Методы и инструменты проведения анализа финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Июня 2015 в 13:04, реферат

Описание работы

В соответствии с темой и актуальностью определена цель данной работы: исследовать методику проведения анализа финансового состояния предприятия как элемента антикризисной политики.
Достижение поставленной цели потребовало решения следующих задач:
Исследование теоретических основ анализа финансовой деятельности предприятия, а именно понятия, цели, задач, этапов его проведения;
 уточнение пользователей результатов анализа;
 определение информационной базы для проведения анализа;
 исследование и уточнение видов финансового анализа;
 общая характеристика ОАО «Казанский Хлебозавод №3» как исследуемого предприятия;
 финансовый анализ деятельности ОАО «Казанский Хлебозавод №3»
 оценка и анализ результатов финансовой деятельности ОАО «Казанский Хлебозавод №3»

Содержание работы

Введение
Глава 1. Рынок монополистической конкуренции
.1 Понятие монополистической конкуренции
1.2 Характеристика рынка монополистической конкуренции
Глава 2. Роль рекламы на рынке монополистической конкуренции
.1 Неценовая конкуренция. Реклама
.2 Влияние рекламы на реализацию продукции
.3 Роль рекламы на рынках монополистической конкуренции и оценка её возможных последствий
Заключение
Список использованной литературы

Скачать архив (96.84 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

file_483259.rtf

— 1.00 Мб (Скачать файл)

К основным методам анализа финансового состояния предприятия относятся: горизонтальный (временной) метод; вертикальный (структурный) метод; трендовый метод; сравнительный (пространственный) метод; метод анализа относительных показателей (коэффициентов); факторный метод.

В настоящей работе был проведен финансовый анализ ОАО «Казанский хлебозавод №3», являющегося одним из лидеров хлебобулочной отрасли Казани.

Финансовое положение ОАО «Казанский хлебозавод №3» можно охарактеризовать как неустойчивое, кроме того, предприятие имеет большую задолженность перед поставщиками, при этом наблюдается тенденция снижения зависимости предприятия от внешних источников финансирования. Баланс предприятия неликвиден.

В результате анализа финансовых результатов очевидно, что деятельность предприятия прибыльна, при этом величина чистой прибыли растет в течение всего рассматриваемого периода, кроме 2008 года. Деловая активность предприятия возрастает, рентабельность авансированного и собственного капитала также растет.

Финансовый анализ ОАО «Казанский хлебозавод №3» позволяет положительно охарактеризовать некоторые стороны его деятельности: рентабельность предприятия достаточно высока для этой отрасли, стоимость имущества повышается, также растет деловая активность, снижается зависимость от внешних источников финансирования. Тем не менее, уже сейчас можно наблюдать негативные тенденции, такие, как низкие ликвидность баланса и финансовая устойчивость. Решение данных проблем представляет задачу особой важности, в противном случае предприятие может достичь кризисного состояния.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

 

  1. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)». Текст с изм. и доп. на 2009 год. - М.: Эксмо, 2009. - С.288.
  2. Алексеева А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С.672.
  3. Антикризисное управление: учебник. / под ред. проф. Э.М.Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2006. - С.620.
  4. Бланк И.А. Антикризисное финансовое управление предприятием. - М.: ЮНИТИ, 2006. - С.672.
  5. Ершова С. А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: Омега-Л, 2007. - С.155.
  6. Жарковская Е.П. Антикризисное управление: учебник / Е.П.Жарковская, Б.Е.Бродский. - М.: Омега-Л, 2007. - С.356.
  7. Ковалев В. В. Финансовая отчетность и ее анализ (основы балансоведения): учебное пособие. - М.: ТК Велби, 2004. - С.434.
  8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2006. - С.560.
  9. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: учебное пособие. - М. Экзамен, 2005. - С.160.
  10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С.536.
  11. Чернышева Ю. Г. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. - М.: ИКЦ «МарТ», 2003. - С.304.
  12. .Шеремет А. Д. Методика финансового анализа. - М.: Инфра-М, 2007. - С.208.
  13. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - С.366.
  14. Экономика предприятия (фирмы): учебник / под ред.О.И.Волкова, О.В.Девяткина. - М.: ИНФРА-М, 2009. - С. 601.
  15. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - С.615.
  16. Экономический словарь / под ред. А.Н.Азрилияна. - М.: Институт новой экономики, 2007. - С.1152.
  17. Материалы ОАО «Казанский Хлебозавод №3» [электронный ресурс] // режим доступа www.kazanhleb3.ru.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

 

Приложение 1

 

Таблица 2.1 Бухгалтерский баланс ОАО «Казанский Хлебозавод №3» с 2005 по 2006 года

Показатели

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

1

2

4

8

12

АКТИВ

        

I. Внеоборотные активы

        

Основные средства

78 861

142 330

181 911

172 260

Незавершенное строительство

20 055

10 692

65

6 006

Долгосрочные финансовые вложения

143

141 381

643

270

Итого по разделу I

99 059

294 403

182 619

178 536

II. Оборотные активы

        

Запасы

16 599

25 638

41 707

55 680

в том числе:

        

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

13 368

24 259

38 601

50 271

готовая продукция и товары для перепродажи

2 610

398

1 788

4 014

расходы будущих периодов

621

981

1 318

1 395

НДС про приобретенным ценностям

3 677

-

-

-

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

12 120

21 800

22 294

26 319

в том числе:

        

покупатели и заказчики

5 177

14 163

15 578

15 269

Денежные средства

3 596

6 553

5 536

6 791

Прочие оборотные активы

-

19

139

59

Итого по разделу II

35 992

54 010

69 676

88 849

БАЛАНС

135 051

348 413

252 295

267 385

ПАССИВ

        

III. Капитал и резервы

        

Уставный капитал

1 129

1 129

1 129

1 129

Добавочный капитал

11 002

11 002

11 002

11 002

Резервный капитал, в том числе:

169

169

169

169

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

169

169

169

169

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

83 066

98 198

110 290

128 504

Итого по разделу III

95 366

110 498

122 590

140 804

Показатели

01.01.2006

01.01.2007

01.01.2008

01.01.2009

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

1

2

4

8

12

IV. Долгосрочные обязательства

        

Займы и кредиты

6 275

35 431

53 734

33 972

Отложенные налоговые обязательства

1 915

1 915

-             

-

Итого по разделу IV

8 190

37 346

53 734

33 972

V. Краткосрочные обязательства

        

Займы и кредиты

1 608

125 989

-             

-

Кредиторская задолженность

28 655

73 152

68 275

84 930

в том числе:

        

поставщики и подрядчики

4 836

21 495

10 986

12 053

задолженность перед персоналом организации

17 781

39 200

41 902

54 990

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

2 497

6 925

2 943

3 804

задолженность по налогам и сборам

1 657

3 053

9 437

8 933

прочие кредиторы

1 884

2 479

3 007

5 150

Резервы предстоящих расходов

1 232

1 428

7 696

7 679

Итого по разделу V

31 495

200 569

75 971

92 609

БАЛАНС

135 051

348 413

252 295

267 385


 

 

Приложение 2

 

Таблица 2.2 Динамика состава, структуры имущества ОАО «Казанский Хлебозавод №3» и  источников его формирования

Показатели

01.01.2006

01.01.2007

Изменения (+,-)

тыс. руб.

уд. вес, %

тыс. руб.

уд. вес, %

абсол. величины тыс. руб.

по отношению к началу периода, %

Состав имущества

            

1. Стоимость имущества предприятия, в т.ч.

135 051

100

348 413

100

213 362

157,99

внеоборотные активы

99 059

73,35

294 403

84,50

195 344

197,20

оборотные активы, из них:

35 992

26,65

54 010

15,50

18 018

50,06

запасы

16 599

46,12

25 638

47,47

9 039

54,46

краткосрочная дебиторская задолженность

12 120

33,67

21 800

40,36

9 680

79,87

2. Стоимость реального имущества, в т.ч.

112 284

100

177 281

100

64 997

57,89

основные средства

78 861

70,23

142 330

80,28

63 469

80,48

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

незавершенное строительство

20 055

17,86

10 692

6,03

-9 363

-46,69

сырье и материалы

13 368

11,91

24 259

13,68

10 891

81,47

Источники образования имущества

            

3. Источники формирования имущества - всего:

135 051

100

348 413

100

213 362

157,99

в т.ч.:

            

собственные

95 366

70,61

110 498

31,71

15 132

15,87

заемные

39 685

29,39

237 915

68,29

198 230

499,51

4. Соотношение заемных и собственных источников

0,42

Х

2,15

Х

1,74

417,41

5. Наличие собственных оборотных средств

-3 693

Х

-183 905

Х

-180 212

4 879,83

Показатели

01.01.2008

Изменения (+,-)

01.01.2009

Изменения (+,-)

тыс. руб.

уд. вес, %

абсол. величины тыс. руб.

по отношению к началу периода, %

тыс. руб.

уд. вес, %

абсол. величины тыс. руб.

по отношению к началу периода, %

Состав имущества

                

1. Стоимость имущества предприятия, в т.ч.

252 295

100

-96 118

-27,59

267 385

100

15 090

5,98

внеоборотные активы

182 619

72,38

-111 784

-37,97

178 536

66,77

-4 083

-2,24

оборотные активы, из них:

69 676

27,62

15 666

29,01

88 849

33,23

19 173

27,52

запасы

41 707

59,86

16 069

62,68

55 680

62,67

13 973

33,50

краткосрочная дебиторская задолженность

22 294

32,00

494

2,27

26 319

29,62

4 025

18,05

2. Стоимость реального имущества, в т.ч.

220 577

100

43 296

24,42

228 537

100

7 960

3,61

основные средства

181 911

82,47

39 581

27,81

172 260

75,38

-9 651

-5,31

нематериальные активы

-

-

-

-

-

-

-

-

незавершенное строительство

65

0,03

-10 627

-99,39

6 006

2,63

5 941

9140,00

сырье и материалы

38 601

17,50

14 342

59,12

50 271

22,00

11 670

30,23

Источники образования имущества

                

3. Источники формирования имущества - всего:

252 295

100

-96 118

-27,59

267 385

100

15 090

5,98

в т.ч.:

                

собственные

122 590

48,59

12 092

10,94

140 804

52,66

18 214

14,86

заемные

129 705

51,41

-108 210

-45,48

126 581

47,34

-3 124

-2,41

4. Соотношение заемных и собственных источников

1,06

Х

-1,10

-50,86

0,90

Х

-0,16

-15,03

5. Наличие собственных оборотных средств

-60 029

Х

123 876

-67,36

-37 732

Х

22 297

-37,14


 

 

Приложение 3

 

Таблица 2.3 Расчет и динамика показателей ликвидности ОАО «Казанский Хлебозавод №3» тыс.руб.

Показатели

За 2006 год

За 2007 год

Изменения (+,-)

За 2008 год

Изменения (+,-)

1. Наиболее ликвидные активы (А1)

6 553

5 536

-1 017

6 791

1 255

2. Быстро реализуемые активы (А2)

21 800

22 294

494

26 319

4 025

3. Итого (А1+А2)

28 353

27 830

-523

33 110

5 280

4. Медленно реализуемые активы (А3)

167 038

42 489

-124 549

56 009

13 520

5. Всего ликвидных средств - текущие активы (А1+А2+А3)

195 391

70 319

-125 072

89 119

18 800

6. Краткосрочные обязательства - текущие пассивы (П1+П2)

200 569

75 971

-124 598

92 609

16 638

7. Собственные оборотные средства

-183 905

-60 029

123 876

-37 732

22 297

8. Неликвидные (трудно реализуемые) активы (А4)

153 002

181 976

28 974

178 266

-3 710

9. Краткосрочные и долгосрочные обязательства (П1+П2+П3)

237 915

129 705

-108 210

126 581

-3 124

10. Коэффициент абсолютной ликвидности (норма 0,1-0,3)

0,0327

0,0729

0,0402

0,0733

0,0005

11. Коэффициент быстрой ликвидности (норма 0,5-0,8)

0,1414

0,3663

0,2250

0,3575

-0,0088

12. Коэффициент текущей ликвидности (норма >1; 1,5-2)

0,9742

0,9256

-0,0486

0,9623

0,0367

13. Соотношение ликвидных и неликвидных активов

1,2770

0,3864

-0,8906

0,4999

0,1135

14. Коэффициент обеспеченности собственными средствами

0

0

х

0

х


 

 

Приложение 4

 

Таблица 2.4 Аналитический (сгруппированный) баланс для оценки платежеспособности ОАО «Казанский Хлебозавод №3» по состоянию на 01.01.2009г. тыс. руб.

Группа средств и обязательств по степени срочности

Покрытие (актив)

Сумма обязательств (пассив)

Разность (+ излишек, - недостаток)

на начало периода

на конец периода

на начало периода

на конец периода

на начало периода

на конец периода

1

5 536

6 791

68 275

84 930

-62 739

-78 139

2

22 294

26 319

7 696

7 679

14 598

18 640

3

42 489

56 009

53 734

33 972

-11 245

22 037

4

181 976

178 266

122 590

140 804

59 386

37 462


 

 

Приложение 5

 

Таблица 2.5 Динамика финансовых результатов деятельности ОАО «Казанский Хлебозавод №3»

Показатели

2005

2006

Изменения (+,-)

Темп роста

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

423 476

493 101

69 625

1,16

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

-378 216

-423 847

-45 631

1,12

Валовая прибыль

45 260

69 254

23 994

1,53

Коммерческие расходы

-13 790

-24 070

-10 280

1,75

Прибыль (убыток) от продаж

31 470

45 184

13 714

1,44

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

-

1 496

Х

Х

Проценты к уплате

-3 365

-10 725

-7 360

3,19

Прочие доходы

8 019

2 921

-5 098

0,36

Прочие расходы

-24 372

-24 147

225

0,99

Прибыль (убыток) до налогообложения

11 752

14 729

2 977

1,25

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Х

Х

Текущий налог на прибыль

-3 819

-7 014

-3 195

1,84

Аналогичные платежи из прибыли

-579

71

650

-0,12

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

7 354

7 786

432

1,06

Информация о работе Методы и инструменты проведения анализа финансового состояния предприятия