженность дает уверенность  в предстоящих поступлениях и  служит «финансовой подушкой» для  предприятия. 

 

2.4 Динамика  состава и структуры источников  формирования имущества предприятия

 

При оценке состояния  и деятельности предприятия мало проанализировать только текущее имущественное  положение фирмы. Для того, чтобы  повысить эффективность ее деятельности, увеличить прибыль и сократить издержки, необходимо также внимательно проанализировать источники пополнения активов предприятия и при необходимости скорректировать их структуру. При анализе пассива большое значение имеет не столько размер и динамика соответствующего раздела, но и их соотношение между собой и разделами актива баланса.                                                                             

 

  Таблица 4 - Динамика источников имущества Сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» за 2010-2012 годы

 

Наименование статей пассива баланса	На 31.12. 2010 тыс. руб.	На 31.12. 2011, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб	Изменение, %	На 31.12. 2012, тыс. руб.	Изменение, тыс. руб	Изменение, %
Уставный капитал	3565	3711	146	4,1	3788	77	2,07
Добавочный капитал	20206	20206	0	0	20206	0	0
Резервный капитал	340	48372	48032	14127,1	48372	0	0
Нераспределенная прибыль	48042	4288	-43574	-89,8	10273	5985	139,58
Итого по капиталу и резервам	72153	76577	4424	6,1	82639	6062	7,92
Продолжение таблицы 4
Заемные средства (долгосрочные)	2204	14925	12721	577,2	16993	2068	13,86
Заемные средства (краткосрочные)	2000	3000	1000	50	1000	-2000	-66,67
Кредиторская задолженность	826	1138	312	37,8	1173	35	3,06
Итого по долгосрочным и  краткосрочным обязательствам	5030	19063	14033	278,99	19166	103	0,54
Баланс (валюта баланса)	77183	95640	18457	23,9	101805	6165	6,45

 

 

Рисунок 5 - Динамика источников имущества Сельскохозяйственного производственного кооператива «Никольское» за 2010-2012 годы

 

При оценке состояния и деятельности предприятия мало проанализировать только текущее имущественное положение фирмы. Для того, чтобы повысить эффективность ее деятельности, увеличить прибыль и сократить издержки, необходимо также внимательно проанализировать источники пополнения активов предприятия. При анализе пассива большое значение имеет не столько размер и динамика соответствующего раздела, но и их соотношение между собой и разделами актива баланса.

Сделав анализ динамики источников имущества, видно, что главную роль в росте пассивов кооператива сыграли собственные средства, факт того, что предприятие не нуждается в кредитах говорит о достатке денежных средств на счетах.

Для определения степени  финансовой независимости организации  проведем анализ абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости.

 

Таблица 5 - Оценка абсолютных показателей финансовой устойчивости, тыс. рублей

 

№ п/п	Наименование показателя	На 31.12 10	На 31.1211	Изменение, (11-10)	На 31.12. 12	Изменение,  (12-11)
1.	Источники собственных средств (Капитал и резервы + Доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов)	72153	76577	4424	82639	6062
2.	Основные средства и вложения (Внеоборотные активы)	31378	45596	14218	50991	5395
3.	Наличие собственных  оборотных средств (стр. 1 – стр.2)	40775	30981	-9794	3164	667
4.	Долгосрочные кредиты  и заемные средства (Долгосрочные обязательства)	2204	14925	12721	16993	2068
5.	Наличие собственных  оборотных средств и долгосрочных источников для формирования запасов  и затрат. (стр. 3 + стр.4)	42979	45906	2927	48641	2735
6.	Краткосрочные кредиты  и займы (Заемные средства)	2000	3000	1000	1000	-2000
Продолжение таблицы 5
7.	Общая величина основных источников средств для формирования запасов и затрат (стр.5 + стр. 6) 44979		48906	3927	49641	735
8	Общая величина запасов  и затрат (Запасы, включая НДС  по приобретенным ценностям)	39575	42791	3216	47312	4521
9	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3 – стр. 8)	1200	-11810	-13010	-15664	-3854
10	Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (стр. 5 – стр. 8)	3404	3115	-289	1329	-1786
11	Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов  и затрат (стр. 7 – стр. 8)	5404	6115	711	2329	-3786

 

Для определения степени  финансовой независимости организации  проведем анализ абсолютных и относительных  показателей финансовой устойчивости.

Оценка абсолютных показателей  финансовой устойчивости выявила небольшое увеличение собственных средств в 2011 году (на 4424 тыс. рублей) и увеличение в 2012 году (на 6062 тыс. рублей), что свидетельствует об усилении финансовой устойчивости кооператива.

Увеличение в 2011 и 2012 году (на 14218 и 5395 тыс. рублей соответственно) с одной стороны свидетельствует о капитальных вложениях предприятия, однако может негативно сказаться на результативности финансовой и хозяйственной деятельности, т.к. данные активы в основном не участвуют в производственном обороте.

Собственные оборотные средства, характеризующие чистый оборотный капитал, в 2011 году, по сравнению с 2010, уменьшились на 9794 тыс. рублей, а в 2012 году, по сравнению с 2011, увеличились на 667 тыс. рублей.

Долгосрочные кредиты  и заемные средства, в рассматриваемых  периодах, имели динамику к увеличению, что является положительной тенденцией. А значительное снижение краткосрочных заемных средств свидетельствует о повышении финансовой устойчивости кооператива.

Рост общей величины запасов и затрат при отсутствии роста основных источников средств, для их формирования,  свидетельствует о наращивании производства не обеспеченном источниками формирования запасов.

Три последних показателя отображают увеличивающийся недостаток собственных оборотных средств, долгосрочных заемных средств и в целом общей величины источников. К концу 2012 года недостаток собственных оборотных средств составил  15664 тыс. рублей; недостаток собственных оборотных средств и долгосрочных средств — 1329 тыс. рублей; общей величины основных источников средств — 2329 тыс. рублей. Это может означать финансовую неустойчивость и привести предприятие к банкротству.

Рассчитаем некоторые  относительные показатели использования  имущества рассматриваемого предприятия.

Оборачиваемость всего  капитала в оборотах = Выручка от продажи товаров, продукции / Cтоимость имущества

Оборачиваемость оборотных  средств = Выручка от продажи товаров, продукции / Cумма оборотных средств

         Оборачиваемость запасов = Выручка от продажи товаров, продукции / Cумма запасов и затрат

Оборачиваемость собственных средств в оборотах  = Выручка от продажи товаров, продукции / Cумма собственного капитала

Фондорентабельность = прибыль  от реализации / основные средства * 100%

Рентабельность собственного капитала = прибыль от реализации / Сумма  собственного капитала * 100%

Рентабельность активов = прибыль от реализации / Стоимость имущества * 100%

Период окупаемости  собственного капитала = Сумма собственного капитала / Прибыль от реализации

Таблица 6 - Данные для  анализа оборачиваемости активов

Показатели	2010 год			2011 год	2012 год	Изменения 2012 году к 2010 году
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, тыс. руб.	32171			36788	41861
Прибыль от реализации, тыс. руб.	2418			3420	4876
Сумма запасов и затрат, тыс. руб.	39575			42791	47312
Стоимость имущества, тыс. руб.	77183			95640	101805
Сумма собственного капитала, тыс. руб.		72153	76577		82639
Сумма оборотных средств, тыс. руб.		45805	50045		50814
Основные средства		31351	45568		50504
Оборачиваемость всего  капитала в оборотах
Оборачиваемость оборотных  средств
Оборачиваемость запасов
Фондорентабельность, %
Рентабельность собственного капитала, %
Рентабельность активов, %
Период окупаемости  собственного капитала, лет