Формирование бюджета малого строительного предприятия

Финансовые  решения (руб.)

 

 

 

Таблица 22

Откорректированный  бюджет движения денежных средств (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого за год
		I	II	III	IV
1	Баланс денежных, поступлений и выплат	(327484,44)	662 367,59	700 915,41	768 175,22	1803973,78
2	Финансовые решения	92881,25	(100118,75)	0,00	0,00	(7237,50 )
3	Откорректированный баланс	(327484,44)	562 248,84	700 915,41	768 175,22	1796736,28
4	Сальдо: начальное	280 500,00	45 896,81	608 145,65	1309061,06	280 500,00
	конечное	45 896,81	608 145,65	1309061,06	2077236,28	2077236,28

 

Таблица 23

Откорректированный  бюджет прибылей и убытков (руб.)

№ п/п	Показатель	Квартал				Итого
		I	II	III	IV
1	Чистая прибыль	663898,92	685023,22	749292,05	709963,91	2808178,09
2	Проценты за кредит	(3618,75)	(3618,75)	0,00	0,00	(7237,50)
3	Нераспределенная прибыль	660280,17	681404,47	749292,05	709963,91	2800940,59

 

13. Прогнозный  баланс на конец бюджетного периода.

На основе расчетов операционного  бюджета, бюджета движения денежных средств и инвестиционного бюджета, а также баланса на начало планируемого периода формируется проект баланса на конец периода.

Для прогноза активной части  баланса используется величина нормируемых оборотных активов (сырья и материалов, незавершенного производства и готовой продукции) и величина дебиторской задолженности, которые рассчитываются при подготовке соответствующих бюджетов.

Инвестиционный бюджет служат основой для прогноза стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса  формируется исходя из предполагаемой оборачиваемости кредиторской задолженности и прочих текущих пассивов.

Прогнозный баланс на начало и конец планируемого бюджетного периода в целых числах представлен в табл. 24.

Изменения по статье «Основные  средства» связаны с приобретением  нового оборудования (табл. 12) на сумму 216 695 руб. Амортизационные отчисления увеличиваются на сумму начисленной за бюджетный период амортизации (табл. 7) — 25 636,13 руб.

Остаток материалов на конец  периода рассчитывается исходя из бюджета прямых материальных затрат (табл. 4, строка 4):

керамическая плитка — 384 кв. м * 94,10 руб. = 36 134,40 руб.;

мастика — 650,0 кг * 30,0 руб. = 19 500 руб.;

затирка — 165 кг * 19,7 руб. = 3 250,50 руб.

Итого остаток материалов на конец периода составляет 58 882,00руб.

Остатка по счету 19 «НДС по приобретенным материальным ценностям» на конец года нет (табл. 14).

Дебиторская задолженность  на конец бюджетного периода равна:

Дебиторская задолженность на начало периода + Запланированный объем, продаж в стоимостных единицах с учетом НДС (табл. 1) – Запланированные денежные поступления за выполненные работы (табл. 2).

Таким образом, дебиторская задолженность на конец года составляет:

63 390 руб. + 10 797 885,0 руб. – 9 495 277,50руб. = 1 365 997,50 руб.

Изменений в уставном капитале предприятия не было. Нераспределенная прибыль на конец года увеличилась на сумму нераспределенной прибыли бюджетного периода (табл. 23) и составила:

302 039 руб. + 2 800 940,59 = 3 102 980 руб.

Остаток денежных средств  на конец бюджетного периода рассчитан в откорректированном бюджете движения денежных средств (табл. 22).

 

Таблица 24

Прогнозный  баланс (руб.)

АКТИВ	На начало	На конец	ПАССИВ	На начало	На конец
Основной капитал:			Собственный капитал:
Основные средства	170 000	386 695	Уставный капитал	95 000	95 000
Амортизация	42 300	67 936	Нераспределенная прибыль	302 039	3 102 980
Итого	127 700	318 759	Итого	397 039	3 197 980
Оборотный капитал:			Заемный капитал:
Сырье и материалы	11 563	58 882	Расчеты с поставщиками	74 770	331 970
НДС	11 416	0	Расчеты с бюджетом	9 400	260 816
Дебиторская задолженность	63 390	1 365 998	Расчеты с внебюджетным фондом	13 360	30 109
Денежные средства	280 500	2 077 236
Итого	366 869	3 502 116	Итого	97 530	622 895
Баланс	494 569	3 820 875	Баланс	494 569	3 820 875

 

Кредиторская задолженность  поставщикам за отгруженные материалы на конец бюджетного периода рассчитывается по следующей формуле:

Кредиторская задолженность на начало периода + Объем закупок в стоимостном выражении за бюджетный период с учетом НДС (табл. 4) –Оплата кредиторской задолженности (табл. 5).

Кредиторская задолженность поставщикам на конец года будет составлять: 74 770 руб. + 4 524 518 руб. – 4 267 315 руб. = 331 973 руб.

Кредиторская задолженность в бюджет рассчитывается по формуле:

Кредиторская  задолженность в бюджет на начало периода + Начисленные платежи в бюджет — Перечисления по налоговым платежам в бюджет.

Кредиторская задолженность в бюджет на конец периода по данным таблицы 19 будет составлять:

9 400 руб. + 1 594 479 руб. –1 343 063 руб. = 260 816 руб.

Кредиторская задолженность  во внебюджетные фонды равна:

Кредиторская  задолженность во внебюджетные фонды  на начало периода + Начисленные платежи во внебюджетные фонды – Перечисления по платежам во внебюджетные фонды.

Кредиторская задолженность  во внебюджетные фонды на конец периода по данным табл. 19 будет составлять:

13 360 руб. + 357 939 руб. – 341 189 руб. = 30 109 руб.

Таким образом, можно  сделать вывод, что в результате реализации запланированных на бюджетный период мероприятий предприятие получит прибыль от реализации выполненных работ в сумме 3 820 875 руб. Если руководство фирмы устраивает запланированный результат от производственной деятельности, то разработанный бюджет принимается как основной финансовый документ на предстоящий период.

Исходные данные для  формирования бюджета приведены в прил.1.

 

 

 

Заключение

 

Прогнозный баланс для  целей планирования в агрегированном виде, включающий регулирующие статьи  «Амортизация основных средств» и «Амортизация нематериальных активов» является заключительной стадией составления бюджета предприятия.

Контроль правильности предварительных расчетов и точности расчета бюджета предприятия осуществляется по равенству суммы актива и пассива прогнозного баланса. В курсовой работе указанное условие соблюдается, что свидетельствует о точности выполненных расчетов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемых источников

1. Бузырев В.В., Ездакава Е.М., Савельева И.П.,Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие. — Ростов н/Д: Феникс, 2007 (основа методички).

2.   Бузырев В.В., Панибратов Ю.П., Федосеев И.В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие. — М.: Образовательно-издательский центр «Академия», 2005.

3.   Инвестиционно-строительный комплекс в рыночных условиях: Учебное пособие / В.В. Бузырев и др.; Под ред. В.В. Бузыре-ва. — СПБ.: СПбГИЭА, 1994.

4.   Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. — М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.

5.   Марков Г.Н. Практическое пособие по применению положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. — СПб.: ТОМЕКС, 1995.

6.   Мейтленд И. Бюджетирование для финансовых менеджеров / Пер. с англ. Под ред. С.Л. Каныгина. — Днепропетровск: Баланс-Клуб, 2002.

7.   Стратегическое планирование и развитие предприятия: Учебое пособие / А.Н. Петров — СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993.

8.   Хруцкий В.Е., Сизова Т.В., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. — М.: Финансы и статистика, 2003.

9.   Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий. — М.: Дело и сервис, 2005.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1. Исходные данные (вариант № 15 )

 

1.  Основные средства (01), 170 000 руб.

2.  Амортизация основных средств  (02), 42 300руб.

3.  Материалы (10), 12 852 руб.

4.  Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям (19), 11 416 руб.

5.  Денежные средства (50, 51), 380 500руб.

6.  Расчеты с поставщиками (60), 74 770 руб.

7.  Расчеты с покупателями (62), 63 390 руб.

8.  Расчеты по налогам и  сборам (68 субсчет «Налог на прибыль»), 9 400 руб.

9.  Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению (69), 13 360 руб.

10. Уставный капитал (80), 95 000 руб.

11. Нераспределенная прибыль (84), 302 039 руб.

12. Договорная цена за 1 кв. м облицовочных работ (без НДС), 525 руб.

13. Дневная выработка на одного  рабочего, 2,0 кв. м.

14. Число рабочих в бригаде, 7 чел.

15. Количество бригад – 5 .

16.  Расходы на рекламу (коммерческие  расходы) по плану, 9 400 руб.

17. Остатки материалов на складе на начало года:

— керамическая плитка, 68 кв. м;

— мастика, 144 кг;

— затирка, 43 кг.

18. Цена за единицу материального ресурса на предстоящий период в соответствии с договорами поставки (без НДС):

— керамическая плитка, 94,1 руб. за 1 кв. м;

— мастика, 30 руб. за 1 кг;

— затирка, 19,7 руб. за 1 кг;

— раствор, 750 руб. за 1 куб. м.

19. Норма расхода на 1 кв. м работ:

— керамическая плитка, 1,2 кв. м;

— мастика, 1,9 кг;

— затирка, 0,5 кг;

— раствор, 0,05 куб. м.

20.  Планируемый уровень запасов материалов на конец года:

— керамическая плитка, 384 кв. м;

— мастика,650 кг;

— затирка,165 кг.

21.  Планируемая часовая заработная  плата рабочих, 40,0 руб.

22. Норма переменных общепроизводственных расходов, 7,5 руб. за 1 час работ.

23. Постоянные ОПР: заработная плата производственного персонала 11 305 руб. в квартал.

24. Постоянные ОПР: амортизационные  отчисления основных средств, 2 346 руб. в квартал.

25. Постоянные ОПР: прочие, 5 652 руб. в квартал.

26. Расходы по аренде офисного  помещения (без НДС), 18 800 руб. в квартал.

27. Заработная плата административно-управленческого персонала, 51 700руб. в квартал.

28. Остаток денежных средств  на конец каждого квартала (не менее), 45 000 тыс. руб.

29. Приобретение оборудования (в феврале), 216 695 тыс. руб.