Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Декабря 2012 в 18:20, курсовая работа
Предприятие является юридическим лицом, действует в соответствии с законодательством и нормативными правовыми актами Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа, ненормативными актами органов власти Ханты-Мансийского автономного округа, изданными в рамках их компетенции и уставом предприятия.
Предприятие может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Введение 3
1. Краткая экономическая характеристика предприятия 6
2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 8
2.1. Анализ производства и реализации продукции 8
2.2. Анализ использования факторов производства 10
2.3. Анализ себестоимости продукции 21
2.4. Анализ результатов хозяйственной деятельности 24
2.5. Анализ финансового состояния и диагностика вероятности банкротства 35
3. Основные итоги анализа и предложение по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия 52
Заключение 53
Список используемой литературы 57
Приложение 1. 59
Приложение 2. 61
Приложение 3. 67
Приложение 4. 68
Проведем факторный анализ влияния фондоотдачи и рентабельности продаж на фондовооруженности. Расчеты представлены в таблице 7.1.
Анализ влияния факторов на фондорентабельность
Обобщающим показателем эффективности использования основных фондов является фондорентабельность (Роф), которая анализируется по модели (таблица 2.8.):
где ЧП – чистая прибыль;
– среднегодовая стоимость основных фондов;
ФО – фондоотдача;
Рпр – рентабельность продаж.
Повышение фондорентабельности в отчетном году на 29,30% свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. Деятельность предприятия в отчетном году было эффективна ,так как рентабельность продаж выросла на 19,32 % в сравнении с пред идущим годом.
Рациональное использование
персонала предприятия –
Эффективность использования трудовых ресурсов проанализирована в табличной форме и представлен в таблице 8.
Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Формула для расчета относительной экономии работников.
Эч = Ч1 - (Ч0 *I физического объема П) ,чел. (8)
где Ч1 и Чо –среднесписочная численность в отчетном и базовом периоде.
Iфизического объема производства=Vпр1/ Vпр0 ,тыс руб (9)
Факторный анализ влияния численности персонала и производительности труда на выручку используя метод относительных разниц. Определяем изменение влияние факторов (Ч и ПТ) на прирост результативного показателя (В).
В=Ч*ПТ
Находим относительное отклонение каждого факторного показателя.
∆ Ч = ( Ч1-Чо/Чо) · 100= 7,69 тыс.руб
∆ ПТ = ( ПТ1-ПТо/ПТо) ·100= 13,62 тыс.руб
Определяем отклонение результативного показателя В за счет каждого фактора.
∆ В ч = Во·∆ Ч/100= 160 360,692тыс.руб
∆ В пт = (Во+∆Вч) ·∆ПТ/100= 305848,30тыс.руб
Балансовая увязка.
ΔВ(Общ) = ΔВч + ΔВпт = 466209,00 тыс.руб
466209,00=466209,00
Проанализировав представленный раздел курсовой работы можно сделать следующие выводы:
- выручка от реализации в отчетном году выросла на 466209,00 тыс. руб, это повлекло за собой и увеличение производительности труда на 13,62%, этот показатель говорит об эффективности управления предприятием;
- увеличение среднегодовой стоимости основных фондов на 12,919 % является отрицательным моментом в деятельности предприятия;
- повышение фондоотдачи основных средств на 8,364 % свидетельствуют об улучшении эффективности управления предприятием;
- увеличение производительности труда на 13,623 % является показателем эффективности управления предприятием;
- уменьшение материалоотдачи на 3,137 % привело к необходимости иметь большие запасы материалов, перевозка и переработка которых в дальнейшем приведет к увеличению себестоимость продукции;
- увеличение материальных затрат на 26,327 % в 2010 привело к росту себестоимости продукции;
- повышение коэффициента оборачиваемости за анализируемый период на 28,842 % говорит о повышении деятельности предприятия вследствие уменьшения незавершенного производства, а так же расходов будущих периодов;
- коэффициент износа уменьшился на 0,009 тыс.руб - это значит техническое состояние оборудования стало получше. Наблюдается опережающий рост обновления основных средств по сравнению с их выбытием, что свидетельствует об обновлении за счет нового строительства, приобретении новых основных фондов;
- повышение фондорентабельности в отчетном году на 29,30% свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств. Деятельность предприятия в отчетном году было эффективна ,так как рентабельность продаж выросла на 19,32 % в сравнении с предыдущим годом.
2.3 Анализ себестоимости продукции
Себестоимость продукции
является важнейшим экономическим
показателем. Себестоимость промышленной
продукции – это текущие
Затраты – это первичное потребление ресурсов организации. Себестоимость, включающая затраты на производство называется производственной. Себестоимость, включающая затраты на производство плюс расходы на продажу называется полной.
Структура себестоимости – это удельный вес каждой статьи затрат или элемента затрат в полной себестоимости продукции.
Большое влияние на себестоимость продукции оказывает деление затрат на постоянные и переменные. Этот анализ проводят в расчете на единицу продукции. Расчет структуры себестоимости представлен в в таблице 9.
Структура себестоимости
Рис.7. Структура себестоимости за 2009 и 2010 годы
Данные таблицы 9 и рисунка 7 показывают, что себестоимость за отчетный год увеличилась на 380 095,00 тыс. руб., что может быть обусловлено как увеличением выпуска продукции в натуральном выражении, так и изменением структуры продукции, подорожанием цен на материальные ресурсы и т.д.
В составе всех элементов затрат произошли некоторые изменения, а именно:
- увеличились материальные затраты, их доля в общей сумме затрат увеличилась с 37,60 % до 39,53 %;
- сумма затрат на оплату труда увеличилась на 164 174,00 тыс.руб. по сравнению с прошлым годом. Связано это с повышением заработной платы рабочим;
- значительно увеличилось
- амортизация в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 27 145,00 тыс. руб, что говорит о приобретении основных фондов на предприятии;
- прочие затраты уменьшились на 36 561,00 тыс. руб. в отчетном году по сравнению с прошлым годом.
Анализ себестоимости продукции показывает значительные изменения элементов затрат как по общему показателю так и по отдельным его показателям.
Далее проведем анализ изменения
в структуре выручки и
Анализ влияния себестоимости на уровень выручки
Анализ влияния себестоимости на уровень выручки за анализируемые периоды показывает изменение структуры себестоимости в сторону увеличения на 380 095,00 тыс. рублей из них:
- уменьшение переменных затрат на 9 416,00 тыс. рублей;
- увеличение условно-постоянных затрат на 389 511,00 тыс. рублей.
На увеличение себестоимости повлиял показатель переменных затрат.
Важный обобщающий показатель
себестоимости продукции –
Затраты на 1руб. реализованной продукции
Из таблицы 11 видно, что затраты на 1 рубль реализованной продукции снизились на 2 коп из-за увеличения себестоимости продукции на 20,16 %. При этом наблюдается увеличение выручки на 22,36 % , что говорит о повышение спроса на произведенный товар и увеличении выполненных работ по содержанию, ремонту, строительству автомобильных дорог и сооружений.
Поведем анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость. Расчеты представлены в таблице 12.
|
|
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
Темп роста выручки и производительности выше, чем темп роста средней заработной платы 1 работающего. При этом доля заработной платы в себестоимости реализованной продукции увеличилась на 1,94% . Коэффициенты опережения составляют -0,51 %, что свидетельствует о том, что рост производительности труда опережает рост заработной платы.
Прибыль является одним из основных показателем оценки финансовых результатов деятельности организации. Однако об уровне эффективности производства можно судить и по относительному показателю - рентабельность.
Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем более эффективно функционирует предприятие и устойчиво его финансовое состояние.
Проведем анализ динамики и структуры финансовых результатов по данным формы № 2. Результаты расчетов представлены в таблице 13.
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Исходя из полученных данных таблицы 13, можно сделать вывод о том, что предприятие имеет положительную динамику финансовых результатов. Положительное влияние на чистую прибыль предприятия оказывает показатель - прочие операционные расходы (-11,56%), уменьшилось по сравнению с 2009г. на 10 266,00 тыс.руб. Эффективность деятельности предприятия наиболее полно характеризуют показатели рентабельности, поскольку являются относительными показателями, сопоставляющими результаты с затратами.
Поведем и проанализируем влияние факторов на чистую прибыль. Результаты расчетов представлены в таблице 14.
Факторный анализ чистой прибыли
Проведем факторный анализ методом цепных подстановок.
ЧП=В*dс*Рпр*ДиР*Нпр , (11)
ЧП- чистая прибыль, тыс.руб
Dс-доля себестоимости от выручки в долях,
Рпр- рентабельность продаж в долях единиц,
ДиР- доходы и расходы от прочих видов деятельности,.
Нпр- налог на прибыль, тыс.руб
ЧПВ= В1·dсо·Рпро·ДиРо·Нпро= 280230,945тыс. руб.
ΔЧПВ= ЧПВ-ЧПо= 133789,945 тыс. руб.