Отчет по практике в ЗАО «КНЭМА»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 04 Октября 2015 в 10:22, отчет по практике

Описание работы

Анализ производственно-хозяйственной деятельности позволяет выявить уже существующие и только наметившиеся проблемы и привлечь к ним внимание руководства предприятия.
Актуальность данной темы очевидна, для принятия управленческих решений руководитель, собственник опираются на результаты анализа производственно-хозяйственной деятельности. От правильности проведенного анализа зависит принятие управленческого решения и значит дальнейшая деятельность предприятия.

Файлы: 1 файл

отчёт.doc

— 413.50 Кб (Скачать файл)

 

Повышение производительности труда и эффективность использования трудовых ресурсов оказывают непосредственное влияние на рост объема промышленного производства и реализации производимой продукции.

 

2.3 Фонд заработной платы

 

Заработная плата является денежным элементом, посредством которого осуществляется взаимосвязь трудовых показателей с другими показателями производственно-финансовой деятельности предприятия.

Оплата труда – это выраженная в денежной форме доля труда сотрудника, вложенного им при создании продукции предприятия.

Заработная плата всех сотрудников предприятия в сумме дает показатель фонда заработной платы, который занимает немалую долю в расходах предприятия. Изменение фонда заработной платы представлено в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5 - Динамика фонда заработной платы  ЗАО «КНЭМА» за 2006-2008 годы.

Показатель

Ед. измерения

2006

 год

2007 год

2008 год

Темп роста 2007г. к 2008г., %

Фонд заработной платы всего

тыс. руб.

29847,0

44246,0

50659,0

114,5

в т.ч. ППП

- рабочие

-руководители

- специалисты

- др. служащие

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

тыс. руб.

27757,7

22206,16

3053,3

2101,2

397,04

40485,1

32388,1

4453,4

3036,8

606,8

45846,4

36677,1

5134,8

3268,8

765,7

113,2

113,2

115,3

107,6

126,2

Непромышленный персонал

тыс. руб.

2089,3

3760,9

4812,6

127,9


 

Фонд заработной платы всего персонала увеличился на 14,5 %, в том числе фонд заработной платы ППП возрос также на 13,2 %, а фонд заработной платы непромышленного персонала возрос на 27,9 %. На это повлияло стабильное производство без простоев, что помогло поднять заработную плату

 

3 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ РАБОТ И УСЛУГ ЗАО «КНЭМА» ЗА 2006 – 2008 ГОДЫ

 

Важным показателем, характеризующим работу предприятий, является себестоимость продукции, работ, услуг. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.

При анализе себестоимости работ и услуг ЗАО «КНЭМА» следует отметить то, что структура себестоимости работ и услуг в ЗАО «КНЭМА» представляет собой развернутую смету затрат по основным направлениям статей расходов.

 

Таблица 3.1 - Объемы реализации основных видов деятельности ЗАО «КНЭМА»

 

Показатели

2006 год

2007 год

2008 год

Сметная стоимость строительно-монтажных работ (СМР), тыс. руб.

135 117

242 622

152 355

Темп роста, %

100

179,56

112,76

Сметная стоимость ремонта, калибровки и поверки контрольно-измерительных приборов (КИП), тыс. руб.

4 504

7 911

3 386

Темп роста, %

100

175,64

75,17

Сметная стоимость пуско-наладочных работ (ПНР)

7 507

10 549

10 157

Темп роста, %

100

140,52

135,30

Сметная стоимость ремонта и наладки электрического оборудования, средств контроля и автоматизации, тыс. руб.

3 002

2 638

3 386

Темп роста, %

100

87,87

112,79

Итого сметная стоимость основных видов деятельности, тыс. руб.

150 130

263 720

169 284

Темп роста, %

100

175,66

112,75


 

По итогам табл. 3.1 видно, что объемы выполненных работ в ЗАО «КНЭМА» в динамике за 2006-2008 годы изменялись.

Структура затрат на производство работ, услуг ЗАО «КНЭМА» за 2006-2008 годы представлена в таблице 3.2.

 

Таблица 3.2 - Себестоимость работ и услуг ЗАО «КНЭМА» за 2006– 2008 годы.

Статьи  затрат

2006 год

2007 год

2008 год

Сумма,

Уд.

Сумма,

Уд.

Сумма,

Уд.

тыс.руб

вес,

тыс.руб

вес,

тыс.руб

вес,

 

%

 

%

 

%

Материальные затраты, в т.ч.

21733

20,39

71748

36,09

46445

31,80

- материалы

12597

57,96

47346

65,99

29563

63,65

- ГСМ

3271

15,05

4050

5,64

5159

11,11

- запчасти

5865

26,99

20352

28,37

11723

25,24

Заработная плата

34636

32,49

36710

18,47

40011

27,39

Отчисления на социальные нужды

7845

7,36

10624

5,34

13115

8,98

Услуги сторонних организаций

36082

33,85

67842

34,13

41550

28,45

Амортизация основных фондов

1080

1,01

1497

0,75

2113

1,45

Прочие расходы

5231

4,91

10381

5,22

2825

1,93

Полная себестоимость

106607

100

198802

100

146059

100


 

Как видно из табл. 3.2 в 2007 году наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают «Материальные затраты» (36,09 %), но в 2008 году их доля снизилась до 31,80 %. Кроме того, доля запасных частей также снизилась с 28,37% в 2006 году до 25,24% в 2008 году в доле материальных затрат. Доля горюче-смазочных материалов (ГСМ) увеличилась с 5,64% в 2007 году до 11,11% в 2008 году в доле материальных затрат.

Услуги сторонних организаций составили в общей структуре затрат 34,13% в 2007 году, 28,45% в 2008 году.

Доля фонда оплаты труда увеличилась сначала с 18,47 % в 2007 году до 27,39% в 2008 году. Соответственно, увеличилась доля отчислений на социальные нужды с 5,34 % в 2007 году до 8,98% в 2008 году.

Амортизация основных фондов в 2007 году составила 0,75%, в 2008 году – 1,45% в общей структуре затрат.

Динамика структуры затрат выполненных работ и услуг ЗАО «КНЭМА» представлены на рис. 1, 2 и рис. 3.

 

Рис. 1 Структура затрат ЗАО «КНЭМА» за 2006 год.

 

 

Рис. 2 Структура затрат ЗАО «КНЭМА» за 2007 год.

Рис. 3 Структура затрат ЗАО «КНЭМА» за 2008 год.

Важным обобщающим показателем себестоимости продукции являются затраты на один рубль продукции, который выгоден тем, что, во-первых, очень  универсальный: может рассчитываться в любой отрасли производства, и, во-вторых, наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.

Затраты на рубль работ и услуг (З1р) в ЗАО “КНЭМА” за 2007-2008 годы:

                                                           (1)

Таблица 3.3 – Динамика затрат на рубль сметной стоимости работ ЗАО «КНЭМА» за 2007-2008 годы.

Показатели

2007 год

2008 год

Изменение

руб./руб.

%

Затраты на 1 рубль сметной стоимости работ, руб

0,754

0,863

0,109

14,45


 

  1. определим влияние затрат на увеличение затрат на 1 рубль сметной

стоимости выполненных работ:

                                       (2)

  1. определим влияние стоимости выполненных работ на увеличение затрат на 1 рубль сметной стоимости выполненных работ:

                                       (3)

  1. определим суммарное влияние факторов ΔЗ1р(общ)= -0,2+0,031 = 0,1 руб.

Таблица 3.4 – Результаты факторного анализа затрат на рубль сметной стоимости работ ЗАО «КНЭМА» за 2007-2008 годы.

Показатели - факторы

2007 год

2008 год

Затраты на рубль работ и услуг

0,75

0,86

Увеличение затрат на рубль работ и услуг

 

0,11

в т.ч. за счет:

   

- уменьшение стоимости работ

 

0,31

- уменьшение затрат 

 

-0,2


 

За счет снижения затрат на 52 743 тыс.руб., затраты на 1 рубль уменьшились на 0,2 руб. Снижение сметной стоимости работ на 94436 тыс.руб. увеличило затраты на 1 рубль на 0,31 руб.

Таким образом, наблюдается увеличение затрат на 1 рубль работ и услуг с 0,75 руб. в 2007 году до 0,86 руб. в 2008 году.

Это говорит об уменьшении доли прибыли в выручке и снижении эффективности производственно-хозяйственной деятельности ЗАО «КНЭМА» в 2008 году.

Таблица 3.5 – Анализ структуры накладных расходов ЗАО «КНЭМА»

Показатели

2007 год

2008 год

Изменение

сумма, тыс.руб.

удельный вес

сумма, тыс.руб.

удельный вес

тыс. руб.

Темп роста %

Аренда

2 303

10,41

2 787

11,13

485

121,1

Аудиторские услуги

898

4,06

958

3,82

59

106,6

Вода, тепло, электроэнергия

1 150

5,20

1 200

4,79

50

104,3

Запчасти (10.5)

1 114

5,03

1 215

4,85

102

109,1

Заработная плата

3 357

15,18

3 920

15,65

563

116,8

Информационно-консультационные, аудиторские, нотариальные услуги

1 088

4,92

1 158

4,63

70

106,4

Канцелярские расходы

646

2,92

725

2,90

80

112,3

 

Командировочные расходы

1 941

8,78

2 405

9,60

463

123,9

Литература

666

3,01

686

2,74

20

103,0

Мед. осмотр

153

0,69

153

0,61

0

100,0

Обязательное страхование

121

0,55

121

0,48

0

100,0

Подготовка и переподготовка кадров

601

2,71

634

2,53

33

105,5

Представительские расходы

1 123

5,07

1 299

5,19

177

115,7

Расходы будущих периодов

1 655

7,48

1 834

7,32

179

110,8

Рекламные расходы

1 098

4,96

1 135

4,53

37

103,4

Услуги охраны

1 722

7,78

1 865

7,45

143

108,3

Услуги связи

1 665

7,53

1 997

7,98

332

119,9

Хоз.нужды

821

3,71

951

3,80

130

115,8

Итого

22 121

100

25 043

100

2 922

113,2


 

Данные таблицы показывают, что в 2008 году по сравнению с 2007 годом произошло увеличение накладных расходов на 2 922 тыс.руб. или на 13,2 %. Это связано прежде всего с увеличением:

- аренды на 485 тыс.руб. (21,1%);

- заработной платы на 563 тыс. руб. (16,8 %);

- командировочных расходов на 463 тыс.руб. (23,9 %);

- услуг связи на 332 тыс.руб. (19,9%).

Накладные расходы можно снизить за счет разумного сокращения аппарата управления, экономного использования средств на командировки, почтово-телеграфные и канцелярские расходы.

 

4 АНАЛИЗ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРОДУКЦИИ

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются приростом суммы собственного капитала (чистых активов), основным источником которого является прибыль от операционной, инвестиционной, финансовой деятельности, а также в результате чрезвычайных ситуаций.

Прибыль – это часть чистого дохода, который непосредственно получают предприятия после реализации продукции как вознаграждение за вложенный капитал и риск предпринимательской деятельности. Количественно она представляет собой разность между совокупными доходами (после уплаты налога на добавленную стоимость, акцизного налога и других отчислений из выручки в бюджетные и внебюджетные фонды) и совокупными расходами отчетного периода.

Изучение уровня и динамики прибыли проводится по данным формы №2 бухгалтерского баланса «Отчет о прибылях и убытках».

 

 

Таблица 4.1 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя

Код строки

2006

2007

2008

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

150130,0

263720,0

169284,0

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

020

96449,0

180536,0

120743,0

Валовая прибыль

029

53681,0

83184,0

48541,0

Коммерческие расходы

030

0,0

0,0

0,0

Управленческие расходы

040

10158,0

18266,0

25316,0

Прибыль (убыток) от реализации (строки (010-020-030-040))

050

43523,0

64918,0

23225,0

Продолжение таблицы 7

       

Наименование показателя

Код строки

2006

2007

2008

II Операционные доходы и расходы                                                               Проценты к получению

060

0,0

0,0

0,0

Проценты к уплате

070

0,0

0,0

0,0

Доходы от участия в других организациях

080

11,0

0,0

6,0

Прочие операционные доходы

090

451,0

3013,0

4599,0

Прочие операционные расходы

100

1501,0

6441,0

5320,0

III Внереализационные доходы и  расходы                                                      Прочие внереализационные доходы

120

72,0

0,0

328,0

Прочие внереализационные расходы

130

1011,0

0,0

303,0

Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (50+60-70+80+90-100+120-130))

140

41545,0

61490,0

22535,0

Отложенные налоговые активы

141

0,0

0,0

0,0

Отложенные налоговые обязательства

142

0,0

121,0

116,0

Налог на прибыль

150

10477,0

15232,0

6642,0

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

31068,0

46379,0

15777,0

IV. Чрезвычайные доходы и расходы                                                         Чрезвычайные доходы

170

0,0

0,0

0,0

Чрезвычайные расходы

180

0,0

0,0

0,0

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки 160+170-180)

190

31068,0

46379,0

15777,0

Информация о работе Отчет по практике в ЗАО «КНЭМА»