Ликвидность и платежеспособность коммерческих банков

Данная структура активов  является достаточно эффективной и  высоко диверсифицированной. Доля активов, приносящих доход высока, и это  позволяет банку извлечь максимальную выгоду из привлеченных ресурсов, также следует отметить, что банк в достаточной мере создает эффективные, приносящие доход инструменты.

Уровень развития пассивных  операций определяет размер банковских ресурсов и, следовательно, масштабы деятельности банка. В таблице 2.3. представлен анализ пассивов.

 

Таблица 2.3.

Анализ пассивов

Статьи пассивов	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2006г.,%	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2007г., %	Уд. вес в общ. сумме пассивов, 2008г., %	Темп роста 2008г. к 2006г.	Темп роста 2008г. к 2007г.
1.СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА  БРУТТО, ВСЕГО	3,39	14,35	11,49	6,637	0,951
Уставный фонд	1,89	13	10,95	11,364	0,999
Резервный фонд	0,12	0,09	0,08	1,309	1
Фонды спец. назначения	0,09	0,03	0,04	0,833	1,421
Фонд накопления	0,37	0,27	0,26	1,366	1,143
Прибыль	0,31	0,43	0,53	3,373	1,484
Созданные резервы	0,90	0,77	0,06	0,139	0,099
2.ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА, ВСЕГО	96,6	85,65	88,51	1,795	1,227
Долгосрочные депозиты и  кредиты банков	1,09	0,29	0,24	0,433	1
Краткосрочные и среднесрочные  депозиты и кредиты	3,92	3,96	5,10	2,550	1,531
- банков	1,01	0,86	2,86	5,515	3,925
- органов гос.власти, а также организаций, находящихся в гос.собственности	0,01	0,10	-	-	-
- негосударственных организаций  и предприятий	0,04	0,03	0,16	7,742	1,329
- физических лиц	2,86	1,73	2,08	1,428	1,123
Средства до востребования	61,06	39,10	41,49	1,331	1,260
- банков	60,36	38,32	40,47	1,313	1,254
- негос.организаций и предприятий	0,005	0,003	0,002	1,064	0,949
- физических лиц	0,69	0,77	1,02	2,889	1,572
- юридических лиц-нерезидентов	0,002	0,001	0,001	1	1
Привлеченные спец. Фонды	0,05	0,05	0,03	1,090	0,633
- средства гос.бюджета	0,04	0,04	0,02	1,090	0,533
- гос.внебюджетных фондов	0,01	0,01	0,001	1,087	1,257
Средства на расчетных  и текущих счетах	24,19	28,81	25,32	2,050	1,044
- гос.предприятий	2,05	2,10	2,20	2,099	1,242
- не гос.предприятий	9,09	16,68	10,94	2,357	0,779
- прочие счета	10,73	0,54	1,18	0,215	2,572
- банков по другим операциям	2,27	9,43	10,89	9,413	1,372
- кор. счета «Лоро»	0,06	0,05	0,12	4,187	2,595
Эмиссионная деятельность банка	3,13	8,57	14,46	9,048	2,004
Прочие пассивы	1,92	2,10	1,26	1,284	0,713
Расчеты с кредиторами	0,94	2,54	0,17	0,343	0,077

 

Анализ, представленный в  таблице 2.3., показал, что наращивание  ресурсного потенциала филиала обеспечивалось большей частью привлечением свободных  денежных средств населения. Собственные  средства - брутто в анализируемом  периоде увеличились на 8.1% в 2008 году по сравнению с 2006 годом. В основном за счет возрастания уставного фонда. В 2008г. по сравнению с 2006г., эмиссионная  деятельность банка возросла в 3,620 раза, увеличив свою долю в общей сумме  пассивов с 3,13% до 14,46%. Также наблюдается рост краткосрочных и среднесрочных депозитов и кредитов 3,92%; 3,96%; 5,10%. В анализируемом периоде прибыль постоянно возрастает.

На рисунке 2.2. представлена динамика изменения соотношения  привлеченных средств физических и  юридических лиц; как видим, доля средств юридических лиц практически  не росла на протяжении 2006-2008 годов.

 

Рис.2.2. Соотношение собственных  и привлеченных средств

 

Как видим на рисунке, в  анализируемом периоде привлеченные средства стремительно растут, это  в первую очередь зависит от краткосрочных  и среднесрочных депозитов и  кредитов. Средства до востребования  занимают значительную часть привлеченных ресурсов - 61,06%, 39,10% и 41,49%, но их доля на протяжении трех лет постепенно уменьшалась.

Значительный рост среднедневных  остатков на счетах юридических лиц  и индивидуальных предпринимателей в иностранной валюте произошел  за счет увеличения внешнеторгового  оборота и привлечения новых  экспортеров и импортеров. В целом  ресурсная база банка достаточно устойчивая и дешевая, доля средств  физических лиц является оптимальной  для такого банка Сбербанк, который  в первую очередь ориентирован на работу с населением.

Анализ общей структуры  пассивов банка проводится путем  сопоставления расчетных показателей  с их рекомендуемыми значениями. При  оценке соотношения собственных  и привлеченных средств банка  необходимо учитывать, что это соотношение  должно быть больше единицы.

СС/ПС₂₀₀₆=216557/6171200=0,035

СС/ПС₂₀₀₇=1511966/9027301=0,167

СС/ПС₂₀₀₈=1437249/11075816=0,130

Соотношение собственных  средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск не возврата средств вкладчиков.

Собственные средства необходимо анализировать по составу и в  динамике, а также по структуре, оценивая изменение их составных частей: уставного  и добавочного капитала, фондов и  резервов, нераспределенной прибыли. При  этом анализ следует проводить не только по общему объему собственных  средств (собственные средства-брутто), но и собственных средств-нетто

 

,

 

где  - собственные средства-нетто, руб.

- собственные средства-брутто, руб.

- активы иммобилизованные, руб.

- доходы будущих периодов, руб.

- портфельные инвестиции  на долгосрочной основе, при условии  их низкой доходности, руб.

Расчет собственных средств-нетто:

СС_{нетто/2006}= 216557 - 186252 - 88819 = 58514 руб.

СС_{нетто/2007}= 1511966 - 343644 - 1640380 = 472058 руб.

СС_{нетто/2008}= 1437249 - 382966 - 958616 = 95667 руб.

Из анализа активных и  пассивных операций банка видно, что на протяжении трех лет доля активов, приносящих доход постепенно увеличивалась, это является положительной тенденцией и свидетельствует об улучшении управления активами банка. Кредитная политика отделения направлена на удовлетворение потребности населения, предприятий и организаций в заемных средствах

Соотношение собственных  средств к привлеченным в анализируемом периоде <1.Это означает, что банк проводит активные операции в основном за счет привлеченных средств, что увеличивает риск невозвратности средств вкладчиков.

 

2.3 Анализ ликвидности  и платежеспособности

 

Ликвидность коммерческого  банка заключается в возможности  и способности банка выполнять  свои обязательства перед клиентами  и различными контрагентами в  анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка  определяется как возможность использования  некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения  его в таковые по мере поступления  обязательств к оплате, а также  как способность актива сохранять  при этом свою номинальную стоимость  неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма  его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого  банка осуществляется на основе сравнения  расчетных показателей ликвидности  с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются  нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а  также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как  соотношение между активами и  пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H1=ЛАм/ОВм*100%,

 

где  - высоколиквидные активы   

- обязательства банка  по счетам до востребования.

H1₂₀₀₆=996371/3900513*100%=25.54%

H1₂₀₀₇=25.88%

H1₂₀₀₈=22.4%

Минимально допустимое значение норматива Н1 устанавливается в размере 20%. В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 25.5%; 25.9%; 22.4%. Это больше 20%, что является положительным результатом деятельности банка (график 4). Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 2006 году 2.6 рублей, в 2007 году 2.6 рублей и в 2008 году 2.2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк сможет рассчитаться по своим обязательствам за 5 дней. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

 

Рис. 2.3. Изменение норматива  мгновенной ликвидности.

 

Норматив текущей ликвидности (Н2) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

 

Н2=ЛАт/ОВт*100%,

 

где  ликвидные активы,  

- обязательства до востребования  и на срок до 30 дней.

Н2 (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). Он составил 108.4%, 96.6%, 104.18%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Норматив долгосрочной ликвидности  банка (Н3) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и  определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к  собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка  по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

 

Н3=Крд/(К+Од)*100%,

 

где  - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года. 

- обязательства банка  по кредитам и депозитам, полученным  банком, а также по обращающимся  на рынке долговым обязательствам  банка сроком погашения свыше  года.

Н3₂₀₀₆=39335/(216557+129829)*100%=11,36%

Расчеты за 2007 год и 2008 год  проводятся аналогично. Соответственно получили 11.36%;28%;41.2%. В анализируемых  периодах значение Н4 меньше максимально допустимого (120%). Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

 

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

 

где  - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Н4₂₀₀₆=1698551/(2343855-125311)*100%=76.56%

Н4₂₀₀₇=2401156/(5409693-283578)*100%=46.84%

Н4₂₀₀₈=2621557/(6380829-316907)*100%=43.23%

Н4 (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили в 2006 году 76.56%, в 2007 году 46.84%, в 2008 году 43.23%. Полученные результаты превышают минимально допустимое значение норматива (20%), оптимальное значение - 40%. К концу третьего года банк практически достиг оптимизации по данному нормативу, что также является положительным результатом.

В общем по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Для обеспечения одной  из сторон ликвидности - платежеспособности, необходимо определить с достаточной  степенью точности, потребность в  наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных  обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту  потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности  к минимуму, банк должен иметь соотношение  высоколиквидных активов и краткосрочных  обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение  экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные  активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

На основании расчета  нормативов Н1, Н2, Н3, Н4 заполняется приложение 3.

Глава 3 Пути повышения  ликвидности и платежеспособности банка

3.1 Рекомендации  по повышению ликвидности и  платежеспособности банка

В качестве итогов всего  вышеизложенного необходимо предоставить рекомендации, способствующие повышению  ликвидности и платежеспособности банка.

Банку необходимо оценивать  ликвидность баланса путем расчета  коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность  могут быть выявлены отклонения в  сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного  превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

С другой стороны, для коммерческого  банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает  обеспечение прибыльности выполняемых  операций. Таким образом, если фактическое  значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного  больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка  будет отрицательно оцениваться  его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для  получения прибыли. В этой связи  следует заметить, что анализ ликвидности  баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что  банки получают больше прибыли, когда  функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые  им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.