Организация управления финансовыми активами предприятия

Генеральный план составлен согласно технологической взаимосвязи цехов между собой и связи их с железнодорожным, автомобильным транспортом.

Основными направлениями  деятельности ОАО «Гомельский жировой  комбинат» являются:

• Производство маргариновой продукции (проектная мощность – 25,7 тыс. тонн/год).
• Производство майонеза (проектная мощность – 12,6 тыс. тонн/год).
• Производство фасованного растительного масла (проектная мощность – 10 тыс. тонн/год).
• Производство мыла хозяйственного (проектная мощность – 19,0 тыс. тонн/год).
• Производство мыла туалетного (проектная мощность – 11,3 тыс. тонн/год).
• Производство саломаса (проектная мощность – 37,0 тыс. тонн/год)

Среднесписочная численность  производственного персонала на ОАО «Гомельский жировой комбинат»  на 01.01.2009 г. составляла 742 человек.

К основным достоинствам предприятия можно отнести:

• Выгодное географическое положение.
• Наличие определенного опыта работы в условиях рынка и жесткой конкуренции.
• Возможность выполнять на предприятии все технологические операции по обработке сырья и производству продукции

Основные достижения предприятия:

• Наличие соответствующих сертификатов на выпускаемую продукцию.
• Наличие эффективной товаропроводящей сети, проведение комплексной рекламной компании.
• Организация практически безотходного производства, что позволяет сокращать материальные затраты.
• Наличие налаженных, устойчивых и долгосрочных связей с поставщиками сырья, материалов и комплектующих изделий.
• Проведение работы по расширению ассортимента выпускаемой продукции, увеличению видов упаковки, улучшению внешнего вида продукции.
• Проведение систематической работы по повышению качества выпускаемой продукции за счет улучшения технологии, поиска качественного и недорогого сырья и улучшения качества обработки изделий.

Очевидными слабыми  сторонами ОАО «Гомельский жировой комбинат» являются:

• Отсутствие собственной сырьевой базы и, как следствие, - полная зависимость от белорусских поставщиков и поставщиков из стран СНГ, а также отсутствие гарантированных поставок сырья и материалов.
• Высокая степень износа основного технологического оборудования, что не позволяет достигать требуемого качества продукции.
• Отсутствие необходимых финансовых средств на реконструкцию и модернизацию производства, а также на приобретение оборудования.
• Энергоемкость применяемых устаревших технологий производства и хранения продукции.
• Недостаточный уровень автоматизации производства.

В табл.2.1 рассмотрим динамику основных технико-экономических показателей деятельности ОАО «Гомельский жировой комбинат» за 2007-2009 гг (Приложение А. Статистическая отчетность предприятия).

 

Таблица 2.1 - Динамика основных технико-экономических показателей

                       деятельности ОАО «Гомельский  жировой комбинат» 

Показатели	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Изменение (+;–)		Темп роста, %
				08/07	09/ 08	08/ 07	09/ 08
А	1	2	3	4	5	6	7
Выручка от реализации, млн.руб.	76930	111624	100883	34694	-10741	145,10	90,38
Выручка от реализации за вычетом налогов, млн.руб.	66512	97281	88562	30769	-8719	146,26	91,04
Себестоимость реализации, млн.руб.	62646	83805	77850	21159	-5955	133,78	92,89
Прибыль от реализации, млн.р.	1999	8150	7511	6151	-639	407,70	92,16
Прибыль, млн.р.	1358	6203	6467	4845	264	456,77	104,26
Чистая прибыль, млн.руб.	479	3520	4207	3041	687	734,86	119,52
Среднегодовая стоимость  ОПФ, млн.руб.	87487	98715	107968	11228	9253	112,83	1021,09
Амортизация, млн.руб.	39649	44522	48219	4873	3697	112,29	108,30
Коэффициент износа	0,453	0,451	0,446	-0,002	-0,005	99,56	98,89
Среднесписочная численность  работников, чел	695	780	779	85	-1	112,23	99,87
Объем производства продукции, млн.руб.	50843	79419	87218	28576	7799	156,20	109,82
Затраты на производство. млн.руб.	48989	71660	79717	22671	8057	146,28	111,24

Продолжение табл. 2.1

А	1	2	3	4	5	6	7
- материальные затраты, млн.руб.	34652	54786	60422	20134	5636	158,10	110,29
- расходы на оплату  труда, млн.руб.	5043	7333	8669	2290	1336	145,41	118,22
- отчисления на соцнужды, млн.руб.	1923	2621	3058	698	437	136,30	116,67
- амортизация ОС, млн.руб.	886	1197	1590	311	393	135,10	132,83
-прочие затраты, млн.руб.	6485	5723	5978	-762	255	88,25	104,46
Производительность труда, млн.руб./чел.	73,16	101,82	111,96	28,66	10,14	139,17	109,96
Фондоотдача, руб.	0,58	0,80	0,81	0,22	0,01	138,71	100,41
Фондоемкость, руб.	1,72	1,24	1,24	-0,48	0	0,07	100,13
Фондовооруженность, млн.руб./чел.	125,88	126,56	138,60	0,68	12,04	100,54	109,51
Материалоотдача, руб.	1,47	1,45	1,44	-0,02	-1,46	98,80	99,58
Материалоемкость, руб.	0,68	0,69	0,69	0,01	-0,68	101,22	100,43
Оплатоотдача, руб.	10,08	10,83	10,06	0,75	-9,31	107,42	92,90
Оплатоемкость, руб.	0,10	0,09	0,10	-0,01	-0,11	93,09	107,65

 

Исходные данные для  анализа технико-экономических показателей  представлены в статистической отчетности предприятия за 2007-2009 гг., представленной в Приложениях. Проанализируем данные, представленные в табл.2.1. На рис.2.1 рассмотрим динамику произведенной и отгруженной продукции на ОАО «Гомельский жировой комбинат».

Рисунок 2.1 – Динамика произведенной и отгруженной  продукции, млн.руб.

Объем производства с 2007 по 2008 год вырос с 50843 млн.руб. до 79419 млн.руб. В 2008 году установили новый гомогенезатор «Фруму-Коруму», что позволило получать майонез лучшего качества и нарастить объёмы производства его.  В 2009 году объем производства продукции ОАО «ГЖК» увеличился до 87218 млн.руб. 

Отгруженная продукция на протяжении 2007-2009 гг увеличилась с 45617 млн.руб. до 83860 млн.руб.

Динамику объема производства и затрат на производство продукции  рассмотрим на рис.2.2 (исходные данные: Форма 5-з, см.Приложения).

Рисунок 2.2 – Динамика объема производства и затрат на производство продукции, млн.руб.

 

Затраты на производство продукции в 2007 году составили 48989 млн.руб., в 2008 году – 71660 млн.руб., в 2009 году – 79717 млн.руб. В 2008 году темп роста данного  показателя составил 146,28%, в 2009 году – 111,2%. Таким образом, данный показатель сократился на 35,08%, что является положительной тенденцией. Снижение данного показателя произошло благодаря применению энергосберегающих технологий. Полные издержки на производство продукции комбината увеличиваются, что связано не только с ростом объемов производства в натуральном выражении, но и повышением тарифов на электроэнергию и цен на сырье и материалы, ростом реальной заработной платы и отчислений на неё, а также ростом амортизационных отчислений в результате переоценки основных фондов.

На рис.2.3 рассмотрим динамку  затрат на 1 руб товарной продукции.

Рисунок 2.3 – Динамика затрат на 1 руб товарной продукции, руб.

На протяжении 2007-2008 гг идет сокращение затрат на 1 руб товарной продукции с 0,96 руб. до 0,9 руб. В 2009 году данный показатель увеличился на 0,01 руб и составил 0,91 руб.

Выделяют следующие  экономические элементы: материальные затраты (за вычетом возвратных отходов); затраты на оплату труда; отчисление на социальные нужды; амортизация основных фондов; прочие затраты.

Материальные затраты  включают: стоимость приобретаемого со стороны сырья и материалов; стоимость покупных материалов; стоимость покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов; стоимость работ и услуг производственного характера, выплачиваемых сторонним организациям; стоимость природного сырья; стоимость приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопления зданий, транспортные работы; стоимость покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и прочие нужды.

На рис.2.4 рассмотрим динамику материальных затрат предприятия.

Рисунок 2.4 – Динамика материальных затрат предприятия за 2007-2009 гг., млн.руб.

 

На протяжении анализируемого периода материальные затраты увеличились  с 34652 млн.руб. до 60422 млн.руб. Данный показатель на протяжении 2007-2009 гг увеличился на 25770 млн.руб. Темп роста данного показателя составил 174,37%, следовательно, темп прироста – 74,37%.

Среднесписочная численность  работников предприятия в 2007 году составляла 695 человек, в 2008 году – 780 человек,  в 2009 году – 779 человек. Рост среднесписочной численности в 2008 году связан со строительством цеха по рафинации и дезодорации.

Производительность труда  в 2007 году составляла 73,16 млн.руб./чел, в  2008 году – 101,82 млн.руб., в 2009 году – 111,96 млн.руб. Рост данного показателя на протяжении анализируемого периода составил 38,8 млн.руб., что связано с превышением темпа роста объема производства над темпом роста среднегодовой численности работников ОАО «Гомельский жировой комбинат» (рис.2.5).

Рисунок 2.5 – Динамика производительности труда, млн.руб./чел.

 

На рис. 2.6 рассмотрим динамику фонда заработной платы.

Рисунок 2.6 – Динамика фонда заработной платы, млн.руб.

 

На протяжении 2007-2009 гг наблюдается рост фонда заработной платы с 5789,3 млн.руб. до 9432,2 млн.руб. На протяжении 2007-2009 гг данный показатель увеличился на 3644,9 млн.руб.

Среднемесячная заработная плата в 2007 году составляла 694,16 тыс.руб., в 2008 году – 874,27 тыс.руб. На протяжении 2007-2008 гг данный показатель увеличился на 25,95% (180,11 тыс.руб.). В 2009 году данный показатель увеличился до 1009 тыс.руб. Темп роста по сравнению с предыдущим годом составил 115,41%, следовательно, темп прироста – 15,41%.

На рис.2.7 рассмотрим темпы  роста среднемесячной заработной платы и производительности труда за 2007-2009 гг.

 

Рисунок 2.7 – Динамика темпов роста производительности труда  и среднемесячной заработной платы, %

 

Таким образом, в 2008 году темп роста производительности труда (139,17%) превышал темп роста среднемесячной заработной платы (125,95%) на 13,22%. В 2009 году наблюдается обратная ситуация – тем роста среднемесячной заработной платы (115,41%) превысил темп роста производительности труда (109,96%) на 5,45%.

На рис.2.8 рассмотрим динамику среднегодовой стоимости ОПФ и ее амортизацию (исходные данные представлены в Приложении 5 к бухгалтерскому балансу предприятия, см.Приложения).

Рисунок 2.8 – Динамика среднегодовой стоимости ОПФ и амортизации, млн.руб.