Финансовый результат деятельности ООО «Зерновая компания»

 

Из данных таблицы 2 следует, что ООО «Зерновая компания» специализируется на производстве пшеницы, её удельный вес в структуре продаж более 80%, как за 2010, так и за 2011 годы.

Следует отметить, что выручка от продаж в целом в 2011 году уменьшилась на 24944 тыс. руб. Отрицательная тенденция выручки наблюдается по таким культурам, как пшеница, ячмень, горох, исключение составляет подсолнечник и рапс.

Рассмотрим производство основных видов продукции ООО «Зерновая компания» в таблице 3

Таблица 3

Динамика производства основных видов продукции, ц

Вид продукции	2010 г.	2011 г.	Базисный темп роста, %
Зерновые зернобобовые	187167	262785	140,40
в том числе: озимые зерновые	170253	140169	82,32
яровые зерновые	13746	97871	711,10
зернобобовые	3168	24745	781,09
Рапс	520	788	151,54
Подсолнечник на зерно	10207	67478	661,09

 

Анализ таблицы 3 показал, что производство основных видов продукции в 2011 году практически по всем культурам увеличились. Исключение составляют яровые зерновые. Темп роста сократился на 17,68%. Наибольший темп роста наблюдается у яровых зерновых и зернобобовых, более 700 %. Это связано с тем, что в 2011 году урожайность культур была намного выше, по сравнению с засушливым 2010 годом.

Урожайность сельскохозяйственных культур представлена в таблице 4.

Таблица 4

Урожайность сельскохозяйственных культур, ц/га

Вид продукции	2010 г.	2011 г.	Базисный темп роста, %
1	2	3	4
Зерновые зернобобовые	12	12	100

 

Продолжение таблицы 4

1	2	3	4
в том числе: озимые зерновые	12	10	83,33
яровые зерновые	9	13	144,44
зернобобовые	11	25	227,27
Рапс	4	13	325,00
Подсолнечник на зерно	4	9	225,00

 

Анализ таблицы 4 показал, что урожайность в отчётном году по сравнению с базисным по всем видам продукции возросла, исключение составляют  озимые зерновые, темп роста урожайности сократился на 16,67 %.  Наиболее положительные тенденции наблюдаются у таких культур как рапс и зернобобовые. Их урожайность выросла в 3,25 и в 2,27 раз соответственно.

 

1.3 Анализ финансового состояния ООО «Зерновая компания»

 

Финансовое состояние предприятия является отражением накопленного им потенциала за счет текущих финансовых результатов. Под ним понимается способность организации финансировать свою деятельность.

Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования организации, эффективностью их размещения и использования, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

Для изучения размещения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализ, оценить степень и тенденции изменений.

Актив баланса содержит информацию о стоимостной оценке имущества предприятия. Размер, состав и структура активов представлены в таблице 5.

Таблица 5

Размер, состав и структура  активов (на конец года)

Показатель	2010 г.			2011 г.		Базисный абсолютный прирост
	тыс.руб.		% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Внеоборотные активы Основные средства	200356	43,16		278761	43,7	78405	0,54
Незавершённое строительство	6285	1,35		0	0	-6285	-1,35
Долгосрочные финансовые вложения	21348	4,60		100	0,02	-21248	-4,58
Прочие внеоборотные активы	0	0		5414	0,85	5414	0,85
Итого внеоборотных активов	227989	49,11		284275	44,58	56286	-4,53
Оборотные активы Запасы	180251	38,76		224316	35,17	44065	-3,59
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем 12 месяцев после отчётной даты)	47306	10,17		29574	4,64	-17732	-5,53
Денежные средства	8733	1,88		5329	0,84	-3404	-1,08
Итого оборотных активов	236290	50,89		353460	55,42	117170	4,53
Баланс	464279	100		637735	100	173456	0

 

      Из таблицы 5 видно, что валюта баланса за анализируемый период значительно увеличилась на 173456 тыс. руб., это результат положительного развития предприятия. Темп роста внеоборотных активов превышает темп роста оборотных активов, что свидетельствует о высоком уровне инвестиционной активности предприятия. Положительной тенденцией является снижение размера (на 17732 тыс. руб.) и удельного веса (на 5,53% )дебиторской задолженности. Отрицательным является снижение удельного веса запасов в структуре баланса, но их размер по сравнению с предыдущим годом значительно увеличился на 44065 тыс. руб., что свидетельствует о наращивании производственного потенциала предприятия.

    Размер, состав и структура пассива представлены в таблице 6.

Таблица 6

Размер, состав и структура  пассива (на конец года)

 

Показатель	2010 г.		2011 г.			Базисный абсолютный прирост
	тыс.руб.	% к итогу	тыс. руб.		% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
Капитал и резервы Уставный капитал	8943	1,93	8943	1,40		0	-0,53
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)	47183	10,16	52650	8,25		5467	-1,91
Итого капитала и резервов	56126	12,09	61593	9,66		5,467	-2,43
Долгосрочные обязательства Займы и кредиты	390532	84,12	473451	74,24		82919	-9,88
Итого долгосрочных обязательств	390532	84,12	473451	74,24		82919	-9,88
Краткосрочные обязательства Займы и кредиты	0	0	92987	14,58		92987	14,58
Кредиторская задолженность:	17621	3,80	8183	1,28		-9438	-2,52
Итого краткосрочных обязательств	17621	3,80	102691	16,10		85070	12,3
Баланс	464279	100	637735	100		173456	0

 

Анализ таблицы показал, что предприятие находится в неблагоприятном положении. На это указывают следующие аспекты: собственный капитал значительно ниже заёмного, в структуре пассива удельный вес заёмного капитала в 2011 году составляет 74,24%, а на долю собственного – приходится 9,66 %, что ниже уровня 2010 года. Положительная тенденция наблюдается в том, что краткосрочная кредиторская задолженность уменьшается на 9438 тыс. руб.

Одним из показателей финансового состояния организации является уровень ликвидности ее баланса, который показывает, в какой мере обязательства организации покрываются ликвидными активами.

Ликвидность рассматривают с двух сторон: как  время, необходимое для продажи  активов, и как сумму, вырученную от их продажи. В большинстве случаев быстрая продажа активов возможна со значительной скидкой в цене.

В общем случае платежеспособность оценивают как  отношение ликвидных оборотных активов предприятия к его краткосрочным обязательствам.

Данные, необходимые для оценки ликвидности баланса ООО «Зерновая компания» представлены в таблице 7.

Таблица 7

Исходные данные для  анализа ликвидности баланса  и платежеспособности ООО «Зерновая компания», тыс. руб.

Группа активов и  пассивов баланса	2010 год	2011 год
А1	8733	25329
А2	0	103815
А3	227129	253890
А4	227989	284275
П1	17621	8183
П2	0	92987
П3	390532	473451
П4	55694	63114

 

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности, с пассивами, сгруппированными по срокам их погашения.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 ≥ П1; А2 ≥П2; A3 ≥ ПЗ; А4 ≥П4

На основании данных таблицы 7 и механизма группировки статей актива и пассива баланса, выведены балансовые пропорции, которые представлены в таблице 8.

Таблица 8

Балансовые пропорции

2010 год	2011 год
А1> П1	А1>П1
А2 - П2	А2> П2
А3 < П3	А3 < П3
А4 > П4	А4>П4

Анализ данных таблицы 8 показал, что баланс предприятия является неликвидным, т.к. не выполняются соотношения для абсолютно ликвидного баланса. Выполняются по 2011 году первые два условия, это указывает на то, что наиболее ликвидные и быстро реализуемые активы превышают наиболее срочные и краткосрочные обязательства.

Невыполнение соотношения A3 > ПЗ, говорит о том, что в ближайшем будущем предприятие не может быть ликвидным, что является отрицательным фактором. ООО «Зерновая компания» финансирует текущую деятельность в основном за счет заемных средств.

Таблица 9

Оценка ликвидности  баланса (2011 г.)

Группы активов	На начало года	На конец года	Группа пассивов	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) , недостаток (-)
						На начало года	На конец года
А1	8733	25329	П1	17631	8183	-8898	17146
А2	0	103815	П2	0	92987	0	10828
А3	227129	253890	П3	390532	473451	-163403	-219561
А4	227989	284275	П4	55694	63114	172295	221161