Отчет по производственной практике ООО «Смета»

 

Внеоборотные  активы повысились на 183 тыс. руб.  и составили 1772тыс. руб.; и оборотные активы повысились на 1162 тыс. руб. и составили 3650 тыс. руб.; капитал и резервы увеличились на 1245 тыс. руб. и составили 3969 тыс. руб.; раздел IV «Долгосрочные обязательства» отсутствует; наблюдается увеличение  краткосрочных обязательств на 100 тыс. руб.

На основе данной формы можно оценить оптимальность структуры баланса по формальным признакам.

Результаты анализа  представлены в таблице 15.

Оценка структуры  баланса по формальным признакам

Критерии  оценки	Нормативное значение критерия	Фактическое значение критерия
		на  начало года	на конец  года
1. Внеоборотные  активы  формируются за счет  долгосрочного капитала (собственного  и заемного)	р. I< р. III + р. IV	1589 <2724	1772<3969
2. Величина  собственного капитала, направляемого  на финансирование оборотных  активов, должна составлять не  менее 50%	(р. III – р. I) / р. II ≥ 0,5	567,5≥ 0,5	732,3≥ 0,5
3. Дебиторская  задолженность должна примерно соответствовать кредиторской задолженности	(стр.230 + стр.240) / стр.620 ≈ 1	0,99≈ 1	1,6 ≠ 1

 

Как видно по полученным результатам, что и  2 пункт и 3 пункт на конец года  и на начало выполняют все критерии. Следовательно, данную структуру баланса можно считать оптимальным.

Таблица 16

Анализ состава  и структуры активов предприятия

Состав  активов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	Базисный  год	Отчетный год	+,-	Базисный год	Отчетный год	+,-
1. Основные средства	1589	1772	+183	38,97	32,68	-6,29
2. Прочие внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-
3. Запасы материальных ресурсов	2	3	+1	0,049	0,057	+0,008
4. Незавершенное производство	-	-	-	-	-	-
5. Готовая продукция и товары для перепродажи	-	-	-	-	-	-
6. Расходы  будущих периодов	-	-	-	-	-	-
7. Дебиторская задолженность	1348	2333	+985	33,06	43,03	+9,97
8. Денежные средства	1138	1314	+176	27,91	24,23	-3,68
9. Краткосрочные  финансовые вложения	-	-	-	-	-	-
10. Прочие оборотные активы	-	-	-	-	-	-
Всего активов	4077	5422		100	100

 

Структура активов на данном предприятии представлена в следующем процентном отношении: основные средства – 38,97% в базисном году и 32,68 % в отчетном (уменьшение доли на 6,29%); прочие оборотные активы и  в базисном и в отчетном году отсутствуют; запасы материальных ресурсов – 0,049 % базисном году и 0,057% в отчетном (увеличение доли на 0,008 %); незавершенное производство – 0 % в базисном году и 0 % в отчетном; дебиторская задолженность – 33,06 % в базисном и 43,03% в отчетном году (увеличение доли на 9,97 %);денежные средства – 27,91 % в базисном и 24,23 % в отчетном году (уменьшение доли на 3,68

     По  данным видно, что наиболее весомой  статьей в составе внеоборотных активов являются «основные средства» - в базисном году,       а отчетном дебиторская задолженность.

Таблица 17

Анализ состава  и структуры пассивов предприятия

Состав  пассивов предприятия	Объем, тыс. руб.			Структура, %
	Базисный  год	Отчетный год	+,-	Базисный год	Отчетный год	+,-
1. Уставный капитал	10	10	0	0,25	0,18	-0,07
2. Нераспределенная прибыль	2714	3959	+1245	66,57	73,02	+6,45
3. Долгосрочные кредиты и займы	-	-	-	-	-	-
4. Прочие долгосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
5. Кредиторскаязадол-женность перед постав-щиками и подрядчиками	1250	1305	+55	30,65	24,07	-6,59
6. Кредиторскаязадол-женность перед персоналом предприятия	103	141	+38	2,53	2,6	0,07
7. Кредиторская задолженность перед бюджетом	0	7	+7	0	0,13	+0,13
8. Кредиторская задолженность перед государственными внебюджетными фондами	0	0	0	-	-	-
9. Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
Всего пассивов	4077	5422		100	100

 

Структура пассивов на данном предприятии представлена в следующем процентном отношении: 0,25% и 0,18% - уставный  капитал (уменьшение доли на 0,07%); 66,57% и 73,02%- нераспределенная прибыль (рост доли на 6,45%);   30,657% и 24,07% - кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (уменьшение доли на 6,59%); 2,53% и 2,6 – задолженность перед персоналом организации (увеличение доли на 0,07%); 0% и 0,13% - кредиторская задолженность перед бюджетом (увеличение доли на 0,13 %).

8. Оценка ликвидности баланса 

     Ликвидность заключается в его возможности предприятия обратить активы в наличность и погасить свои обязательства, то есть в возможности покрыть долговые обязательства его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.

Все активы предприятия  по уровню убывания ликвидности можно  разделить на четыре группы:

1. абсолютно ликвидные активы (А1) – это денежная наличность и краткосрочные финансовые вложения;
2. быстро реализуемые активы (А2) – готовая продукция, товары отгруженные, дебиторская задолженность;
3. медленно реализуемые активы (А3) – производственные запасы и незавершенное производство (сначала требуется превратить их в готовую продукцию, а потом в денежную наличность);
4. труднореализуемые активы (А4) – внеоборотные активы, в том числе основные средства, нематериальные активы, долгосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство. 
5. Пассивы (обязательства) предприятия в соответствии со срочностью их погашения можно также подразделить на четыре группы:  
6. наиболее срочные обязательства (П1) – это кредиторская задолженность и кредиты банков, срок возврата которых уже наступил;
7. среднесрочные обязательства (П2) – краткосрочные кредиты банков и займы;
8. долгосрочные обязательства (П3) – долгосрочные кредиты банков и займы;
9. дальнесрочные обязательства (П4) – собственный (акционерный) капитал, постоянно находящийся в распоряжении предприятия.

Ликвидность предприятия  подтверждается следующими неравенствами:

А1> П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4.

Изучение соотношения  этих групп активов и пассивов за несколько периодов позволит установить тенденции изменения ликвидности  предприятия.

Результаты соотношения  групп активов и пассивов оформим  в виде таблиц 18,19 

   Таблица 18

Активы	Начало  года	Конец года	Пассивы	Начало  года	Конец года
А1	1138	1314	П1	1353	1453
А2	1348	2333	П2	0	0
А3	2	3	П3	0	0
А4	1589	1772	П4	2724	3969

 

  Таблица 19

Соотношение групп активов  и пассивов на начало года	Соотношение групп активов и пассивов на конец года
А1< П1	А1< П1
А2> П2	А2> П2
А3 > П3	А3 > П3
А4< П4	А4< П4

 

     По  результатам соотношения групп  активов и пассивов можно сделать  следующий вывод: на начало года не совпадает 1 неравенство и на конец года не совпадает 1 неравенство, а так как если хотя бы одно из неравенств не совпадает, то предприятие, либо ограничено в возможности покрыть долговые обязательства активами, либо этой возможности не имеет. Исходя из этого, можно охарактеризовать ликвидность ООО «Смета» как недостаточную.

Одним из важнейших  критериев оценки финансового состояния  предприятия является его платежеспособность. В практике анализа различают  текущую и долгосрочную платежеспособность.

     Способность предприятия рассчитываться по своим  краткосрочным обязательствам принято называть текущей платежеспособностью. То есть предприятие считается платежеспособным, когда оно в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, используя оборотные активы. На текущую платежеспособность организации непосредственное влияние оказывает ликвидность ее оборотных активов. В процессе анализа следует рассчитать 3 основные показателя ликвидности.

Коэффициент абсолютной ликвидности исчисляется как отношение денежных средств и быстрореализуемых ценных бумаг (денежные эквиваленты) к краткосрочной задолженности. Значение коэффициента признается достаточным, если составляет 0,2-0,25. Если предприятие в текущий момент может на 20-25% погасить свои долги, то его платежеспособность считается нормальной.

Коэффициент быстрой (критической, промежуточной) ликвидности определяется как отношение денежных средств, высоколиквидных ценных бумаг и дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам. Нормальным считается значение показателя 0,75-1,0.

Коэффициент текущей ликвидности  (коэффициент покрытия) представляет собой отношение всех оборотных активов к краткосрочным обязательствам. В целом удовлетворительным считается значение коэффициента 2,0 и более. Однако критерии его величина могут изменяться в зависимости от сферы деятельности предприятия. В частности, для промышленных и строительных предприятий необходимо более высокое значение коэффициента покрытия, чем для предприятий сферы торговли, снабжения и сбыта.

Под долгосрочной платежеспособностью (финансовой устойчивостью) понимается способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе. Для этих целей предприятиями может использоваться как собственный, так и заемный капитал.

К основным показателям, характеризующим платежеспособность предприятия в долгосрочной перспективе (финансовую устойчивость), относят следующие.

Коэффициент независимости (автономии) рассчитывается как отношение величины собственного капитала к величине совокупного капитала. Существует мнение, что если значение коэффициента независимости больше или равно 60%, то риск кредиторов минимален: реализовав половину имущества, сформированного за счет собственных средств, предприятие сможет погасить свои долговые обязательства. Однако данное значение может быть уточнено с учетом специфики деятельности предприятия и, прежде всего, его отраслевой принадлежности.