Оценка эффективности использования производственных ресурсов на предприятии ОАО БКК «Серебряный бор» (Производство

 В данной  таблице мы видим рост реализации  а, вместе с ней и увеличение  численности работников на 3 человека и соответственно увеличение выработки на 255,45 т.р./чел.

2.1. Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Абсолютная  обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами характеризуется показателем абсолютного изменения Δч.

ΔЧ = ч^к.г. – ч^н.г. = 588-585 = 3 (чел.)

Данный показатель не может в полной мере отразить обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами при выполнении производственной программы, так как не соотносится  с динамикой объемов работ.

Показатель, с помощью которого сопоставляются изменения численности и динамика объемов работ, называют относительным отклонением численности (относительно выполненных объемов работ).

Δч^/ = ч^к.г.- ч^н.г. * О^к.г./О^н.г. = 588 – 585 * 1,24 = 588-724 = - 136 (чел.)

Фактическая численность  работников оказалась меньше необходимой  из пропорции предыдущего года, в  результате в организации сформировалась относительная экономия трудовых ресурсов на 136 человек. Это свидетельствует  о повышении эффективности использования трудовых ресурсов.

 

 

 

Темпы роста

Рис.1. Сопоставление  темпов роста объёмов работ и  численности

В абсолютном выражении  численность увеличилась на 0,5%, при этом объемы работ тоже выросли (24 %), но в большей степени, поэтому относительно объемов работ численность работников сэкономлена на 136 человек.

2.2. Анализ влияния обеспеченности и эффективности использования трудовых ресурсов на выполнение производственной программы.

 

 О = Экстенсивный  фактор *  Интенсивный фактор

Данная двухфакторная модель позволяет количественно оценить влияние каждого из факторов на результирующий показатель.

        экс      инт

Для этой оценки применим метод разниц, который основывается на предположении, что факторы действовали  на результат не одновременно, а последовательно. Причем считается, что вначале оказывает влияние экстенсивный фактор при незначительном интенсивном, а затем интенсивный при уже изменившемся экстенсивным.

 

1. Метод разниц экстенсивного фактора

ΔО^ч = Δч* В^н.г. = 3*1101,98 = 3305,94 (т.р.)

Рост численности на 3 человека привел к перевыполнению объема работ на 3305,94 т.р.

2. Оценка влияния интенсивного фактора на выполнение производственной программы

ΔО^В = ч^к.г.* ΔВ = 588*255,45 = 150204,6 (т.р.)

Увеличение  выполнения работ на 255,45 т.р./чел. привело к росту объема работ на 150204,6 т.р.

3. Взаимное влияние двух факторов

ΔО = ΔО^ч + ΔО^В = 3305,94+150204,6 = 153510,54 (т.р.)

3.1.Факторы действовали в одном направлении.

3.2.Более значимым при этом оказалось влияние интенсивного фактора – рост производительности труда.

3.3. Взаимное влияние факторов привело к росту объёмов работ на 153510,54 т.р.

4. Балансовая проверка

ΔО = О^к.г. – О^н.г.

Балансовая  проверка подтверждает правильность расчетов: 153510,54≈153508 т.р.

Таким образом, объёмы работ в ОАО БКК «Серебряный бор» при анализе использования трудовых ресурсов нарастали преимущественно под влиянием интенсивного фактора.

 

2.3. Оценка влияния использования фонда рабочего времени на производительность труда

 

Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется таким понятием, как производительность труда и измеряется двумя основными показателями:

1.Выработка

2.Трудоемкость

Эти показатели взаимосвязаны между собой обратной зависимостью. Показатель производительности труда является наиболее обобщающим, в нем отражены почти все факторы производства. С развитием общественного производства в единицу времени создается больший объем продукции, поэтому «цена» каждой минуты возрастает, в соответствии с этим растет и значимость использования рабочего времени, влияющая на уровень производительности труда. В этом смысле рабочее время является одним из самых значимых ресурсов производства, тем более что этот ресурс невосполним.

Фонд рабочего времени организации и его  использование является важным фактором, влияющим на показатели выработки, а значит, определяет эффективность использования трудовых ресурсов. Этот фактор является экстенсивным, а использование живого труда, который характеризуется часовой выработкой одного рабочего, является интенсивным фактором.

       Экс   экс   инт

Вг = Д * П * Вчас

 

Д – количество рабочих дней, дни

П – производительность рабочей смены, час/день

Вчас – часовая выработка, т.р./чел.час

ФРВ – фонд рабочего времени

ФРВ = Д * П

Данная трех факторная модель позволяет оценить, как влияет на годовую производительность трудовой фактор использования рабочего времени и фактор интенсивного использования живого труда. В этом случае, если в факторной модели число факторов превышает два – метод разниц преобразуется в метод цепных подстановок.

 

 

Таблица № 2.3.2.

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец  года	Отклонение, Δ
1.	Годовая выработка, Вг, т.р.	1101,98	1357,43	255,45
2.	Количество  рабочего дня, Д, дни	240	245	5
3.	Продолжительность рабочей смены, П, час/день	7,6	7,2	-0,4
4.	Часовая выработка, Вчас, т.р./чел.час	0,6	0,77	0,17

 

 

Метод цепных подстановок:

 

1. Оценка влияния изменения количества рабочих дней на годовую выработку

 

                ΔВг^ч = ΔД* П^н.г.* Вчас^н.г = 5*7,6*0,6 = 22,8 (т.р./чел.)

 

Ликвидация  потерь рабочего времени привела к повышению производительности труда и увеличению годовой выработки на 22,8 т.р./чел.

 

2. Оценка влияния изменения продолжительности рабочего дня на годовую выработку

 

               ΔВг^п = Д^к.г * ΔП^* Вчас^н.г = 245*(-0,4)*0,6 = - 58,8 (т.р./чел.)

 

В 2010 году были внутрисменные простои, которые  повлекли за собой снижение производительности труда и уменьшение годовой выработки  на 58,8 т.р./чел.

 

3. Оценка влияния использования живого труда на уровень производительности труда

 

               ΔВг^Вчас = Д^к.г * П^{к.г *} ΔВчас = 245*7,2*0,17 = 299,88 (т.р./чел.)

 

Рост живого труда на 0,17 т.р./чел.час привел к увеличению годовой производительности на 299,88 т.р./чел.

 

4. Взаимное влияние трех факторов

 

              ΔВг = ΔВг^п + ΔВг^{п +}  ΔВг^Вчас = 22,8 + (- 58,8 ) + 299,88 = 263,88 (т.р./чел.) 

1. Факторы влияли на изменение годовой выработки в противоположных направлениях.
2. Наиболее значимым оказалось влияние интенсивного фактора – использование живого труда.
3. Взаимное влияние трех факторов привело к увеличению годовой выработки на 263,88 т.р./чел.

5.                Балансовая проверка

       

                        ΔВг = ΔВг^к.г. – ΔВг^н.г. 

Балансовая  проверка подтверждает правильность расчетов: 255,45≈263,88 т.р./чел.

Таким образом, годовая выработка в ОАО БКК «Серебряный бор»  при анализе использования фонда рабочего времени возросла  под влиянием интенсивного фактора.

 

                

2.4.  Анализ использования фонда оплаты заработной платы (ФОЗП)

 

ФЗП – это  денежное выражение затрат предприятия  на использование трудовых ресурсов, это один из основных элементов прямых затрат в себестоимости.

Оценка обеспеченности этим фондом при выполнении производственной программы во многом определяет объемы реализации, производительность труда, уровень затрат и уровень прибыли.

 

Таблица № 2.4.1. Оценка абсолютной и относительной обеспеченности предприятия ФЗП

Таблица 1.2

№ п/п	Показатели	На начало года	На конец года	Отклонение, Δ	Темпы роста,%
1.	Объем реализации, О, т.р.	644661	798169	153508	124
2.	Общий фонд, ФЗП, т.р.	197935	217728,5	19793,5	110
3.	Численность работников, ч, чел.	585	588	3	100,5
4.	Среднегодовая зар.плата 1раб., т.р./чел.	338,35	370,287	31,937	109,4

 

        Общий ФЗП на начало года составил 197935 т.р., на конец года – 217728,5 т.р. Абсолютный рост составил 19793,5 т.р., что составило 110 %, при этом среднегодовая зарплата с начала года увеличилась на 31,937 т.р., что составило 109,4 %.

Показатель относительной обеспеченности ФЗП сопоставляет динамику двух показателей – выполненных объемов работ и сформировавшегося ФЗП, т.е. с его помощью определяется, достаточно ли в организации размера ФЗП относительно выполненных и реализованных объемов работ.

 

ΔФЗП^/ = ФЗП^к.г. – ФЗП^н.г.* О^к.г./ О^н.г. =

= 217728,5 – 197935*1,24 = 217728,5-245067,67 = - 27339,17 (т.р.)

 

Фактический размер ФЗП 217728,5 т.р. оказался меньше необходимого 245067,67 т.р., в результате в организации  сформировалась экономия на 27339,17 т.р.

 

Темпы роста

Рис. 2. Сопоставление  темпов роста объёмов работ и ФЗП

В абсолютном выражении ФЗП увеличился на 10%, при этом в большей мере возросли объемы на 24 %, поэтому относительно объемов ФЗП сэкономлен на 27339,17 т.р.

 

                    2.4.2. Факторный анализ формирования ФЗП

Базовой двухфакторной  моделью проведения факторного анализа формирования ФЗП предприятия является следующая:

                                                                     Экс       Инт

1. Оценка влияния экстенсивного фактора

 

            ΔФЗП^ч = Δч*ЗП^н.г. = 3 * 338,35 = 1015,05 (т.р.)

Увеличение численности на 3 человека привело к росту ФЗП организации на 1015,05 т.р.

2. Оценка влияния интенсивного фактора

ΔФЗП^ЗП = ч^к.г. * ΔЗП = 588 * 31,937 = 18778,956 (т.р.)

Увеличение  среднегодовой ЗП на 31,937 т.р./чел. привело к росту ФЗП на 18778,956 т.р.

3. Взаимное влияние двух факторов на изменение ФЗП

ΔФЗП = ΔФЗП^ч + ФЗП^ЗП = 1015,05 + 18778,956 = 19794,006 (т.р.)

3.1.Факторы действовали в одном направлении (в сторону увеличения ФЗП).

3.2.Более значимым оказалось влияние интенсивного фактора - роста среднегодовой з/п одного работника.

3.3. Взаимное  влияние двух факторов привело  к увеличению ФЗП на 19794 т.р.

   

4. Проводим балансовую проверку

ΔФЗП = ФЗП^к.г. – ФЗП^н.г.

     19794,006≈19793,5

Поскольку расчётное  отклонение ФЗП примерно совпало  с фактическим, балансовая проверка подтверждает правильность расчетов.

 

2.4.3. Определение соотношения темпов роста среднегодовой ЗП с темпами роста производительности труда

 

Любая организация  контролирует рост з/п по сравнению  с ростом выработки.

                      

В случае когда  з/п возрастает быстрее, чем производительность труда в объемах работ повышается доля ФЗП, т.е. растет уровень затрат, что приводит к соответствующему снижению уровня прибыли и эффективность  падает.