Отчет по производственной практике ООО «Смета»

Чпр. – численность принятого персонала в течение периода (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

     Коэффициент постоянства персонала:

            Кп.с. = Чп.с. / Чср.сп. * 100 %, где

Чп.с. – численность постоянного состава (чел.);

Чср.сп. - среднесписочная численность персона (чел.).

     Проанализировав динамику показателей можно сделать  вывод.

     Среднесписочная численность персонала в отчетном году увеличилась на 1чел. по сравнению с базисным. Постоянный состав персонала увеличился на 1 чел. и следовательно  коэффициент постоянства персонала увеличился на   16,7 % в отчетном году.

     Это свидетельствует об улучшению эффективности использования трудовых ресурсов. 
 

Таблица 7 

Оценка  степени влияния численности  основного персонала и производительности труда на изменение объема реализации продукции  

Показатели	Базисный  год тыс.руб	Отчетный  год	Отклонение
			+ / -	%
1. Объем  реализации продукции	4467,39	8346,39	+3879	86,83
2. Численность основного персонала	11	12	+2	18,18
3. Средняя  выработка 1 основного работника	406,12	695,53	+289,41	71,26

           

     Выработка 1 рабочего:

                           В = V / Ч, где

V - объем реализации продукции (тыс.руб.);

Ч –  численность рабочих (чел.).

1. Изменение  объема реализации продукции за счет изменения численности основного персонала:

ΔV (Ч) = (Ч_отч.-Ч_баз.)*В_баз.

ΔV (Ч) = (12-11)*406,12 = 406,12 тыс. руб.

2. Изменение  объема реализации продукции за счет изменения средней выработки одного рабочего:

ΔV (В) = Ч_отч.*(В_отч.-В_баз.)

ΔV (В) = 12 * (695,53-406,12) = 3472,92 тыс. руб.

ΔV_общ = ΔV (Ч) + ΔV (В)

ΔV_общ = 406,12+ 3472,92 = 3879,04 тыс. руб.

     В отчетном году наблюдается неизменность численности основных рабочих на предприятии. При этом выработка  на 1 рабочего увеличилась на 289,41 тыс.руб. или 71,26 %.  И увеличился объем реализации продукции на 3879 тыс.руб., что составило 86,83 %.

     Это свидетельствует о том, что эффективность  использования трудовых ресурсов на предприятии увеличилась. И результатом  стало повышение производительности труда. А это в свою очередь  сопровождается увеличением объема реализации. 

         Таблица 8

 Анализ  фонда оплаты труда персонала

(в тыс.  руб.) 

Категории персонала	Базисный  год				Отчетный  год
	ФОТ всего тыс.руб	в том  числе			ФОТ всего тыс.руб	в том  числе
		Перемнная часть	постоянная  часть	премии и иные выплаты		Перемнная часть	постоянная  часть	премии  и иные выплаты
1.основной  персонал	505,52	-	320,1	185,42	831,56	-	585,67	245,89
2. администра- тивно-упра вленческий	218,56	-	185,95	32,61	495,34	-	321,56	173,78
Итого	724,08				1326,9

 

     По данным таблицы видно следующее:

     В отчетном году увеличились затраты  на оплату труда на 602,82 тыс.руб. или 83,25 %. Затраты на основной персонал выросли на 329,04 тыс.руб. или 65,08 %. На административно-управленческий увеличились на 276,78 тыс.руб. или 126 %.

     Можно сделать вывод, что рост затрат произошел в основном из-за увеличения затрат на основной персонал. 

  Таблица 9

  Структура фонда оплаты труда

  по  категориям персонала 
 

Категории персонала	Базисный  год		Отчетный  год
	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)	ФОТ (тыс.руб.)	Удельный вес (%)
1.основной  персонал	505,52	69,82	831,56	62,67
2. административно-  управленческий	218,56	30,18	495,34	37,33
Итого	724,08	100	1326,9	100

 

     По  данным видно, что наибольший удельный вес в ФОТе занимает оплата труда  основных рабочих: 69,82 % в базисном году и 62,67 % в отчетном. На втором месте затраты по оплате труда административно-управленческого персонала: 30,18 % в базисном году и 37,33 % в отчетном.

     В отчетном году произошло уменьшение удельного веса затрат на оплату труда основного персонала на 7,15 %, а административно-управленческого персонала увеличение удельного веса на 7,15 % . 

  Таблица 10

  Структура фонда оплаты труда

   по  видам выплат

Выплаты	Базисный  год		Отчетный  год		Абсолютное  отклонение
	ФОТ (тыс.  руб.)	Удельный Вес (%)	ФОТ (тыс. руб.)	Удельный  вес (%)
					ФОТа	уд.веса
1.переменная  часть	-	-	-	-	-	-
2. постоянная  часть	506,05	69,89	907,23	68,37	+401,18	-1,52
3. премии  и иные выплаты	218,03	30,11	419,67	31,63	+201,64	+1,52
Итого	724,08	100	1326,9	100

 

     Из  таблицы видно, что постоянная часть составляет 69,89 % в базисном году и 68,37 % в отчетном. При этом в отчетном году произошло понижение доли постоянной части на 1,52 % и повышение самой постоянной части на 401,18 тыс. руб.

     Премии  и иные выплаты в базисном году составляли 30,11 % , а в отчетном 31,63 %, т.е. произошло повышение доли на 1,52 %.

  Таблица 11

  Сопоставление ФОТа и производительности труда

Категории	Базисный     год	Отчетный  год	Отклонения			Темп роста
			+ / -	%	%
ФОТ (тыс.руб.)	724,08	1326,9	+602,82	183,2	+83,2
Средняя заработная плата 1 работающего (тыс.руб.)	65,83	110,58	+44,75	167,99	+67,99
Средняя выработка 1 работающего (тыс.руб./чел.)	406,12	695,53	+289,41	171,26	+71,26

 

     По  данным видно, что размер ФОТа в отчетном году вырос на 183,2 %, т.е. на 602,82 тыс.руб. Следовательно увеличился и размер средней заработной платы 1 работающего, а именно на 67,99 тыс.руб. или 167,99 %.  Средняя выработка 1 работающего увеличилась на 171,26%, что составляет 289,41 тыс.руб./чел.

     Можно сделать вывод о том, что темпы  роста производительности труда  опережают темпы роста средней  заработной платы. Это способствует понижению  себестоимости продукции  и как следствие повышению  прибыли.

 

     5. Анализ и управление  затратами 

     Анализ  соотношения «затраты — объем — прибыль — один из самых мощных инструментов, имеющихся в распоряжении менеджеров. Он помогает им понять взаимоотношения между ценой изделия, объемом или уровнем производства, прямыми затратами на единицу товара, общей суммой постоянных затрат, смешанными затратами и прибылью. Он является ключевым фактором в процессе принятия многих управленческих решений. Эти решения касаются вопросов определения ассортимента выпускаемых изделий, объема производства, типа маркетинговой стратегии и т.д. Благодаря такому широкому спектру применения анализ «затраты — объем — прибыль», несомненно, является лучшим средством управления, чтобы добиться максимально возможной в данных условиях прибыли организации.

Для проведения анализа безубыточности производства необходимым условием является деление затрат организации на постоянные и переменные. Для расчета объема выручки, покрывающего постоянные и переменные затраты, производственные организации в своей практической деятельности используют такие показатели, как маржинальный доход, его средняя величина и норма.

     Под средней величиной маржинального  дохода понимают разницу между ценой  продукции и средними переменными  затратами. Средняя величина маржинального  дохода отражает вклад единицы изделия  в покрытие постоянных затрат и получение прибыли.

Нормой маржинального  дохода называется доля величины маржинального дохода в объеме продаж или (для отдельного изделия) доля средней величины маржинального дохода в цене товара.

Использование этих показателей помогает быстро решить некоторые задачи, например, определить размер прибыли при различных объемах выпуска. Ниже представлены результаты расчета средней величины и нормы маржинального дохода для ООО «Смета» (Таблица 12).

• Таблица 12

Анализ средней  величины и нормы маржинального дохода 

Показатели	Предыдущий период		Текущий период		Откло- нение (+/-), тыс.руб.	Темп  роста, %
	сумма, тыс.руб.,	структура, %	сумма, тыс.руб.	структура, %
1.Затраты  на производство	2848	100,00	4712	100,00	+1864	165,45
2.Объем продаж	4467	-	8346	-	+3879	186,84
3.Маржинальный доход (п.2 - п.1)	1619	-	3634	-	+2015	224.46
4. Прибыль (п.2 - п.1)	1619	-	3634	-	+2015	224.46
5. Норма маржинального дохода ((п.3 /п.2)*100), %	36,24	-	43,54	-	+7,3	120,14