Финансовое состояние предприятия на примере ООО «ДИМАРТ»

 

В ходе анализа  выявляем статьи активов, по которым  произошел наибольший вклад в  прирост общей величины внеоборотных активов.

На нашем  предприятии наибольшая часть внеоборотных активов представлена основными  средствам, а это говорит о  создании материальных условий для  расширения основной деятельности предприятия.

Анализирую  более детально, следует отметить, что:

Нематериальные  активы снизились к 31 декабря 2011г. за счет начисленной амортизации.

Рост  основных средств составляет 116,59% при  росте доли до 93,92%. Увеличение основных средств произошло за счет поступления основных фондов и незавершенного строительства.

Доля  финансовых вложений  составила  6,02%.

Снижена доля прочих внеоборотных активов с 0,0048% до 0,0034%.

Для более  детального рассмотрения основных средств, необходимо привлечь данные из пояснений  к бухгалтерскому балансу и произвести анализ структуры и коэффициентов выбытия и поступления основных фондов.

Таблица 8 - Анализ структуры и коэффициентов  выбытия и поступления основных фондов

 

Виды основных средств	Остаток на 31.12.  2010г.	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на 31.12. 2011г.	Коэф. поступления	Коэф. выбытия	Структура на 31.12. 2010г..	Структура на 31.12. 2011г..
Машины и оборудование	80341	2609	0	82 950	0,031	0,000	82 950	0,031
Земельные участки	61233	0	0	61233	0,000	0,000	61233	0,000
Здания	23 155	0	0	23 155	0,000	0,000	23 155	0,000
Офисное оборудование	8683	180	0	8 863	0,020	0,000	8 863	0,020
Другие виды основных средств	1077	0	0	1077	0,000	0,000	1077	0,000
Транспортные средства	2530	85	0	2614	0,033	0,000	2614	0,033
Производственный и хоз инвентарь	16175	0	0	16175	0,000	0,000	16175	0,000
Сооружения	1308	0	0	1308	0,000	0,000	1308	0,000
Итого	194 502	2 874	0	114 968	0,025	0,000	197 375	0,015
в том числе:
активные	170 039	2 874	0	90 505	0,032	0,000	172 912	0,017
пассивные	24 463	0	0	24 463	0,000	0,000	24 463	0,000

 

Коэффициент поступления рассчитывается как  отношение поступивших (введенных) основных средств к первоначальной стоимости основных средств на конец периода.

Коэффициент выбытия рассчитывается как отношение  первоначальной стоимости выбывших основных фондов к первоначальной стоимости  основных фондов на начало периода.

Благоприятной считается ситуация, когда:

 

 

Рассчитав коэффициенты поступления и выбытия, и проанализировав полученные значения, мы видим, что:

По предприятию  в целом наблюдается благоприятная  ситуация, так как:

 

 

По активной части основных фондов мы также наблюдаем  благоприятную ситуацию:

 

 

При анализе  структуры основных средств мы должны особенно обращать внимание на соотношение  активных и пассивных основных средств. Традиционно считается, что увеличение доли активных основных средств расценивают  положительно.  На нашем предприятии  произошло снижение доли активных основных средств за анализируемый период с 87,42% до  78,42%, что следует расценивать как отрицательный результат.

Далее считаем  и анализируем коэффициенты износа и годности по отдельным группам  основных фондов, а также в целом  по предприятию.

Коэффициент износа обязательно рассчитывается на начало и на конец года.

 

 

Коэффициент годности: К_{годности} = 1- К_износа

 

Таблица 9  - Анализ  коэффициентов  износа основных фондов

 

Виды основных средств	Остаток на 31.12.10г	Амортизация	Коэф. износа,%	Коэф. Годности%	Остаток на 31.12.11г	Амортизация	Коэф. Износа,%	Коэф. Годности, %
Машины и оборудование	80341	35753	44,50	55,50	82 950	50508	60,89	39,11
Земельные участки	61233	0	0,00	100,00	61233	0	0,00	100,00
Здания	23 155	2251	9,72	90,28	23 155	3024	13,06	86,94
Офисное оборудование	8683	6165	71,00	29,00	8 863	8094	91,32	8,68
Другие виды основных средств	1077	470	43,64	56,36	1077	683	63,42	36,58
Транспортные средства	2530	956	37,79	62,21	2614	1457	55,74	44,26
Производственный и хоз инвентарь	16175	3954	24,45	75,55	16175	7082	43,78	56,22
Сооружения	1308	378	28,90	71,10	1308	653	49,92	50,08
Итого	194 502	49927	25,67	74,33	197 375	71501	36,23	63,77

 

Желательно, чтобы , в противном случае это свидетельствует о старении основных средств.  На  нашем предприятии наблюдается следующая ситуация:, что является отрицательной тенденцией. Аналогичная ситуация по  другим видам основных средств. 

По предприятию  степень годности основных средств  снижена к 31.12.2011г. до 63,77%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

7 Анализ оборотных  активов

 

Таблица 10 - Анализ оборотных активов

 

Наименование раздела баланса	Сумма на 31.12.2010	Сумма на 31.12.2011	Структура  баланса на 2010	Структура баланса на 2011	Средний темп роста, %
Запасы, в том числе	452933	649598	69,46	69,84	143,42
Сырье и материалы	7348	53359	1,13	5,74	726,17
Готовая продукция и товары	431584	585584	66,18	62,96	135,68
НДС	0	338	0,00	0,04	0,00
Дебиторская задолженность	166657	214153	25,56	23,03	128,50
Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-	-	-
Денежные средства	32507	62755	4,98	6,75	193,05
Прочие оборотные активы	0	3215	0,00	0,35	0,00
Итого	652097	930059	100	100	142,63

 

За отчетный период произошел роста оборотных  активов на 2177962т.р., средний темп роста 142,63%.

Рост  оборотных активов вызван ростом  дебиторской задолженности на  1249966  т.р., средний темп роста 128,50%; денежных средств  30520 т.р., средний темп роста 193,05 % за период 31.12.2009-31.12.2011гг..

В составе  запасов рост готовой продукции и товары составил  585584 т.р., это оказало существенного влияния на запасы, величина которых увеличена на  196665  т.р.

В структуре  оборотных активов доля дебиторской  задолженности  увеличилась с 17,40% до 18,25%.

Положительной оценки заслуживает рост доли денежных средств, с 4,40% до 4,47%.

Анализ  оборотных активов в основном сводится к анализу оборачиваемости. Ускорение оборачиваемости текущих  активов уменьшает потребность  в них, позволяет предприятию  высвобождать часть оборотных активов  для его долгосрочных нужд.

Рассчитываем  показатели оборачиваемости:

_{Для сравнения, за январь-декабрь  2010  года коэффициент оборачиваемости составил:}

_{Оборачиваемость оборотных активов  снижена на 0,81 оборотов.}

_{Продолжительность оборота за январь-декабрь  2011 году составила 134,83 дней (360/2,67), а за январь-декабрь  2010 году 103,45 день (360/3,48).}

_{Выполним  расчет оборачиваемости  запасов:}

_{Для сравнения, за январь-декабрь  2010  года коэффициент оборачиваемости запасов составил:}

_{По  запасам также  наблюдается снижение оборачиваемости.}

_{Выполним  расчет оборачиваемости  дебиторской задолженности:}

_{Для сравнения, за январь-декабрь  2010  года коэффициент оборачиваемости составил:}

_{По  дебиторской задолженности  также наблюдается  снижение оборачиваемости. При этом, как было отмечено ранее, темп роста дебиторской задолженности выше  темпа роста кредиторской задолженности.}

Основными факторами, влияющими на величину и  скорость оборота оборотных средств, являются: масштаб деятельности предприятия;  отраслевая принадлежность предприятия;  длительность производственного цикла; система расчетов; темпы роста  производства и реализации продукции.

Снижение  показателей оборачиваемости оборотных  активов при снижении объемов  производства и реализации оказывают  негативное влияние на результаты финансово-хозяйственной  деятельности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 Факторный анализ прибыли

 

Анализ  финансового результата начинают с  общего анализа динамики прибыли, а  также с выявления динамики отдельных  статей, оказывающих влияние на формирование прибыли.

Таблица 11 - Анализ прибыли

 

Показатель	за январь-декабрь 2010г.	за январь-декабрь 2011г.	Структура, %, за январь-декабрь 2010г.	Структура, %, за январь-декабрь 2011г.	Абсолютное изменение, тыс. руб.	Относит. изм., % (средний Тпр)
Выручка	1798206	2114847	100	100	316641	17,61
Себестоимость продаж	1481102	1705125	82,37	80,63	224023	15,13
Валовая прибыль	317104	409722	17,63	19,37	92618	29,21
Прибыль от продаж	53802	58999	2,99	2,79	5197	9,66
Доходы от участия в других организациях	-	-	-	-	-	-
Проценты к получению	53802	58999	2,99	2,79	5197	9,66
Проценты к уплате	-	-	-	-	-	-
Прочие доходы	-	-	-	-	-	-
Прочие расходы	25579	27650	1,42	1,31	2071	8,10
Прибыль до налогообложения	9214	16638	0,51	0,79	7424	80,57
Чистая прибыль	2415	8940	0,13	0,42	6525	270,19