Комплексный анализ финансовой деятельности предприятия

Оценка состояния основных фондов

Показатели	На начало 2005	На конец  2005	Отклонения
			+/-
1. ОФ по полной первоначальной стоимости всего, тыс. руб.	182	182	0
Итого пассивная часть	13	13	0
Итого активная часть	169	169	0
2.Амортизация  ОФ, тыс. руб.	182	182	0
Итого пассивная часть	13	13	0
Итого активная часть	169	169	0
3. Коэффициент  износа, %, ((стр.2/стр.1)*100)	100	100	0
Итого пассивная часть	100	100	0
Итого активная часть	100	100	0
4. Коэффициент  годности, % (100% - Кизнос)	0	0	0
Итого пассивная часть	0	0	0
Итого активная часть	0	0	0

 

Показатели	На начало 2006	На конец  2006	Отклонения
			+/-
1.ОФ по полной  первоначальной стоимости всего,  тыс. руб.	182	182	0
Итого пассивная часть	13	13	0
Итого активная часть	169	169	0
2.Амортизация  ОФ, тыс. руб.	182	182	0
Итого пассивная часть	13	13	0
Итого активная часть	169	169	0
3. Коэффициент  износа, %, ((стр.2/стр.1)*100)	100	100	0
Итого пассивная часть	100	100	0
Итого активная часть	100	100	0
4. Коэффициент  годности, % (100% - Кизнос)	0	0	0
Итого пассивная часть	0	0	0
Итого активная часть	0	0	0

 

Основные средства со степенью изношенности 10-15%, находятся в отличном состоянии; при степени изношенности 30-35%, нормальное состояние; при 50% - среднее техническое состояние; 70% и выше – плохое техническое состояние.

Вывод: Расчет коэффициента износа показывает, что основные средства на начало и конец 2005 года находятся в плохом (степень изношенности более 70%) техническом состоянии и составляют 100%. Аналогичная ситуация получается и 2006 году. Соответственно можно сделать вывод о том, что основные средства имеют плохое техническое состояние.

 

 

5. Анализ использования основных фондов

 

Эффективность использования  фондов отражают следующие показатели: фондоотдача, фондовооруженность, фондорентабельность и фондоемкность.

Расчет показателей осуществляется по формулам:

- фондоотдача – показывает, сколько продукции приходится на каждый рубль стоимости основных фондов:

ФО = ТП / ОФ , где 

ТП – товарная продукция, тыс. руб.;

ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.;

 

- фондовооруженность – показывает, сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника, и отражает обеспеченность труда средствами механизации:

ФВ = ОФ / Чсс , где 

Чсс – среднесписочная численность рабочих, чел.;

 

- фондорентабельность – показывает, сколько прибыли получено на один рубль стоимости основных средств:

ФР = П_пр / ОФ , где

П_пр – прибыль от продаж, тыс. руб.;

 

- фондоемкость - показатель, (обратный показателю фондоотдача), который показывает стоимость основных производственных фондов, которые приходятся на одну денежную единицу выпущенной предприятием продукции:

ФЕ=1/ФО или ОФ/ТП

Таблица 2.5

Анализ использования  основных средств

 

Показатели	2005	2006	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1 Товарная продукция в фактических ценах, тыс.р. (т. 1.1, ф. № 1-пред)	1293	1131	-162	87,47
2 Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс.р. (т. 2.1, ф. № 11, ф. № 5)	182	182	0	100
3 Численность рабочих,  чел. (ф. № 1-пред)	131	133	2	101,53
4 Прибыль до налогообложения,  тыс.р. (ф. № 2 (140))	2492	1131	-1361	45,39
5 Фондоотдача, к.	7,10	6,21	-0,89	87,46
6 Фондоемкость, к.	0,14	0,16	0,02	114,29
7 Фондовооруженность, тыс.р./чел.	1,39	1,37	-0,02	98,56
8 Фондорентабельность, %	1369,23	621,43	-747,8	45,38

 

Вывод: Из таблицы 2.5,  где представлен расчет, видно, что фондоотдача уменьшилась на 0,89 коп. на 1 руб. продукции и составила 87,46% к уровню 2005 года.

Расчет фондовооруженности показывает, что в 2006 году на одного среднесписочного рабочего приходится 1,37 тыс. руб. основных фондов,  что меньше чем в 2005 году на 0,02 тыс. руб. (98,56%), что является отрицательным моментом. Это объясняется не увеличением, не уменьшением стоимости основных фондов.

Повышение фондорентабельности до 45,38% означает эффективность использования основных фондов.

 

 

Вывод по 2  разделу: Исходя из анализа использования основных фондов предприятия можно выделить следующие пункты:

• среднегодовая стоимость основных фондов осталась.

• основные фонды на конец и начало 2006 года представлены суммой 182 тыс. руб. Данный факт объясняется неизменностью стоимости активной и пассивной части ОФ.

• коэффициент ввода остался на ровне с коэффициент выбытия и составил в 2005 году 100%, в 2007 году 100%, что соответствует неизменности производственной мощности и стоимости ОФ.

• расчет коэффициента износа показывает, что основные средства находятся в плохом (степень изношенности более 70%) техническом состоянии.

• фондоотдача уменьшилась на 0,89 коп. на 1 руб. продукции и составила 87,46% к уровню 2005 года.

 

 

РАЗДЕЛ 3. Анализ использования труда и заработной платы

3.1. Анализ обеспеченности предприятия кадрами

Анализ начинается с оценки обеспеченности предприятия  промышленным персоналом за анализируемый  период путём сопоставления плановой и фактической среднесписочной  численности в целом по предприятию  и по отдельным категориям трудящихся, а так же динамики численности, для  чего составляется таблица 3.1.

Таблица 3.1

Среднесписочная численность  работающих, чел.

Категория трудящихся	2005	2006	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	1	4
Всего, в том числе: (ф. № 1-пред)	39	42	3	107,7
ППП	33	34	1	103
Из них: - рабочие	20	21	1	105
- руководители	5	5	0	100
- специалисты	8	8	0	100
Непромышленный персонал	6	8	2	133,3

 

Вывод: Как видно из таблицы 3.1, произошел рост работающих на предприятии в 2006 году на 3 человека (7,7%) и составил 42 человека.

Так же увеличилась численность  ППП в 2006 году на 1 человека (3%) и составила 34 человек.

Также наблюдается увеличение численности в 2006 году по сравнению с 2005, непромышленный персонал увеличился на 2 человека (33,3%).

 

3.2. Анализ движения трудовых ресурсов

Важнейший объект анализа  – движение кадров, которое характеризует  динамику численности работающих. Замена одних рабочих другими оказывает  весьма неблагоприятное  влияние  на эффективность производства.  В процессе анализа рассчитываются относительные показатели, характеризующие  оборот рабочей силы: коэффициент  по приёму, коэффициент по выбытию  и коэффициент текучести. Показатели сравниваются в динамике и между собой, что позволяет выделить причины излишнего оборота рабочей силы. Расчёт показателей сводят в таблицу 3.2.

Относительные показатели, характеризующие оборот рабочей силы, рассчитываются по формулам:

-  коэффициент  оборота кадров по приему – показывает долю принятых работников в среднесписочной численности:

Кпр = (Чпр / Чсс) * 100% ,  где

Чпр – число принятых на работу, чел.; 

Чсс – среднесписочная численность работников, чел.;

 

- коэффициент  оборота кадров по выбытию – показывает долю выбывших работников в среднесписочной численности:

Кв = (Чу / Чсс) * 100% , где

Чу – число уволившихся работников, чел.;

 

- коэффициент  текучести:

Кт = (Чжн / Чсс) * 100% , где

Чжн – число работников уволенных по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины, чел.

Таблица 3.2

Показатели движения трудовых ресурсов

 

Наименование	2005	2006	Абсолютное отклонение
Численность списочная на начало года, чел.	30	45	15
Принято на работу, чел., всего	2	5	2
Уволилось, чел., всего	5	5	0
В том числе по причине  текучести, чел.	2	3	1
Численность списочная на конец года, чел. (стр.1+стр.2–стр.3)	27	45	18
Среднесписочная численность, чел. (ф. № 1-пред)	39	42	3
Коэффициент по приёму, % (стр.2/	5,1	11,9	6,8
Коэффициент по выбытию, %	12,8	11,9	-0,9
Коэффициент текучести, %	5,1	7,1	2

 

Вывод: Как видно из таблицы 3.2, коэффициент оборота по приему в 2006 году увеличился на 6,8 % по сравнению с 2005 годом(5,1%) и составляет 11,9%. Этому соответствует увеличению количества принятых человек. В 2006 году принято 5 человек, что в 2раза больше чем в 2005 году.

Коэффициент оборота по выбытию  показывает, что в 2006 году выбыло работающих меньше чем в 2005 году на 0,9%.

Коэффициент оборота по выбытию больше чем коэффициент оборота по приему в 2005 году, и в 2007 году остается на ровне, это свидетельствует об уменьшении численности персонала.

Коэффициент текучести увеличился в 2006 году на 2% и не является высоким.

 

 

3. Факторный анализ производительности труда

Для анализа  составляется таблица 3.3, в которой  рассчитываются динамика показателей  за два смежных года, выполнение плана, а также изучение влияние  факторов на изменение выработки  в соответствии с их группировкой. Показатели, используемые для факторного анализа выработки сводятся в  таблицу 3.3.

Способ абсолютных разниц

 

Способ абсолютных разниц применяется для расчета влияния факторов на прирост результативного показателя в детерминированном анализе, но только в мультипликативных моделях (Y = x1* x2* x3*…. Xn) и моделях мультипликативно-аддитивного типа:

Y = (а - Ь)с и Y = а(Ь  - с). И хотя его использование  ограничено, но благодаря своей  простоте он получил широкое  применение в Ахд.

При его использовании  величина влияния факторов рассчитывается умножением абсолютного прироста значения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.

Алгоритм расчета  для мультипликативной четырехфакторной модели валового выпуска продукции выглядит следующим образом:

ВП = ЧР*Д*П*ЧВ.

∆ВПчр = ∆ЧР*До*По*ЧВо =(39+42)*250*8*0,0166=2689,2

∆ВПд = ЧР1*∆Д*По*ЧВо = 39*0*8*0,0166=0

∆ВПП = ЧР1*Д1*∆П*ЧВо = 39*250*0*0,0166=0

∆ВПЧВ = ЧР1*Д1*П1*∆ЧВ = 39*250*8*0,00315=245,7

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.3

Факторный анализ выработки

 

Показатели	2005	2006	Изменения
			в сумме	в %
А	1	2	3	4
1 Товарная продукция (ТП)	33,2	26,9	-6,3	81
1 Среднегодовая выработка, р./чел. ГВ=(ТП/Чсс)	0,85	0,64	-0,21	75,3
2 Численность работников, чел. (Чсс)	39	42	3	107,7
3 Число дней работы, д. (Д)	250	250	0	100
4 Длительность рабочего  дня, ч. (Ч)	8	8	0	100
5 Часовая выработка, р./чел. (ГВ/(Д*Ч))	0,0166	0,01345	-0,00315	81