Определение рыночной стоимости исключительных прав на использование товарного знака ОАО «Лукойл»

Оценка товарного  знака может быть использована для  управления стоимостью бизнеса и  оптимизации налогообложения. Внутри компании оценки стоимости товарного  знака используются при анализе  результатов деятельности бизнес-единиц, что способствует учету менеджерами долгосрочных последствий принимаемых маркетинговых решений, а также эффективному управлению собственностью. В отдельных случаях механизм выплаты роялти по лицензионным соглашениям за использование товарного знака (в т.ч. зарубежными филиалами и представительствами) позволяет существенно оптимизировать налогообложение компании.

Оценка стоимости  товарного знака используется в  процессе слияний и поглощений для  установления стоимости товарных знаков, вовлеченных в соответствующую сделку. До 90% цены, приобретаемой в процессе поглощения компании, владеющей известным брэндом, приходится на нематериальные активы. Решение о поглощении во многом основывается на оценке стоимости ТЗ.

6.2. Оцениваемые права;

 

На основании договора №X от XX XXXXXX 201X г., заключенного между  
ООО «X» (Заказчиком) и ООО «Y» (Оценщиком), выполнены работы по определению рыночной стоимости объекта интеллектуальной собственности – товарного знака ОАО «ЛУКОЙЛ».

В соответствии с Заданием на оценку, в рамках данной оценки определялось исключительное право.

Гражданин или  юридическое лицо, обладающие исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (правообладатель), вправе использовать такой результат или такое средство по своему усмотрению любым не противоречащим закону способом. Правообладатель может распоряжаться исключительным правом на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (статья 1233 ГК РФ).

Правообладатель может по своему усмотрению разрешать или запрещать другим лицам использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации. Отсутствие запрета не считается согласием (разрешением).

Другие лица не могут использовать соответствующие результат интеллектуальной деятельности или средство индивидуализации без согласия правообладателя, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации (в том числе их использование способами, предусмотренными ГК РФ), если такое использование осуществляется без согласия правообладателя, является незаконным и влечет ответственность, установленную настоящим Кодексом, другими законами, за исключением случаев, когда использование результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации лицами иными, чем правообладатель, без его согласия допускается ГК РФ.

Исключительное  право на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации (кроме исключительного права на фирменное наименование) может принадлежать одному лицу или нескольким лицам совместно.

В случае, когда  исключительное право на результат  интеллектуальной деятельности или  на средство индивидуализации принадлежит  нескольким лицам совместно, каждый из правообладателей может использовать такой результат или такое средство по своему усмотрению, если ГК РФ или соглашением между правообладателями не предусмотрено иное. Взаимоотношения лиц, которым исключительное право принадлежит совместно, определяются соглашением между ними.

Доходы от совместного  использования результата интеллектуальной деятельности или средства индивидуализации распределяются между всеми правообладателями  поровну, если соглашением между  ними не предусмотрено иное.

Распоряжение  исключительным правом на результат  интеллектуальной деятельности или  на средство индивидуализации осуществляется правообладателями совместно, если настоящим Кодексом не предусмотрено  иное (ГК РФ, выдержка из статьи 1229).

Предполагается, что результаты проведенной оценки будут использоваться при определении цены для совершения сделки купли-продажи.

6.3. Этапы оценки

Оценка товарного знака предполагает выполнение следующих работ:

1) Производится сбор общих данных и их анализ. На этом этапе анализируются данные, характеризующие экономические, социальные и другие факторы, влияющие на стоимость оцениваемого товарного знака. В процессе оценки товарного знака собираются необходимые данные о состоянии соответствующего сектора рынка и закономерностях его изменения. Производится обзор публичной информации о стоимости аналогичных товарных знаков.

2) Производится  сбор специальных данных об  оцениваемом товарном знаке и  их анализ. На данном этапе  собирается более детальная информация, относящаяся к оцениваемому товарному знаку. Сбор данных об оцениваемом товарном знаке осуществлялся путем изучения Оценщиком соответствующих документов, предоставленных администрацией Заказчика. Эти документы включают отчетные данные о деятельности компании, владеющей оцениваемым товарным знаком, а также прогнозы администрации Заказчика об ожидаемых финансовых результатах.

3) Анализируется  наиболее эффективное использование  оцениваемого товарного знака.  Вывод о наиболее эффективном использовании оцениваемого товарного знака делается на основе собранной информации с учетом существующих ограничений, специфики и типичных способов использования подобных товарных знаков.

4) Производится  выбор и применение подходов  и методов оценки товарного знака. Для оценки стоимости товарного знака рассматриваются различные методы оценки, в том числе основанные на трех подходах к оценке (затратном, сравнительном и доходном), являющиеся стандартными, и принятыми Международной практикой. Производится анализ целесообразности их использования в оценке данного товарного знака и выбираются наиболее надежные в применении методы, на основе которых оценивается стоимость товарного знака.

5) Оформляется  заключение о стоимости товарного  знака и подготовка отчета  об оценке. На данном этапе все результаты, полученные на предыдущих этапах, сводятся воедино и излагаются в виде отчета, дается заключение об итоговой стоимости оцениваемого товарного знака.

6.4. Перечень используемых данных  и источники их получения

1. Свидетельство на товарный знак (знак обслуживания);
2. Краткое описание коммерческого использования товарного знака и данные об источниках и величине получаемых доходов от использования товарного знака;
3. Бухгалтерская отчетность предприятия, владеющего товарным знаком за последние 3-5 лет (форма № 1, 2);
4. Характеристики товаров (услуг), производимых под товарным знаком;
5. Данные о себестоимости (закупочных ценах) товаров (услуг), продаваемых под товарным знаком;
6. Прайс-листы розничных цен товаров (услуг), продаваемых под товарным знаком;
7. Имеющаяся информация о характеристиках аналогичных товаров (услуг) конкурентов;
8. Бизнес-план коммерческого использования товарного знака, с указанием планируемой валовой выручки, затрат, чистой прибыли и др. показателей по годам. Бизнес-план должен быть одобрен руководителем предприятия;
9. Данные о произведенных затратах на:

- создание товарного  знака или приобретение имущественных  прав на товарный знак, если  он приобретался;

- правовую охрану  товарного знака;

- маркетинг  и рекламу товаров (услуг), произведенных с использованием товарного знака.

 

7-й  раздел. Описание объекта оценки

7.1. Количественные и качественные  характеристики объекта оценки

Товарные знаки  представляют собой обозначения, позволяющие  отличать товары и услуги одних производителей от однородных товаров и услуг других производителей, и являются, таким образом, средством индивидуализации товаров и услуг.

Верховный суд  США по делу PARK'N Fly,Inc и Dollar Park&Fly,Inc  в 1985 году отметил, что товарные знаки  есть символы качества и доброжелательности (престижа), чья стоимость растет с течением времени в результате использования, рекламирования и увеличения объемов продаж [1].

Защита престижа компаний осуществляется посредством  патентноправовой охраны товарных знаков. Правовая охрана товарного знака в Российской Федерации предоставляется на основании его государственной регистрации, действующей в течение 10 лет. Срок действия регистрации товарного знака может быть продлен каждый раз на 10 лет.

Современный рынок  интеллектуальной собственности можно охарактеризовать как нарождающийся, но не смотря на это начинает нарастать интерес и спрос со стороны предпринимателей к ее использованию в различных сферах и различных экономико-правовых ситуациях с целью получения дохода.

Как правило, интеллектуальная собственность в практике предприятия может реализоваться в двух основных формах: в качестве вклада в уставный фонд предприятия или в хозяйственной деятельности предприятия в качестве "нематериальных активов".

Использование интеллектуальной собственности в уставном фонде позволяет предприятию и авторам - создателям ее получить следующие практические преимущества:

- сформировать значительный по размерам уставный фонд без отвлечения денежных средств и обеспечить доступ к банковским кредитам и инвестициям (интеллектуальную собственность можно использовать наравне с другим имуществом предприятия в качестве объекта залога при получении кредитов);

- амортизировать интеллектуальную собственность (за исключением товарного знака) в уставном фонде и заместить ее реальными денежными средствами (капитализировать интеллектуальную собственность). При этом амортизационные отчисления на законных основаниях остаются в распоряжении предприятия, включаются в себестоимость продукции и не облагаются налогом на прибыль;

- автором и предприятиям - владельцам интеллектуальной собственности участвовать в качестве учредителей (собственников) при организации дочерних и самостоятельных фирм без отвлечения денежных средств.

Использование интеллектуальной собственности в хозяйственной деятельности позволит:

- документально подтвердить права собственности и поставить ее объекты на баланс в качестве имущества предприятия. Это дает возможность производить амортизацию интеллектуальной собственности и образовывать соответствующие фонды амортизационных отчислений за счет себестоимости продукции;

- получить дополнительные доходы за передачу прав на использование объектов интеллектуальной собственности, а также обеспечить обоснованное регулирование расценок на продукцию инновационной деятельности предприятия в зависимости об объема передаваемых прав на ее использование.

Кроме этого, документальное подтверждение прав собственности и прав на использование интеллектуальной собственности, а также получение официальных охранных документов позволяет:

а) обеспечить реальный контроль за долей рынка и возможность законного преследования недобросовестных конкурентов и "пиратов" (нарушителей исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности);

б) получить дополнительные преимущества в бизнесе (оборотоспособные ОИС приводят к росту стоимости  всего бизнеса; «удачный» товарный знак способствует продвижению товаров и услуг на рынке и др.).

7.2. Информация о текущем использовании  и состоянии объекта оценки

 
              В качестве объекта оценки был выбран товарный знак, правообладателем которого является компания ОАО «Лукойл».

 

 

Официально  торговая марка «ЛУКОЙЛ» была зарегистрирована в 2004 году. Регистрационный номер общеизвестного товарного знака: 16. Дата публикации: 12.05.2004. Дата вступления в силу решения о признании товарного знака общеизвестным:11.03.2004. Дата, с которой товарный знак признан общеизвестным: 01.11.1999. Правообладатель общеизвестного знака: 
Открытое акционерное общество "Нефтяная компания "ЛУКОЙЛ", 101000, Москва, Сретенский бульвар, д. 11

ЛУКОЙЛ является одной  из крупнейших мировых вертикально-интегрированных  компаний, занимающейся добычей и переработкой нефти и газа, производством нефтепродуктов и продуктов нефтехимии. В основных сферах своей деятельности Компания занимает лидирующие позиции на российском и мировом рынках.  
Ежедневно продукты компании, энергию и тепло покупают миллионы потребителей в 30 странах мира, улучшая качество своей жизни. Ежедневно более 150 000 человек объединяют свои усилия и талант, чтобы обеспечить Компании передовые позиции на рынке. 

ЛУКОЙЛ считает своей  целью создание новой стоимости, поддержание высокой прибыльности и стабильности своего бизнеса, обеспечение акционеров высоким доходом на инвестированный капитал путем повышения стоимости активов Компании и выплаты денежных дивидендов

Для достижения этих целей  ЛУКОЙЛ будет использовать все доступные  возможности, включая дальнейшие усилия по сокращению затрат, росту эффективности своих операций, улучшению качества производимой продукции и предоставляемых услуг, применению новых прогрессивных технологий