Финансовый анализ организации

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ОТКРЫТЫЙ

МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (МАМИ)»

(Филиал Университета  машиностроения в г. Воскресенске)

 

Кафедра «Экономика»

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

Дисциплина: «Комплексный анализ хозяйственной деятельности»

Тема: «Финансовый анализ организации»

Вариант:  №10

Выполнил(а): студент 4 курса (очное отделение) Хачатрян Д.К.

                        (шифр 911193)

Направление подготовки: 080100 (38.03.01) – «Экономика»

Профиль: «Бухгалтерский учёт, анализ и аудит»

Проверил(а): к.т.н., профессор Белимова О.А.

 

 

 

 

 

 

 

Воскресенск, 2015 г.

                                                          

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

курсовой работы на тему «Финансовый анализ предприятия»

Стр.

Введение…………………………………………………………………………3

1. Основная часть………………………………………………………………..5

Раздел 1. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

1.1. Анализ прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг)

1.2. Анализ состава, динамики  и структуры прибыли от прочей  реализации………………………………………………………………………...8

1.3. Анализ состава и  структуры прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной  деятельности……………………………………………………11

1.4. Факторный анализ рентабельности  отдельных видов продукции в  отчётном году…………………………………………………………………….14

Раздел 2. Анализ финансового состояния предприятия…………………16

2.1. Анализ состава и  структуры имущества предприятия (актива баланса)

2.2. Анализ состава и  структуры источников средств предприятия (пассива баланса)…………………………………………………………………………...20

2.3. Определение и анализ  типа финансовой устойчивости  предприятия по абсолютным показателям………………………………………………………24

2.4. Анализ ликвидности баланса……………………………………………..28

Раздел 3. Анализ системы финансовых коэффициентов…………………31

3.1. Анализ относительных  коэффициентов финансовой устойчивости

3.2. Анализ финансовых  коэффициентов ликвидности………………………35

3.3. Анализ коэффициента  платежеспособности……………………………38

3.4. Анализ кредитоспособности  предприятия………………………………40

Заключение……………………………………………………………………...42

Список использованной литературы………………………………………..45

 

 

 

Введение

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно манипулируя денежными средствами, способно путём эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также минимизировать затраты по его расширению и обновлению.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ его финансового состояния.

финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

Для управления производством руководителям нужно иметь полную и достоверную информацию о ходе производственного процесса, о ходе выполнения планов. Информация достигается с помощью финансово – экономического анализа. В процессе анализа первичная информация проходит аналитическую обработку: проводятся сравнения достигнутых результатов производства с данными за прошлые отрезки времени, определяется влияние разных факторов на величину результативных показателей; выявляются недостатки, ошибки, неиспользованные возможности, перспективы.

Оценка финансового состояния является частью финансового анализа. Характеризуется определенной совокупностью показателей, отраженных в балансе по состоянию на отчетную дату. Финансовое состояние характеризует в общем виде изменения в размещении средств и источников их покрытия. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех производственно – хозяйственных факторов: труда, земли, капитала, предпринимательства.

Основная цель курсовой работы – общая оценка финансового положения предприятия, динамичности его развития и факторов его изменения.

Для этой цели выдвигаются следующие задачи:

1. Анализ прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг).
2. Анализ состава, динамики и структуры прибыли от прочей реализации.
3. анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса;
4. исследование наличия, состава и структуры средств предприятия; причин и последствий их изменения;
5. Определение и анализ типа финансовой устойчивости предприятия по абсолютным показателям.
6. Анализ ликвидности баланса.

Актуальность темы заключается в том, что анализ финансовой деятельности предприятия позволяет определить наиболее эффективные способы использования ресурсов и сформировать структуру средств предприятия и деятельности в целом.

Информационная база курсовой работы: для написания курсовой работы использовались данные из лекционных и семинарских занятий, интернет ресурсы, справочная и методическая литература, методические указания по выполнению курсовой работы.

 

 

 

 

 

 

 

1. Основная часть.

Раздел 1. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия».

Основную часть своей прибыли организация или предприятие получает от реализации продукции (работ, услуг). На размер прибыли влияют следующие показатели: 1) Объем реализуемой продукции, 2) изменение себестоимости продукции, 3)уровень коммерческих и управленческих расходов, 4) изменения цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки.

Прибыль от реализации – это разность между выручкой от реализации и затратами на производство и реализацию продукции.

Целью анализа является-- установление зависимости прибыли (убытков) предприятия от вложенных средств, а также определении резервов ее роста и подготовке управленческих решений по мобилизации выявленных резервов.

Задачами анализа являются:  

*Оценка изменения прибыли в динамике за несколько лет с целью выявление ее закономерности и тенденций;

    *Влияние производственной себестоимости на прибыль от реализации;

    *Выявление резервов дальнейшего роста прибыли.

 

Информационной базой для проведения анализа послужила: форма №1 «Бухгалтерский баланс» ; форма №2 «Отчёт о прибылях и убытках» . “Баланс”; “Бизнес план”.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1.

Анализ прибыли (убытка) от реализации, тыс. руб.

№ п/п	Наименование показателей	Предыдущий год	Отчетный год			Абсолютное отклонение (+,-)
			план	факт	Выполнение плана	К предыдущему году	К плану отчетного года
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	72410	74630	76250	102,17	+3840	+1620
2.	Полная с/с реализованной продукции, тыс. руб.	71278	72953	74116	101,59	+2838	+1163
3.	Прибыль (убыток) от реализации продукции, тыс. руб.	1132	1677	2134	127,25	+1002	+457
4.	Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. – коп.	0,984	0,978	0,972	99,4	-0,012	-0,006
5.	Прибыль (убыток) на 1 руб. реализованной продукции, тыс. руб.	0,016	0,022	0,028	121,74	+0,012	+0,006

 

Из данной таблицы видно, что прибыль от реализации продукции в отчетном году – по сравнению с предыдущим годом выросла на 1002 тыс. руб. и составила 2134 тыс. руб. Этому способствовало увеличение выручки от реализации продукции на 3840 тыс.руб. и составляет в отчетном периоде 76250 тыс.руб.

Из-за роста объёма реализованной продукции – выросла и её себестоимость на 2838 тыс.руб.

План по объёму реализованной продукции был перевыполнен и составил 102,17%. Затраты на 1 руб. реализованной продукции уменьшились на 0,012 тыс. руб., что дало рост прибыли на 1 рубль реализованной продукции на 0,012 тыс. руб.

 

 

Риc. 1.”Прибыль (убыток) от реализации продукции в динамике, тыс.руб.”

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.2 Анализ состава, динамики и структуры прибыли  от прочей реализации.

Прибыль от прочей реализации - это прибыль, полученная от реализации основных фондов и другого имущества, нематериальных активов. Прибыль от прочей реализации определяется разницей между выручкой от реализации и затратами на эту реализацию.

Результаты выполнения плана по прибыли от прочей реализации оказывают влияние на общий результат по балансовой прибыли.

К прочей реализации предприятия относятся не включаемые в объем реализуемой продукции основной деятельности работы и услуги непромышленного характера, в том числе по капитальному ремонту и по капитальному ремонту и по капитальному строительству: услуги транспортных хозяйств; реализация покупной теплоэнергии, пара, а также полученных со стороны полуфабрикатов, не подвергшихся обработке и монтажу.

Цель анализа: определить влияние прочих доходов и расходов на динамику прибыли

Задачами анализа являются:

       * анализ доходов от сдачи имущества в аренду;

       *оценка динамики расходов и доходов предприятия;

   *расчёт абсолютных отклонений, как к плану, так и к предыдущему году;

       *изучение динамики показателей дохода прочей реализации;

 

Информационные данные анализа: раздел II ф.№12 годовой отчет; ф. № 1-сп;  ф. № 2: материалах финансового плана, статьи «Прочие операционные доходы» и «Прочие операционные расходы»; счет 91 «Прочие доходы и расходы». доходы и расходы по этим операциям показываются в отчете (ф. № 2) развернуто по статьям «Прочие операционные доходы» и «Прочие операционные расходы».

 

Таблица2

Анализ состава, динамики и структуры прибыли от прочей реализации

№ п/п	Показатели	Сумма, тыс. руб.					Удельный вес доходов и расходов в общей сумме прибыли от прочей реализации, %
		Преды- дущий год	Отчетный год		Абсолютное отклонение (+,-)
			План	факт	к плану	к пред. Году
							Пред. год	Отче-ный год	Откло-нение по уд. весу, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Доходы от реализации основных средств и прочего имущества	233	-	250	+250	+17	91	86,8	-4,2
2.	Доходы от сдачи имущества в аренду	132	150	150	0	+18	51,6	52,1	+0,5
3.	Итого доходов	365	150	400	+250	+35	142,6	138,9	-3,7
4.	Всего расходов	-109	-	-112	-112	-3	-42,6	-38,9	+3,7
5.	Прибыль от прочей реализации	256	150	288	+138	+32	100	100	0

 

Из таблицы №2 видно, что удельный вес прибыли от прочей реализации составил 100%, т.е. доходы и расходы в отчетном периоде составили 138,9% и 38,9% соответственно.

Доходы от реализации основных средств и прочего имущества выросли на 17 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. Но несмотря на рост – удельный вес снизился  с 91% до 86.8%.

Доходы от сдачи имущества в аренду – увеличились на 18 тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом. По сравнению  с предыдущим годом удельный вес увеличился на 0,5%, в предыдущем году удельный вес составлял 51,6%, а в отчетном году составил 52,1%.

В целом на предприятии в анализируемом периоде доходы выросли на 35 тыс.руб. Расходы на данном предприятии тоже растут, из таблицы видно, что по сравнению с предыдущим годом – расходы в отчетном году выросли на 3 тыс.руб.

Рис. 2. «Динамика доходов, расходов и прибыли, тыс. руб.»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.3. Анализ состава  и структуры прибыли (убытка) от  финансово – хозяйственной деятельности.

Хозяйственная деятельность предприятия - это деятельность по производству продукции, оказанию услуг, выполнению различных работ, направленная на получение прибыли с целью удовлетворения экономических и социальных интересов собственников и трудового коллектива предприятия. 

Прибыль предприятия – это общая суммарная прибыль (убыток) предприятия от реализации продукции и доходов (убытков), не связанных с основной деятельностью, полученная в определенный период, зафиксированная во внешней финансовой отчетности.

Величина прибыли зависит от выбранной  учетной политики.

Выявляется балансовая прибыль как конечный результат на основании бухгалтерского учета, оценки статей баланса, формируется по итогам месяца, квартала или года.

Цель анализа: -  изучить  состав балансовой прибыли, её структуры, динамики и выполнение плана за отчетный год.

Задачи анализа:

*выявление резервов или  убытков

*определение слабых сторон хозяйственной деятельности, убыточных звеньев;

*нахождение источников образования убытков.

Источник информации: форма бухгалтерской отчетности №2 «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет об изменениях капитала», на отгрузку продукции.

 

 

 

 

Таблица 3

Анализ состава и структуры прибыли (убытка) от финансово-хозяйственной деятельности

№ п/п	Состав балансовой прибыли	Предыдущий год		Отчетный год
				План		Факт		Отклонение
		тыс. руб.	струк-тура, %	тыс. руб.	струк- тура,%	тыс. руб.	струк- тура, %	Абсо-лютное по составу, т. руб.	По струк-туре, %
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1.	Прибыль (убыток) от реализации продукции	1132	73,9	1677	91,8	2134	83,9	+457	-7,9
2.	Прибыль (убыток) от прочей реализации	256	16,7	150	8,2	288	11,3	+138	+3,1
3.	Сальдо от операцион-ной деятель-ности	х	х	х	х	х	х	х	х
	Итого прибыль (убыток) от финан.-хоз-ой деятель-ности	1388	90,6	1827	100	2422	95,2	+595	-4,8
4.	Внереали-зационные доходы	144	9,4	х	х	122	4,8	+122	+4,8
	Всего прибыль отчетного года (балансо-вая прибыль)	1532	100	1827	100	2544	100	+717	0