Комплексная оценка экономического потенциала предприятия и эффективности его использования

В 2011 году на каждые сто рублей активов чистая прибыль составила 17 коп. По сравнению с 2010 годом рентабельность активов уменьшилась на 1 рубль что говорит предприятию необходимо оптимизировать свои затраты, чтобы снизить себестоимость выпускаемой продукции.

Если в 2010 году с рубля активов получено 1 руб. 22 коп, то в 2011 году получено 1 руб. 44 копейки . Негативное влияние на рентабельность активов оказало снижение чистой рентабельности продаж.

Для выяснения причин изменения рентабельности собственного капитала используют мультипликативную факторную модель, которая выражается по формуле

,                                                                                        (3)

где - рентабельность собственного капитала,

      - чистая рентабельность продаж,

      -коэффициент оборачиваемости активов,

                    -коэффициент рычага.

Расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности собственного капитала также выполняется методом цепных подстановок. Факторный анализ рентабельности собственного капитала приведен в таблице 19.

Таблица 19 – Факторный анализ рентабельности собственного капитала

В 2011 году на сто рублей собственного капитала чистая прибыль составила 21 коп. По сравнению с 2010 годом рентабельность собственного капитала уменьшалась. Это объясняется снижением коэффициентом рычага и чистой рентабельности продаж.

В 2011 году на каждый рубль собственного капитала получено прибыли  1,33 коп., а в 2010 году 1,64 коп.

Из за снижения доли заемного капитала предприятие недополучило 5 рублей чистой прибыли в расчете на 100 рублей собственного капитала

Кроме того в 2011 году чистая рентабельность на один рубль получилось 2 копейки.

В 2011 году произошло повышение деловой активности по сравнению с  2010 годом. Если в 2010 году на 1 рубль активов получено 1,22 копейки, то в 2011 году 1,44 копейки.

Но данное повышение не компенсировало влияние факторов.

Предприятию требуется привлекать заемные средства.

4 КОМПЛЕКСНАЯ ОЦЕНКА ЭКОНОМИЧЕСКОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРЕДПРИЯТИЯ И ЭФФЕКТИВНОСТИ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

4.1 Комплексная оценка хозяйственной деятельности предприятия на основе рейтингового числа

Для обобщающей оценки хозяйственной деятельности предприятия используют метод аддитивности, в котором обобщающая оценка построена на задаваемых коэффициентах значимости отдельных показателей. Это метод дает возможность интегрально оценить действия отдельных факторов в общем итоге.

Исходные данные для расчета рейтинговой оценки приведены в таблице 20, данные использовались из предыдущих разделов курсовой работы.

Таблица 20 – Исходные данный для рейтинговой оценки деятельности предприятия

                       ОАО «Плюс»

На основе таблице 20 рассчитывалось значение рейтинговой оценки по формуле:

,                                                                                                  (4)  

где L – число показателей, используемых для рейтинговой оценки

      Ni – нормативное значение для i-того коэффициента

      Ki – i –тый коэффициент 

      1/Lni – весовой индекс i-того коэффициента.

Рейтинговая оценка прошлого года рассчитана следующим образом:

R 2010 = 1/(5 ∙ 0,1)*0,40 + 1/(5 ∙1)* 1,66 + 1/(5 ∙ 2,50)*1,22 + 1/(5 ∙ 0,1)*0,26 + 1/(5 ∙ 0,2)*0,26 = 1,8096

R 2011 = 1/(5 ∙ 0,1)*0,64 + 1/(5 ∙1)* 2,79 + 1/(5 ∙ 2,50)*1,44 + 1/(5 ∙ 0,1)*0,20 + 1/(5 ∙ 0,2)*0,21 = 2,5632

На конец отчетного года показатель рейтингового числа больше 1, что позволяет сделать вывод об удовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

Сравнивая показатели рейтинговой оценки за два года, можно констатировать, что произошло улучшение финансового состояния предприятия.

4.2 Определение рейтинга предприятия среди конкурентов

Рейтинг – это метод сравнительной оценки деятельности нескольких предприятий. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика по определенному признаку, позволяющая выстраивать (ранжировать) предприятия в определенной последовательности по степени убывания или возрастания данного признака.

Определение рейтинга предприятия среди конкурентов приведен в таблице 21.

4

Таблица 21 - Определение рейтинга предприятия ОАО «Плюс» среди конкурентов

4

При проведении ранжирования предприятий видно, что первое место заняло предприятие № 13, у него наилучшие показатели.

По итогам проведенного многомерного сравнительного анализа предприятие ОАО «Плюс» заняло 2 место среди конкурентов. Это свидетельствует о хороших результатах, о благоприятном положении предприятия. У этого предприятия достаточно высокая степень конкурентоспособности.

Самое последнее 5 место заняло предприятие по номером 7, это свидетельствует о плохом финансовом положении предприятия.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По результатам проведенного комплексного экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Плюс», можно сделать вывод о том, что в целом деятельность предприятия в 2011 году можно признать удовлетворительной.

Цель курсовой работы проанализировать работу предприятия с точки зрения потенциального поставщика материально-сырьевых ресурсов, которые необходимы данному предприятию.

Главным источником формирования имущества предприятия является собственный капитал, размер которого в течении отчетного периода снизился на 308 мил.руб или на 11% и по сравнению с предыдущими годами составил 2522 млн. руб. или 89% от общей величины.

Снижение капитала произошло за счет снижение заемного капитала на 570 мил.руб  или на 53%. На это уменьшение повлияла кредиторская задолженность, в состав которой вошла задолженность поставщикам и подрядчикам.

За 2011 год кредиторская задолженность снизилась на 488 млн руб. или на 56,3%.  На увеличение краткосрочных кредитов и займов повлияло большей степени привлечение финансовых ресурсов на краткосрочной основе. Их увеличение составило 12 млн руб. или 37,5%.

Общая величина хозяйственных средств на конец года составила 1300 млн руб. . По сравнению с прошлым годом оборотные активы уменьшились на 16 млн руб (2%). В основном это объясняется  снижением запасов на конец года на 39 млн руб(4%). Предприятия находится в сфере обращения.

На конец года собственные оборотные средства предприятия составили 835 млн руб. За три года собственные оборотные средства увеличивались, это говорит о росте предприятия, о способности расширятся и рисковать.

Для формирования запасов предприятие помимо собственных источников использует вполне обоснованные заемные источники покрытия запасов. На конец года нормальные источники формирования запасов составили 1258 млн руб. По сравнению с прошлым годом они увеличивались

На конец 2011 запасы  составляют 941млн. руб, что больше чем собственные оборотние средства 835 мил.руб, но меньше чем нормальные источники формирования запасов, это говорит о том что у предприятия нормальная финансовая устойчивость. 

На конец 2011 года оборотные активы превышают краткосрочные обязательства более чем в 2,79%, что больше верхней границы показателя. Это говорит о платежеспособности предприятия, но о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.

По сравнению с предыдущими годами ситуация улучшилась, но предприятию необходим работать с дебиторами, чтобы обеспечить возможность более быстрого обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчетов со своими поставщиками.

В 2011 году выручка составила 3857 мил.руб , по сравнению с 2010  она увеличилась на 14%, а прибыль уменьшилась на 12%, это свидетельствует об относительном увеличении расходов по обычным видам деятельности

В 2011 году по сравнению с 2010  годом рентабельность продаж снизилась на 7%, на что повлияло в основном уменьшение объема продаж и увеличения себестоимости продукции.

В 2011 году на каждые сто рублей активов чистая прибыль составила 17 коп. По сравнению с 2010 годом рентабельность активов уменьшилась на 1 рубль что говорит предприятию необходимо оптимизировать свои затраты, чтобы снизить себестоимость выпускаемой продукции.

В 2011 году на сто рублей собственного капитала чистая прибыль составила 21 коп. По сравнению с 2010 годом рентабельность собственного капитала уменьшалась.

На конец отчетного года показатель рейтингового числа больше 1, что позволяет сделать вывод об удовлетворительном финансовом состоянии предприятия.

Сравнивая показатели рейтинговой оценки за два года, можно констатировать, что произошло улучшение финансового состояния предприятия.

По итогам проведенного многомерного сравнительного анализа предприятие ОАО «Плюс» заняло 2 место среди конкурентов. Это свидетельствует о хороших результатах, о благоприятном положении предприятия. У этого предприятия достаточно высокая степень конкурентоспособности.