Отчет по практике в ООО «Полиграфическая фирма «Сервис»

В ООО «Полиграфическая фирма «Сервис» Журнал кассира-операциониста не ведется.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ финансовой отчетности предприятия

3.1 Анализ имущественного состояния предприятия

За 1 квартал 2010 года произошли  изменения в структуре оборотных  средств (рис.2, удельный вес оборотных активов увеличился на 0,08%, а удельный вес внеоборотных активов уменьшился на  0,08%. Наибольшую часть актика баланса занимают оборотные активы (98,34%), а наименьшую – внеоборотные (1,66%).

 

 

Рисунок  2. «Структура оборотных средств»

За отчетный период в ООО «ПФ «Сервис» стоимость имущества возросла на 21,39% (302 тыс. руб.)

Наибольшее влияние  на это оказало увеличение оборотных активов на 21,49 % (297 тыс. руб.). Увеличению оборотных активов способствовало увеличение прочих оборотных активов. Увеличение текущих активов повышает платежеспособность предприятия.

Запасы сырья и материалов увеличились  на 11,01 % – это плохо, т. к. при длительном хранении материалы теряют свои качества и затрачивается больше средств на хранение.

Запасы готовой продукции  увеличились на 21,38 %, что является отрицательным моментом.

Отрицательным также является увеличение дебиторской задолженности на 19,34 %, при этом дебиторская задолженность покупателей и заказчиков уменьшилась на -144,32%, что говорит о том, что покупателя стали быстрее расплачиваться с организацией.

Денежные средства увеличились на 267,39% - это может говорить о том, что организация стала пассивнее использовать денежные средства и в отчетном году не стала пускать их средства в оборот.

 

Рисунок 3. «Структура внеоборотных активов»

 

 

Внеоборотные активы за отчетный период увеличились на 7,69% (5 тыс. руб.). На  увеличение внеоборотных активов оказало влияние увеличение основных средств на 7,69%  значит, в отчетном периоде организация купила часть основных средств. Это отрицательный фактор, т. к. при наличии слишком большого количества основных средств растут затраты на их обслуживание, коммунальные услуги  и т. д.

В структуре пассива  баланса также произошли изменения: удельный вес собственного капитала уменьшился на 1,08 %, удельный вес обязательств, наоборот, увеличился, это отрицательный фактор, т. к. предприятие функционирует за счет заемных средств. Краткосрочные обязательства уменьшились на 1,31%. Таким образом, на конец года структура пассива имеет следующий вид: наименьший удельный занимает долгосрочные обязательства (0,23%), а наибольшую долю собственный капитал (64,82%) и краткосрочные обязательства (34,95%).

 

Рисунок  4. «Структура собственного капитала»

 

На увеличение валюты баланса в  пассиве наибольшее влияние оказало увеличение капитала и резервов, а именно нераспределенная прибыль на 23,78 % (209 тыс. руб.), это хорошо, т. к. при этом уменьшается зависимость предприятия от земных источников, а значит, уменьшаются расходы на выплату процентов по займам.

 

Рисунок 5. «Структура краткосрочных обязательств»

 

Краткосрочные обязательства  увеличились на 16,99 % (87 тыс. руб.) за счет увеличения кредиторской задолженности на 16,99%.

Кредиторская задолженность  перед поставщиками и подрядчиками за отчетный год уменьшилась на 1,73 %, улучшилась платежеспособность предприятия, что положительно влияет на деятельность организации.

Однако задолженность же перед государственными внебюджетными фондами увеличилась на 400%. Кредиторская задолженность перед персоналом также увеличилась  – на 33,03 %.

Отрицательным является то, что на конец года появились долгосрочные кредиты и займы – 4 тыс. руб.

3.2  Анализ  финансовой устойчивости

3.2.1 Определение типа финансовой устойчивости

Из таблицы 1 видно, что  за отчетный период собственный капитал увеличился на 23,44 % (211 тыс. руб.), а внеоборотные активы - на 16,67 % (5 тыс. руб.). За счет этого собственные оборотные средства увеличились на 23,68 % (206 тыс. руб.). А  величина запасов и НДС увеличилась на 10,68 % (104 тыс. руб.).

 

Таблица 1. Расчет типов финансовой устойчивости

 

№ п/п	Показатель	Код строк	Значения  (тыс. руб.)		Изменение (+,-)
			на начало периода 2008 год	на конец периода 2009 год	абсолютная величина (тыс. руб.)	относительная величина (%)
1	Собственный капитал	490	900	1111	211	23,44
2	Внеоборотные активы	190	30	35	5	16,67
3	Собственные оборотные средства	490-190	870	1076	206	23,68
4	Долгосрочные заемные средства	590	0	4	4	0,00
5	Краткосрочные заемные средства	610	0	0	0	0,00
6	Общая величина источников  формирования запасов	3+4+5	870	1080	210	24,14
7	Запасы и НДС	210+220	974	1078	104	10,68
8	Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств	3.-7	-104	-2	102	-98,08
9	Излишек (недостаток) собственных  оборотных средств и долгосрочных  источников	3+4-7	-104	2	106	-101,92
10	Излишек (недостаток) всех  источников формирования запасов	6.-7	-104	2	106	-101,92
11	Тип финансовой устойчивости		кризисное финансовое состояние	кризисное финансовое состояние

 

За отчетный период ситуация ухудшилась: недостаток всех источников формирования запасов увеличился на 101,92 % за счет увеличения запасов и отсутствия долгосрочных и краткосрочных заемных средств.

Как видно из таблицы 1 на начало отчетного периода предприятию свойственна кризисная финансовая устойчивость. На начало года затраты и запасы составляют 974 тыс. руб., а собственные оборотные средства – 870 тыс. руб., т.е. запасы и затраты не формируются за счет собственных оборотных средств.

 На конец отчетного  периода у предприятия не появилась  способность обеспечивать эффективную деятельность и оплачивать свои обязательства и на конец отчетного года у предприятия также наблюдается кризисное финансовое состояние. Запасы и затраты возросли до 1078 тыс. руб., собственные оборотные средства возросли на 206 тыс. руб. и составили 1076 тыс. руб. Увеличение собственных оборотных средств предприятия произошло за счет уменьшения долгосрочных обязательств и уменьшения внеоборотных активов на 5 тыс. руб. Предприятию для увеличения материально-производственных запасов потребуется больше заёмных средств, т.е. запасы и затраты будут формироваться за счет привлеченных оборотных средств: долгосрочных пассивов, краткосрочных пассивов и займов.

Можно сделать вывод, что на предприятии кризисное  финансовое состояние и предприятие  находится на грани банкротства.

 

3.2.2  Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

 

Таблица 2. Расчет коэффициентов финансовой устойчивости

 

№ п/п	Показатель	Значения		Изменение
		на начало периода	на конец периода
1	Коэффициент автономии	0,637	0,648	0,011
2	Коэффициент заемного капитала	0,363	0,352	-0,011
3	Мультипликатор собственного капитала	1,569	1,543	-0,026
4	Коэффициент финансовой зависимости	0,569	0,543	-0,026
5	Коэффициент долгосрочной финансовой независимости	0,637	0,486	-0,151
6	Коэффициент покрытия процентов	0,000	0,000	0,000
7	Коэффициент маневренности	0,967	0,968	0,002
8	Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций	0,033	0,032	-0,002
9	Коэффициент структуры долгосрочных вложений	0,000	0,000	0,000
10	Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,033	0,032	-0,002

 

Коэффициент автономии  за отчетный период увеличился на 0,011 за счет того, что активы уменьшились. На конец периода коэффициент автономии равен 0,648, что удовлетворяет нормативу > 0,5. Это значит, на предприятии активы сформированы за счет собственного капитала только на 64,8%.

Коэффициент заемного капитала уменьшился на 0,011 и составил 0,352,значит, что доля заемных средств в сумме активов составляет 35,2 %.

Мультипликатор собственного капитала уменьшился на 0,0026 и составил 1,543, т. е. на предприятии на 1 руб. собственного капитала приходится 1,543 руб. активов.

Коэффициент финансовой зависимости равен 0,543, что соответствует  нормативу (<0,7) – это говорит  о финансовой устойчивости. Таким образом, на 1 руб. собственного капитала приходится 0,543 руб. привлеченного. За год ситуация  улудшилась, т. к. финансовая зависимость уменьшилась на 0,026 за счет увеличения  краткосрочных обязательств.

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости понизился на 0,151 и составил 0,486, т. е. степень независимости предприятия от краткосрочных заемных источников финансирования составляет 48,6%.

Коэффициент маневренности  увеличился на 0,002 и равен 0,968 – собственный капитал, инвестируемый в оборотные средства в общей сумме собственного капитала предприятия составляет 96,8%.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций не изменился. Он по-прежнему равен. Т. е. во внеоборотные активы капитал не инвестируются.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами уменьшился на 0,002 и составил 0,032, т. е. в наличии у предприятия находится только 3,2% собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, что очень мало.

За отчетный период чистые активы увеличились на 211 тыс. руб. и составили 1111 тыс. руб., стоимость чистых активов намного превышает величину уставного капитала, значит у общества нет необходимости уменьшать уставный капитал.

 

3.3   Оценка чистых активов

 

ЧА= А٭-П٭

ЧА- величина чистых активов; А٭- принимаемые к расчету активы.

А٭= А1 + А11-А̀

А1- внеоборотные активы;А11- оборотные активы;

А̀- стоимость неучитываемых  активов (стоимость собственных  акций, выкупленных у акционеров, задолженность участников по взносам в уставный капитал).

П٭= ПIV+ПV- строка 640 форма №1

П٭- принимаемые к расчету пассивы; ПIV- долгосрочные пассивы;

ПV- краткосрочные пассивы;

Строка 640 форма №1- доходы будущих периодов.

А*_нач  = 30 +1382 = 1412  тыс. руб.

А*_кон    =35+1679 = 1714 тыс. руб.

П٭_нач.   = 0 + 512  - 0 = 512 тыс.руб.

П*_кон.    = 4 + 599 – 0 = 603 тыс. руб.

ЧА_нач      = 1412 - 512 = 900 тыс. руб.

ЧА_кон. = 1714 – 603 = 1111 тыс. руб.

Таким образом, стоимость  чистых активов на начало периода  составляет 900 тыс. руб., на конец –1111 тыс.  руб.

Стоимость чистых активов  на начало и на конец отчетного  периода меньше размера уставного капитала. То есть предприятие обязано объявить об уменьшении уставного капитала, а также в установленном порядке зарегистрировать это изменение.

3.4   Оценка платежеспособности

Платежеспособность –  это способность предприятия  своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам. При анализе  платежеспособности предприятия используют понятие ликвидности баланса  – это способ обращать активы баланса в денежные средства для погашения обязательств.

3.4.1 Оценка ликвидности баланса

В зависимости от способности  превращаться в денежные средства (скорости превращения активов в денежные средства). Различают четыре групп  активов:

• Наиболее ликвидные активы (НЛА)
• Быстро реализуемые активы (БРА)
• Медленно реализуемые активы (МРА)
• Трудно реализуемые активы (ТРА)

Пассивы баланса сгруппированы  в отдельные группы в зависимости  от сроков погашения задолженности:

• Наиболее срочные обязательства (НСО)
• Краткосрочные пассивы (КП)
• Долгосрочные пассивы (ДП)
• Постоянные пассивы (ПП)

На основе групп показателей  производится анализ ликвидности баланса (Таблица 3).

Ликвидность (текущая  платежеспособность) предприятия характеризирует  его способность оплачивать свои обязательства.

Первым подэтапом анализа  является оценка ликвидности баланса, который считается ликвидным, если выполняются следующие условия:

• Наиболее ликвидные активы >= наиболее срочные обязательства

НЛА>=НСО

НЛА – активы, которые  способны превратиться в денежные средства в данный момент времени: денежные средства, краткосрочные финансовые вложения;

НСО - краткосрочные кредиты, срок погашения которых подошел  и прочие краткосрочные обязательства.

• Быстро реализуемые активы >= краткосрочные пассивы