Характеристика Закрытого акционерного общества «Торговый Дом ВНИИКП» и анализ ее деятельности

Для динамических исследований в современных условиях сильных инфляционных процессов возрастает значимость относительных показателей для обеспечения их сопоставимости. Структура характеристики представлена в следующей последовательности:

1. динамика основных фондов предприятия;
2. динамика оборотных средств;
3. динамика себестоимости основной производимой продукции;
4. динамика прибыли предприятия.

1.) Динамика основных фондов предприятия

В таблице 2.1. представлены данные о стоимости основных фондов (ОФ) предприятия за период 2003-2005 гг.

 

Таблица 2.1  Стоимость основных фондов ООО «МОНТЕК» (руб.)

 

2003 год	2004 год	2005 год
1 191 045	1 466 983	2 156 244

 

Из таблицы  видно, что стоимость основных фондов предприятия растет от года к году. Поэтому целесообразно рассчитать тепы прироста стоимости ОФ (Тп) по следующей методике:

рассчитывается коэффициент  роста (Кр): Кр = ОФп /ОФп-1;

рассчитывается  темп прироста (Тп): Тп = Кр*100% - 100%.

За 2004 год: Кр = ОФ2004 / ОФ2003= 1 466 983 /1 191 045 - 1,23

Тп = 1,23*100% - 100% = 23% За 2005 год: Кр = ОФ2005 / ОФ2004 = 2 156 244 / 1 466 983 = 1,47

Тп = 1,47*100% - 100% = 47% Средний темп прироста: Тп ср = V( 1,23* 1,47) *100% - 100% =34%

Стоимость основных фондов ООО «МОНТЕК» выросла в 2004 году на 23% по сравнению с 2003 годом, а в 2005 году — на 47% по сравнению с 2005 годом. За период с 2005 по 2006 год стоимость основных фондов предприятия увеличивалась ежегодно в среднем на 47%.

2.) Динамика оборотных средств

В таблице 2.2 приведена информация об изменении  стоимости оборотных средств (ОС) предприятия за период 2004-2006 гг.

 

Таблица 2.2 Стоимость оборотных средств ООО «МОНТЕК» (руб.)

 

2004 год	2005 год	2006 год
2 598 475	4 322 470	7 744 261

 

По аналогичной методике рассчитываются тепы прироста стоимости оборотных средств предприятия. За 2005 год: Кр = ОС2004 / ОС2003= 4 322 740 / 2 598 475 = 1,70

Тп = 1,70*100% - 100% = 70% За 2005 год: Кр = ОС2005 / ОС2004 = 7 744 261 / 4 322 470 = 1,79

Тп = 1,79*100% - 100% = 79% Средний темп прироста: Тп ср = V(l,70*l,79) *100% - 100% = 74%

Стоимость оборотных  средств ООО «МОНТЕК» выросла  в 2005 году на 70% по сравнению с 2004 годом, в 2006 году - на 79% по сравнению с 2005 годом. За период с 2005 по 2006 год стоимость оборотных средств предприятия увеличивалась ежегодно в среднем на 74%.

3.) Динамика себестоимости основной продукции

На основании  отчета о прибылях и убытках завода за 2004-2006 год приводятся данные о себестоимости производимой продукции (табл.2.3).

Таблица 2.3 Себестоимость производимой продукции (руб.)

 

2004 год	2005 год	2006 год
5 044 585	3 392 458	4 097 022

 

Ниже рассчитаны темпы  прироста себестоимости производимой на заводе продукции. За 2005 год: Кр = СС2004 / СС2003= 3 392 458 / 5 044 585 = 0,67

Тп = 0,67*100% - 100% = - 33% За 2006 год: Кр - СС2006 / СС2005 = 4 097 022 / 3 392 458 = 1,21

Тп= 1,21*100%- 100%-21% Средний темп прироста: Тп ср = V(0,67*l,21) *100% - 100% = -9,9%

Себестоимость производимой продукции ООО «МОНТЕК» уменьшилась в 2005 году на 33% по сравнению с 2004 годом. В 2006 году наблюдался резкое повышение себестоимости продукции на 21% по сравнению с 2005 годом. В связи с представленной динамикой можно сделать вывод, что себестоимость производимой на Ногинском заводе продукции в течение двух лет снижалась ежегодно в среднем на 9,9%.

4.) Динамика прибыли предприятия

Об изменении  прибыли предприятия в период с 2004 по 2006 год имеются следующие данные (табл.2.4).

 

Таблица 2.4 Прибыль ООО «МОНТЕК» за период 2004 -2006 гг. (руб.)

 

2004 год	2005 год	2006 год
3464 002	6 128 031	7 721 709

 

Как видно  из таблицы за период с 2004-2006 гг. прибыль  от основного вида деятельности растет. В относительном выражении это выглядит следующим образом: За 2005 год: Кр = П2005 / П2004= 6 128 031 / 3464 002 = 1,77

Тп = 1,77*100% - 100% = 77% За 2005 год: Кр = П2006 / П2005 = 1121 709/6 128 031 = 1,26

Тп = 1,26*100% - 100% = 26% Средний темп прироста: Тп ср = V( 1,77* 1,26) *100% - 100% = 49%

В 2005 году прибыль  была увеличена на 77% по сравнению с 2004 годом. Такие высокие показатели прибыли были получены за счет введения в производственный процесс нового оборудования, повышения качества продукции и роста продаж конечному потребителю. В 2006 году прибыль выросла на 26% по сравнению с предыдущим годом. За период с 2005 года до конца 2006 года средний прирост прибыли предприятия от основного вида деятельности составил 49%.

Динамика  основных технико-экономических показателей  завода за 2004-2006 год представлена в сводной таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 Сводная таблица динамики технико-экономических показателей (в %)

 

№ п/п	Показатели	Период		Средний темп прироста
			2005		2006
1.	Основные фонды предприятия, %	23	47	34
2.	Оборотные средства, %	70	79	74
3.	Себестоимость основной производимой продукции, %	-33	21	-9,9
4.	Прибыль от продаж, %	77	26	49

 

Таким образом, технико-экономические показатели работы завода показывают стабильный рост экономики предприятия и его развитие за послед-

ние два года. В 2005 году увеличение оборотных средств предприятия и снижение себестоимости продукции привело к увеличению прибыли почти в 2 раза.

3.3. Анализ финансовых результатов деятельности ООО «МОНТЕК» за 2006 год

Основной  целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных), параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и управляющего (менеджера) может интересовать как текущее финансовое состояние предприятия, так и его проекция на ближайшую или более отдаленную перспективу, т.е. ожидаемые параметры финансового состояния.

Финансовый  анализ, основывающийся на данных только бухгалтерской отчетности, приобретает характер внешнего анализа, т.е. анализа, проводимого за пределами предприятия его заинтересованными контрагентами, собственниками или государственными органами. Этот анализ на основе только отчетных данных, которые содержат лишь весьма ограниченную часть информации о деятельности предприятия, не позволяет раскрыть всех секретов успеха фирмы.

Основное содержание внешнего финансового анализа, осуществляемого партнерами предприятия по данным публичной финансовой отчетности, составляют:

• анализ абсолютных показателей прибыли;
• анализ относительных показателей рентабельности;

-анализ   финансового   состояния,   рыночной устойчивости,   ликвидности баланса, платежеспособности предприятия;

• анализ эффективности использования заемного капитала;
• экономическая диагностика финансового состояния предприятия и рейтинговая оценка эмитентов.

Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование, во-первых, изменений каждого показателя за текущий анализируемый период; во-вторых, исследование структуры соответствующих показателей и их изменений; в-третьих, изучение хотя бы в самом обобщенном виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов (что было сделано в предыдущем пункте настоящей работы).

К финансовым результатам  деятельности предприятия относятся:

• себестоимость основной производимой продукции;
• прибыль от основных видов деятельности;
• рентабельность предприятия.

Себестоимость продукции, как уже отмечалось, основной фактор, определяющий доходность предприятия, которая характеризуется абсолютными и относительными показателями. К абсолютным относят: прибыль от реализации продукции, доходы от внереализационной деятельности, балансовая прибыль, чистая прибыль. Среди относительных наибольшее значение имеют: уровень рентабельности продукции, структура выручки от реализации продукции, структура балансовой прибыли.

Для анализа  финансовых результатов необходимо определить, какие факторы повлияли на изменение данных показателей в отчетном периоде (по итогам 2006 года). Ниже проводится анализ себестоимости всей произведенной продукции завода, анализ прибыли предприятия от реализации строительных материалов, анализ рентабельности реализуемой продукции и рентабельности производства.

1.) Анализ себестоимости произведенной продукции

Данный анализ проводится по сравниваемой товарной продукции, т.е. по той, которая выпускалась как в 2006 году, так и в предыдущие годы.

Такой продукцией на Ногинском  заводе являются пенобетонные блоки и колодезные кольца.

При этом вся выпущенная в 2006 году продукция оценивается  по себестоимости единицы продукции в предыдущем году, и данная величина сопоставляется с общими отчетными затратами. Этим исключается влияние изменения объема и структуры продукции (т.е. все рассчитывается на фактический объем и фактическую структуру продукции).

В таблице 2.6 представлены данные об объеме и себестоимости  основной продукции завода за 2005 и 2006 год.

 

Таблиц 2.6   Объем производства и себестоимость продукции ООО «Ногинский завод строительных материалов»

 

№ п/п	Основные виды продукции	Объем производства, тонны		Себестоимость единицы  продукции, руб.
			2005	2006	2005	2006
1.	Пенобетонные блоки	2250 (51,1%)	3500 (50,7%)	800	608
2.	Колодезные кольца	2150 (48,9%)	3400 (49,3%)	742	580
3.	Всего:	4400	6900	1542	1188

В связи с  тем, что выпускаемые заводом  железобетонные изделия (ЖБИ) однородны, равны по объему, имеют схожую технологию производства и материально-сырьевую базу, то в дальнейшем я буду исходить из их средней себестоимости единицы продукции:

- 2005 год: 1542 / 2 = 771 рубль;

- 2006 год: 1188 /2 = 594рублей.

Общая себестоимость  продукции по рассматриваемым годам:

• на 2005 год: 771 * 4400 = 3 392 400 рублей;
• на 2006 год: 594 * 6900 = 4 098 600 рублей.

В результате изменение себестоимости товарной продукции составило: (4 098 600 - 3 392 400) / 3 392 400 * 100% = 20,8%

Таким образом, себестоимость единицы продукции  уменьшилась с 771 рубля в 2005 году до 594 рублей - в 2006, общая же себестоимость увеличилась на 20,8% по сравнению с 2005 годом. Это изменение обусловлено ростом объемов производства с 4400 тонн в 2005 году до 6900 тонн в 2006.

2.) Анализ прибыли от производства продукции

Прибыль формируется  и анализируется на предприятии  в соответствии с выражением:

П = В*(Ц - С), где (2.1)

В - выпуск продукции  в натуральном выражении; Ц - цена единицы продукции; С - полная себестоимость единицы продукции.

В таблице 2.7 представлены данные об объеме производства продукции, ее себестоимости и рыночной цене за 2005 и 2006 год.

Таблица 2.7  Объем производства, себестоимость и цена продукции ООО «МОНТЕК»

 

№ п/п	Показатели	Период
			2005	2006
1.	Объем производства продукции, тонны	4400	6900
2.	Себестоимость единицы  продукции, руб.	771	594
3.	Средняя цена за единицу продукции, руб.	2201	1735

 

Прибыль ООО «МОНТЕК» от реализации основных видов продукции составила:

• за 2005 год     П2005 = 4400*(2201 - 771) = 6 292 000 рублей;
• за 2006 год     П2006 - 6900*(1735 - 594) = 7 872 900 рублей.

Изменение величины прибыли составило: АП = 7 872 900 - 6 292 000 = 1 580 000 рублей.

Таким образом, прибыль ООО «МОНТЕК» от реализации основных видов продукции увеличилась на 1 580 000 рублей в 2006 году по сравнению с предыдущим.

На изменение  величины прибыли предприятия от реализации основных видов продукции могли повлиять:

• изменение объема производства;
• изменение цены на продукцию;
• изменение себестоимости единицы продукции.

Ниже приводятся расчеты влияния данных факторов на увеличение прибыли завода.

За счет изменения объема производства: 6900* (2201 - 771) - 4400*(2201 - 771) = 9 867 000 - 6 292 000 = 3 575 000 рублей;

За счет изменения  цены на основные виды продукции: 6900^(1735 - 771) - 6900*(2201 - 771) = 6 651 600 - 9 967 000 = - 3 215 400 рублей;

За счет изменения себестоимости 1 тонны продукции:

6900^(1735 - 594) - 6900^(1735 - 771) = 7 872 900 - 6 651 600 =1 221 300 рублей.

Таким образом, прибыль ООО «МОНТЕК» от реализации основных видов продукции увеличилась в 2006 году по сравнению с 2005 годом на 1 580 000 рублей за счет роста объема производства - на 3 575 000 рублей, за