Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса

Темп роста расходов предприятия не такой высокий, как темп роста доходов, что, несомненно, является положительным моментом и свидетельствует о росте эффективности функционирования банка. Так в целом за период расходы банка выросли на 8593 млн. руб. или в 2,07 раза, что наглядно иллюстрируется рисунком 2.7.

Рис.2.7. Динамика расходов КБ «Возрождение»

В значительной степени рост расходов обусловлен ростом двух статей – процентных расходов (на 3223 млн. руб. или в 2,15 раза) и административных и прочих операционных расходов (на 2786 млн. руб. или на 65,66%).

Заметно увеличились отчисления в резерв под обесценение кредитного портфеля, рост значение показателя составил 1806 млн. руб.

Рост прибыли обусловил рост налога на прибыль в размере 682 млн. руб. или в 3,4 раза.

В 2007 году и 2008 году банк потерпел убытки от переоценки валюты, расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты составили 60 и 27 млн. руб. соответственно по годам.

В 2008 году банком были получены убытки по операциям с ценными бумагами, расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами составили 89 млн. руб.

Убыточность деятельности банка по описанным выше направлениям в первую очередь обусловлена финансовым кризисом.

О структуре расходов банка можно судить по данным таблицы 2.5.

Таблица 2.5

Анализ структуры расходов КБ «Возрождения»

Наименование показателей	Значение показателей, млн. руб.			Структура, %
	2006	2007	2008	2006	2007	2008
Процентные расходы	2794	4175	6017	34,95	35,76	36,27
Резерв под обесценение кредитного портфеля	393	885	2199	4,92	7,58	13,26
Расходы за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты	0	60	27	0	0,51	0,16
Расходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами	0	0	89	0	0	0,54
Комиссионные расходы	129	191	248	1,61	1,64	1,50
Убытки от выбытия кредитов и авансов клиентам	118	0	0	1,48	0	0
Расходы, возникающие при первоначальном признании активов по ставкам ниже рыночных	3	7	14	0,04	0,06	0,08
Административные и прочие операционные расходы	4243	5732	7029	53,07	49,09	42,37
Убыток от ассоциированной компании	32	0	0	0,40	0,00	0,00
Расходы по налогу на прибыль	283	626	965	3,54	5,36	5,82
Итого	7995	11676	16588	100	100	100

 

Значительный удельный вес в структуре расходов коммерческого банка занимают административные и прочие операционные расходы, однако в динамике наблюдается некоторое снижение показателя. Так в 2006 году на долю данных расходов приходилось 53,07%, а в 2007 и 2008 годах уже 49,9 и 42,37%.

Вторая статья расходов по своему удельному весу – процентные расходы. В динамике наблюдается устойчивый рост удельного веса, который составил соответственно по годам, 34,95, 35,76 и 36,27%.

Значительно вырос удельный вес резерва под обесценение кредитного портфеля, что обусловлено абсолютным ростом показателя в динамике. Так, если в 2006 и 2007 году доля показателя составляла 4,92 и 7,58%, то в 2008 году уже 13,26%.

Доля комиссионных расходов в общей структуре незначительна и составляет по годам 1,16, 1,64 и 1,5%.

Удельный вес расходов за вычетом доходов от переоценки иностранной валюты в 2007 и 2008 году составил 0,51 и 0,16% соответственно, а удельный вес расходов за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами в 2008 году – 0,54%.

Наглядно структура расходов КБ «Возрождение» представлена на рисунках 2.8-2.10.

Рис.2.8. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2006 году

Рис.2.9. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2007 году

Рис.2.10. Структура расходов КБ «Возрождение» в 2008 году

Перейдем теперь к оценке эффективности функционирования КБ «Возрождение».

2.3. Оценка эффективности функционирования  КБ «Возрождение»

Рассмотрим состав и динамику показателей прибыльности КБ «Возрождение», данные представим в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Формирование чистой прибыли КБ «Возрождение»

Наименование показателей	Значение, млн. руб.			Изменение, млн. руб.	Темп роста, %
	2006	2007	2008
Чистые процентные доходы	3484	5570	8494	5010	243,80
Резерв под обесценение кредитного портфеля	393	885	2199	1806	559,54
Чистые процентные доходы после создания резерва под обесценение кредитного портфеля	3091	4685	6295	3204	203,66
Чистый комиссионный доход	2068	3011	4128	2060	199,61
Чистый доход (убыток) от операций с торговыми ценными бумагами	24	95	-89	-113	-370,83
Чистый доход (убыток) от операций с иностранной валютой	105	310	673	568	640,95
Прочие чистые операционные доходы	71	161	124	53	174,65
Операционные доходы	5359	8262	11131	5772	207,71
Административные и прочие операционные расходы	4243	5732	7029	2786	165,66
Убыток от ассоциированной компании	32	0	0	-32	0,00
Прибыль до налогообложения	1084	2530	4102	3018	378,41
Расходы по налогу на прибыль	283	626	965	682	340,99
Чистая прибыль	801	1904	3137	2336	391,64

Как видно из таблицы наблюдается рост финансовых результатов деятельности банка. Так чистые процентные доходы выросли на 5010 млн. руб. или в 2,43 раза. Однако темп роста чистых процентных доходов после создания резерва под обесценение кредитного портфеля заметно ниже – в 2,03 раза, что объясняется значительным ростом величины  резервов (на 1806 млн. руб. или более чем в 5 раз).

Рост чистых комиссионных доходов также очень высокий, доходы выросли практически в два раза за рассматриваемый период или на 2060 млн. руб.

В связи с финансовым кризисом по отдельным статьям были получены убытки, в частности в 2008 году по операциям с ценными бумагами в размере 89 млн. руб.

В целом операционные доходы банка выросли на 5772 млн. руб. или в 2,07 раза.

Динамика основных финансовых результатов деятельности КБ «Возрождение» наглядно представлена на рисунках 2.11 и 2.12.

Рис.2.11. Динамика финансовых результатов КБ «Возрождение»

Тот факт, что административные расходы росли не таким высоким темпом как доходы, обусловил факт роста прибыли до налогообложения на 3018 млн. руб. или в 3,78 раза.

Налог на прибыль вырос на 682 млн. руб., в результате рассмотренных изменений чистая прибыль банка выросла на 2336 млн. руб.

Рис.2.12. Динамика чистой прибыли КБ «Возрождение»

Об эффективности управления доходностью КБ «Возрождение» можно судить по данным таблицы 2.7.

Таблица 2.7

Эффективность управления доходностью КБ «Возрождение»

Наименование показателей	2006	2007	2008
1. Активы банка за период, приносящие  проценты, млн. руб.	62394	92087	105644
2. Процентный доход, млн. руб.	6278	9745	14511
3. Процентный расход, млн. руб.	2794	4175	6017
4. Чистая процентная маржа (2-3)/1*100, %	5,58	6,05	8,04
5. Операционные доходы, млн. руб.	5354	8262	11131
6. Операционные расходы, млн. руб.	4243	5732	7029
7. Средние размеры активов, млн. руб.	58376	91774	128171
8. Коэффициент чистой маржи операционной  прибыли (5-6)/7*100	1,90	2,76	3,20

 

На основании данных таблицы можно сделать вывод о росте эффективности функционировании коммерческого банка. Так показатель чистой процентной маржи вырос с 5,58 до 8,04%, а показатель коэффициента чистой маржи операционной прибыли с 1,9 до 3,2%. Учитывая наличие кризисных явлений в банковской сфере можно отметить эффективное управления активами и пассивами банка.

Глава 3. Направления повышения прибыльности банка в условиях финансового кризиса

3.1. Применение технологии управления  доходностью

В условиях жесткой конкуренции и экономического спада финансовые учреждения сталкиваются с множеством важнейших задач – повышения рискованности операций, сокращения накладных расходов, оперативного кредитования, выполнения нормативных требований и т.п. Часть проблем можно решить путем внедрения технологии управлению доходностью (profitability management - PM).

В последние годы руководство финансовых учреждений уделяет особое внимание прибыльности отдельных подразделений, клиентов, продуктов и каналов сбыта. Всем стало очевидно, что этот компонент системы финансового управления компанией максимально влияет на доходность фирмы. С целью принятия грамотных решений необходимо прозрачно и четко распределить расходы и прибыли по различным объектам, проводить моделирование и вовремя вносить корректировки в план. Не менее важно и спрогнозировать будущую прибыльность различных аспектов бизнеса.

Повышение прибыльности подразумевает:

• большее внимание планированию и контролю;
• выявление количественных целей;
• мониторинг изменений;
• точный контроль расходов, особенно в наиболее трудоемких областях, таких как обслуживание физических лиц;
• своевременные решения для подразделений и продуктов;
• также более активную политику ценообразования.

Рассмотрим суть методики, ее основные компоненты, а также требования к автоматизации управления доходностью.

Управление доходностью - это планирование, оценка и контроль, а также интерпретация прибыльности организаций, услуг и отношений с клиентами.

В этом определении есть несколько важных элементов. Во-первых, управление доходностью - это законченный управленческий процесс, а не просто аналитическая учетная процедура.

Во-вторых отличие от ряда других методов, управление доходностью делает акцент на счете прибылей и убытков и лишь во вторую очередь на балансе.

В рамках управления доходностью, прибыльность не только отражается в отчетах, но планируется, оценивается и интерпретируется. Планирование гарантирует, что усилия компании будут направлены на достижение корпоративных целей, оценка (измерение) подразумевает контроль и корректировку процесса относительно исходного плана путем сопоставления полученного дохода по отношению к связанным с ним расходам. Интерпретация обеспечивает действенную картину функционирования бизнеса и отдельных его участников, служит базой для следующего цикла планирования.

Управление доходностью включает в себя мониторинг определенных типов статистических показателей. Прибыли банка можно оценивать по четырем направлениями – по организационным подразделениям, по продуктам, по счетам (клиентам), и (в некоторых случаях) по каналам сбыта.

Прибыльность подразделений - наиболее известный и понятный показатель, так как он присутствует в любой банковской отчетности, отражая эффективность всех организационных единиц. Однако качественная система управления доходностью должна оценивать доходность продуктов, клиентов и каналов.

Этот четырехмерный подход очень важен, если банк стремится к реализации скоординированных планов, нацеленных на максимальное повышение показателей и сохранение приемлемых границ рисков. Показатели прибыльности организационных подразделений необходимы для высшего руководства - для распределения ресурсов, выявления проблем, выполнения контроля расходов, а также для мониторинга эффективности работы управленцев высшего звена. Оценка прибыльности продуктов, клиентов и каналов сбыта, в свою очередь, является базисом для выявления проблем, для решения задач ценообразования, а также помогает в расчете эффективности услуг и менеджеров по работе с клиентами.

Базовые типы статистических показателей доходности часто агрегируются с целью упростить задачу оценки для руководства. Такой процесс называет сегментацией - выделением групп с похожими свойствами, согласно специфическим требованиям бизнеса. Смысл этого процесса заключается в том, чтобы провести количественную оценку сегментов во времени и с учетом ряда рыночных условий. Попытка оценить и спланировать покупательский потенциал каждого сегмента, а также задать управленческую стратегию, позволяющую максимизировать прибыльность, как отдельных элементов, так и сегментов в целом, является одним из ключевых этапов управления доходностью бизнеса.

При этом необходимо учитывать следующий момент. Все чаще и чаще банки имеют такую структуру, что несколько организационных подразделений одновременно работают с определенными видами продуктов и группами клиентов. В этом случае прибыльность оценивается одновременно по нескольким направлениям (по организационным подразделениям, продуктам и (или) клиентам). Например, прибыльность потребительских кредитов (продукта) может быть такой же, как у подразделения (организационной единицы), специализирующегося на подобном кредитовании.

В определении управления доходностью неявным образом заложено использование технологии трансфертного управления ресурсами. Содержательный расчет доходности организации требует вычисления трансфертных ставок, расходов и доходов.

Управление доходностью в банковской сфере подразумевает моделирование денежных потоков, в том числе кредитных и депозитных, а также другие инструменты, где применяется анализ дьюраций или анализ дисконтированных потоков денежной наличности.