Отчет по практике в ООО «Восток»

2010-2011 годах

	Показатели	Ед.изм	2010	2011		Изменения 2010 от 2011(+/-)
			факт	год
				план	факт
1	Выпуск ДВП	тыс.м2	11000	21106	19014	8014
2	Объем реализации	тыс. руб.	11635		27073	13169
3	Полная себестоимость  реализованной продукции	тыс. руб.	13932		41849	25200
4	Результат от реализации (стр.2 - стр.3)	тыс. руб.	-2297		-14776	-12031
5	Численность работающих	чел.	181		163	-18
	в том числе: ППП	чел.	152		135	-17
6	Фонд заработной платы  всего:	тыс. руб.	2917		6973	3487
7	Среднемесячный фонд на 1 рабочего	руб.	1800		3148	997
8	Среднемесячный фонд на 1 работника	руб.	2380		3985	1141
9	Производительность труда  на 1-го работника	тыс. руб./чел	64,5		166,2	102
10	Отработано всего:	чел/час	400542		336703	-63839
	неявки	чел/дни
	производственные простои	чел/час			1123	1123
11	Себестоимость товарной продукции	тыс. руб.	13932		41848	27916
12	Балансовая прибыль	тыс. руб.	-2448		-12079	-9631
13	Чистая прибыль	тыс. руб.	-2464,00		-12080	-9616
14	Рентабельность продукции	тыс. руб.	-16,49		-35,31	-19
15	Затраты на 1 руб. товарной продукции	коп.	119,7		154,58	35

 

Приведенные в таблице  1 данные показывают, что предприятие в отчетном году перевыполнило план по выпуску продукции на 8014 куб.м от планируемого периода, что составляет 172.85%. Прослеживается повышение таких показателей как: производительность труда на 102 тыс.руб/на 1 чел. и составила 257,7% на одного работающего в год. Изменилась структура численности работников. Если в планируемом периоде промышленно производственный персонал (ППП) составлял 152 чел. или 84% от общей численности работающих, то в фактический период ППП составил 135 чел. или 0,82% от общей численности.

 

3.2. Анализ производства и реализации продукции

В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченном спросе на первое место выдвигается объем производства продукции, но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а на оборот, возможно, объем продаж является основой разработки производственной программы.

Предприятие должно производит только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать.

Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышения ее качества непосредственно влияет на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет первостепенное значение. Его основные задачи: оценка степени выполнения плана и динамики производства и реализации продукции; определение влияния факторов на изменение величины этих показателей; выявления внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции; разработка мероприятий по освоению выявленных резервов.

Для характеристики интенсивности  развития во времени используются статистические показатели, получаемые сравнением уровней  между собой, в результате чего получаем систему абсолютных и относительных  показателей динамики: абсолютный прирост, коэффициент роста, темп роста, темп прироста, абсолютное значение 1% прироста. Для характеристики интенсивности  развития за длительный период рассчитываются средние показатели: средний уровень  ряда, средний абсолютный прирост, средний  коэффициент роста, средний темп роста, средний темп прироста, среднее  абсолютное значение 1% прироста.

Базисные индексы –  это такие, у которых в качестве базисного значения (показателя в  знаменателе) берется какой-либо фиксированный  период. Последовательность базисных индексов показывает динамику показателя относительно этого периода (обычно к началу месяца, началу года). Если взять кратность периода по месяцам, то это будет февраль к январю, март к январю, апрель к январю и т.д.

Цепные индексы – в  качестве базисного значения (в знаменателе) выступает предыдущий период (не фиксируется, а изменяется в зависимости от анализируемого периода). При помесячных данных это будет: февраль к январю, март к февралю, апрель к марту и т.д.

Оба вида взаимосвязаны между  собой и, имея базисные, можно легко  перейти к цепным, и наоборот. Также легко из цепных и базисных индексов получить агрегированный общий индекс. В то же время агрегированный индекс без дополнительной информации невозможно разложить на индексы более коротких промежутков времени. Можно только рассчитать средний индекс. Здесь аналогия со средней величиной: из исходных данных можно посчитать общую сумму, но из общей суммы можно посчитать только среднее значение, но не каждое в отдельности. Оба вида индексных рядов отражают одну и ту же динамику, только немного под разным углом.

Объем реализации продукции  определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате (выручке). Может выражаться в сопоставимых, плановых и действующих ценах. Реализация продукции является связующим звеном между производством и потребителем. От того, как продается продукция, какой спрос на нее на рынке, зависит и объем ее производства.

Начинаем анализ с изучения динамики товарной продукции, для этого мы проследим выпуск пиломатериалов за 2010-2011 годы, данные сведем в таблицу 2.

В 2011 году базисные темпы роста реализации продукции совпадают с темпами роста цепными производства, это говорит о том, что реализуется продукции столько, сколько производится.                                                                   

Таблица 2

Динамика производства и  реализации продукции в сопоставимых ценах за 2010- 2011 года.

Год	Объем производства ТП, тыс. руб	Темпы роста,%		Объем реализации ТП, тыс. руб	Темпы роста,%
		базисные	цепные		базисные	цепные
2010	13932,0			13903,8
2011	41849	100	100	27073	100	100
I кв 2011	7708	18,4	18,4	6622	24,5	24,5
II кв 2011	11845	28,3	153,7	7697	28,4	116,2
III кв 2011	12140	29,0	102,5	7106	26,2	92,3
IV кв 2011	10156	24,3	83,7	5648	20,9	79,5

 

 

3. Анализ ассортимента продукции

Ассортимент – перечень наименований изделий с указанием количества по каждому из них.

Система формирования ассортимента включает в себя следующие основные моменты:

-  определение текущих и перспективных потребностей покупателей;

-  оценку уровня конкурентоспособности  выпускаемой продукции;

-  изучение жизненного  цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятие из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;

-  оценку экономической  эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Оценка выполнения плана  по ассортименту продукции обычно производиться с помощью одноименного коэффициента. Метод, с помощью которого рассчитывается данный коэффициент, называется методом наименьших процентов.    

КА = ВПЗ / ВП0 *100%

где ВПЗ – сумма фактически выпущенной продукции, но не более ее планового выпуска (продукция, изготовленная сверх плана или не предусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту) (тыс. руб); ВП0 – плановый выпуск продукции (тыс. руб.).

Данные связанные с  анализом ассортимента продукции представлены в таблице 3. Средняя цена единицы изделия по плану определена исходя их объема товарной продукции в тыс. руб. и объема выпуска пиломатериалов в тыс. кв. м, и по факту рассчитана исходя из объема реализованной продукции, в тыс. руб. и объема выпуска пиломатериалов в тыс. кв. метрах.

Товарная продукция по плану определена исходя из планового  объема производства и плановой цены товарной продукции.

Доля каждого вида продукции  в денежном выражении рассчитана исходя из объема производства  каждого вида в натуральных единицах и средней цены на единицу продукции по плану и факту соответственно.

Таблица 3

Анализ ассортимента и  его влияния на товарную продукцию

в 2010-2011 годах.

    

№	Виды продукции	ед. изм.	Выпуск продукции				Зачитывается в выполнение плана	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение, %
			2010		2011
			план	факт	план	факт
1	Выпущено пиломатериалов	тыс. кв.м	7800	11000	21106	19014	90,1	8014	172,85
2	Средняя цена реализации 1 кв.м.	руб.	1,27	1,06	2,20	1,42	64,7	0,36	133,96
3	Реализация ТП	тыс. руб.	9879	11635	46453	27073	58,3	15438	232,69
4	Товарная продукция	тыс. руб.	9879	13932	46453	41849	90,1	27917	300,38
5	в том числе:
6	Бессортный пиломатериал	тыс. кв.м		2795	6200	6063	97,8	3268	216,92
		тыс. руб.		2956	13646	8633	63,3	5677	292,05
7	Пиломатериал 4-5 сорта	тыс. кв.м		260	800	1007	125,9	747	387,31
		тыс. руб.		275	1761	1434	81,4	1159	521,45
8	Детали профильные из древесины	тыс. кв.м		2059	4100	3934	96,0	1875	191,06
		тыс. руб.		2177,9	9024	5601	62,1	3423,1	257,17
9	Сумма основных видов продукции в общем ее объеме реализованной ТП	тыс. кв.м		5114	11100	11004	99,1	5890	215,17
		тыс. руб.		5409	24431	15668	64,1	10259	289,67

 

Фактически в 2011 году наблюдается недовыполнение плана по ассортименту продукции на 0,9% .

Причинами невыполнения плана по ассортименту явились:

-  снижение выпуска бессортного пиломатериала на 100 - 97,8 = 2,2% в натуральном выражении и 100 - 63,3 = 36,7% в стоимостном;

- снижения выпуска деталей профильных на 100 - 96,6 = 3,4% в натуральном выражении и 100 - 62,1 = 37,9% в стоимостном.

-  снижение выпуска пиломатериалов 4-5 сорт в стоимостном на 100 - 81,4 = =18,6%

 

 

3.4. Анализ эффективности использования основных фондов

Для производства промышленной продукции необходимы средства производства – это материальные, вещественные элементы производственного процесса. Средства производства подразделяются на:

-  предметы труда (сырье,  материалы и др) они относятся к оборотным фондам;

-  средства труда-это орудия труда (оборудование, машины, инструменты), сооружения, здания, передаточные устройства это основные производственные фонды.

Основные производственные фонды в стоимостном выражении  называют основными средствами. Основные фонды имеют, как правило, больший удельный вес в общей сумме капитала предприятия. От их количества, стоимости, технического уровня, эффективности использования во многом зависят конечные результаты деятельности предприятия: выпуск продукции, ее себестоимость, прибыль, рентабельность, устойчивость финансового состояния.

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели рентабельности (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоотдачи (отношение стоимости произведенной или реализованной продукции после вычета НДС, акцизов к среднегодовой стоимости основных производственных фондов), фондоемкости (обратный показатель фондоотдачи), удельных капитальных вложений на один рубль прироста продукции.

     Структура  основных фондов – это удельный  вес отдельных видов основных средств (фондов) в общей стоимости всех средств.

Важный фактор повышения  эффективности основных производственных фондов – дальнейшее улучшение их структуры. Поэтому анализу подвергается, прежде всего, структура основных фондов. Производственные основные фонды по-разному участвуют в производственном процессе. Рабочие машины и оборудование являются активной частью производственных основных фондов, увеличение удельного веса которых непосредственно влияет на рост объема производства продукции и уровень производительности труда.

Таблица 4

Структура основных производственных фондов предприятия.    

Основные фонды предприятия	На начало 2011г.			На конец 2011 года
	руб.	Амортизация	уд. вес,%	руб.	Амортизация	уд. вес,%
Здания	4630333	324495,86	25,7	4630333	398813,54	27,5
Сооружения	2556043	379879,72	13,0	2556043	465883,12	13,6
Передаточные устройства	0	0	0,0	0	0	0,0
Силовые машины и оборудование	2671294	876027,6	10,7	2671294	1142372,5	9,9
Рабочие машины и оборудование	11669156,4	3331455,19	49,7	11752489,8	4316302	48,3
Измерительные и регулирующие приборы и устройства	0	0	0,0	0	0	0,0
Транспортные средства	258116,04	108697,72	0,9	258116,04	143389,36	0,7
Инструменты	0	0	0,0	0	0	0,0
Прочие фонды	0	0	0,0	0	0	0,0
ИТОГО приобретено:	21784942,4	5020556,09	х	21868275,8	6466760,5	х
ИТОГО стоимость по балансу:	16764386,4		100	15401515,3		100