Платежеспособность предприятия ООО «Запад»

Анализом платежеспособности предприятия занимаются не только руководители и соответствующие службы предприятия, но и его учредители, инвесторы c целью изучению эффективности использования ресурсов. Банки для оценки условий кредитования, определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступления средств в бюджет и т.д. В соответствии с эти анализ делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами предприятия, и его результаты используются для планирования, прогнозирования и контроля. Его цель – установить планомерное поступление денежных средств и разместить собственные и заемные средства таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимума прибыли и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами, поставщиками материальных и финансовых ресурсов, контролирующими органами на основе публикуемой отчетности. Его цель – установить возможность выгодно вложить средства, чтобы обеспечить максимум прибыли и исключить риск потери.

Основными источниками информации для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия служат бухгалтерский баланс (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2), отчет о движении капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют отдельные статьи баланса.

Если платежеспособность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия, то финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных и товарных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования. Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала и уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для нормального функционирования.

Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняется, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия. Напротив, в результате спада производства и реализации продукции происходят повышение ее себестоимости, уменьшение выручки и суммы прибыли и ухудшение финансового состояния предприятия и его платежеспособности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Устойчивое финансовое состояние в свою очередь положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспеченность нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение (соблюдение) расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.

Главная цель финансовой деятельности предприятия – наращивание собственного капитала и обеспечение устойчивого положения на рынке. Для этого необходимо постоянно поддерживать его платежеспособность и рентабельность, а также оптимальную структуру актива и пассива баланса.

Основные задачи анализа финансового состояния предприятия:

• своевременная и объективная диагностика финансового состояния предприятия, установление его "болевых точек" и изучение причин их образования;
• поиск резервов улучшения финансового состояния предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости;
• разработка конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансового состояния предприятия;
• прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансового состояния при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Анализ финансового состояния делится на внутренний и внешний, цели и содержание которых различны.

Первый направлен на исследование механизма формирования, размещения и использования капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала субъекта хозяйствования; второй – на оценку финансового состояния субъекта хозяйствования с целью прогнозирования степени риска инвестирования капитала и уровня его доходности.

Выделяет следующие этапы анализа финансового состояния предприятия:

• анализ размещения капитала и оценка имущественного состояния предприятия;
• анализ финансовой устойчивости;
• анализ платежеспособности предприятия.

Но есть и  несколько другой вариант этапов финансового состояния. Она направлена на выявление важнейших характеристик баланса: оценку общей стоимости имущества, соотношения иммобилизованных и мобильных средств, собственных и заемных средств. Здесь важно сопоставить динамику задолженности организации и динамику объема реализации и прибыли. При этом осуществляется:

• анализ изменений в составе и структуре активов и пассивов;
• оценка платежеспособности;
• оценка кредитоспособности;
• оценка финансовой устойчивости организации.

Наиболее целесообразно начинать анализ финансового состояния с изучения формирования и способов размещения капитала предприятия, оценки качества управления его активами и пассивами, определения операционного и финансового рисков. После этого следует проанализировать эффективность и интенсивность использования капитала, оценить деловую активность предприятия и риск утраты его деловой репутации. Затем надо изучить финансовое равновесие между отдельными разделами и подразделами актива и пассива баланса, но функциональному признаку и оценить степень финансовой устойчивости предприятия. На следующем этапе рассматриваются ликвидность баланса (равновесие активов и пассивов по срокам использования), сбалансированность денежных потоков, платежеспособность предприятия. В заключение дается обобщающая оценка финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности, делается прогноз на будущее и оценивается вероятность банкротства.

 

2 Анализ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ предприятия ООО «Запад»

2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия ООО «Запад»

ООО «Запад» – торговое предприятие, основным видом деятельности которого являются оптовая и розничная торговля, реализация товаров и оказание транспортных услуг по доставке продукции населению и юридическим лицам.

Общество с ограниченной ответственностью «Запад», образовано в соответствии с учредительным договором, заключенным 20 ноября 2010 года. Сокращенное наименование: ООО «Запад». Среднесписочная численность – 52 человека.

Местонахождение организации: 344018, Россия, г. Ростов-на-Дону, Ворошиловский район, ул. Красноармейская 114 

Основной целью ООО «Запад» является удовлетворение общественных потребностей в его продукции, работах, услугах и извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять виды деятельности согласно Устава ООО, не запрещенные законом, в том числе:

• оптово–розничная торговля, в том числе торговля путем открытия сети магазинов;
• бытовые услуги населению и юридическим лицам;
• торгово-закупочная деятельность;
• оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;
• производство и реализация, закуп у населения сельхозпродукции и продуктов ее переработки и пр.

Основными видами деятельности ООО «Запад» являются оптовая и розничная торговля, реализация товаров и оказание транспортных услуг по доставке продукции населению и юридическим лицам.

Предприятие «Запад» по форме собственности относится к обществу с ограниченной ответственностью, действующего на основании Устава. Общество является хозяйствующим субъектом, обладающим правами юридического лица по законодательству Российской Федерации, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт, печать со своим наименованием.

Предприятие действует в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и Уставом для осуществления хозяйственной, производственной и иной коммерческой деятельности, удовлетворения общественных потребностей в продукции, работах и услугах и получения прибыли.

Предприятие отвечает по своим обязательствам всем имуществом предприятия, если иная ответственность не установлена законодательством и договором о закреплении за предприятием имущества на право полного хозяйственного ведения.

Общая оценка платёжеспособности предприятия осуществляется на основе бухгалтерского баланса (формы № 1), Отчета о финансовых результатах (форма № 2) и данных статистической отчетности.

Рассмотрим основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб. (таблица 1).

На основе данных занесенных в таблицу мы видим, что выручка предприятия имеет положительную тенденцию к увеличению, и с 2011г. по 2013г. она увеличилась на 48765тыс. руб. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 5,5 раза, т.е. мы видим пропорциональный рост выручки и себестоимости. Доля себестоимости не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат в абсолютных показателях увеличился в 2011г. по сравнению с 2011г. на 1755 тыс. руб., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. Также за это время компания расширилась, появились филиалы в других городах, что привело к расширению рынка сбыта. Были получены выгодные контракты со всемирно известными производителями: Nestle, JTI, Юнилевер, Крафт, Русский продукт и многие другие.

Таблица 1 – Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатели	2011г.	в %-ах	2012г.	в %-ах к 2011 г.	2013 г.	в %-ах к 2011 г.
Выручка	108936	100	206659	189,7	596588	547,6
Себестоимость	105759	100	203026	192,0	586688	554,7
Финансовый результат (чистая прибыль)	1278	100	901	70,5	3033	237,3
Стоимость основных средств	0	100	0	0,0	0	0,0
Численность персонала	50	100	52	104,0	52	104,0
Фонд оплаты труда	4825	100	5356	111,0	7525	156,0
Общая стоимость имущества	25365	100	58213	229,5	72833	287,1
Собственный капитал (Уставный фонд)	30	100	30	100,0	30	100,0
Заемный капитал	0	0	0		284
Дебиторская задолженность	3513	100	6329	180,2	14744	419,7
Кредиторская задолженность	23638	100	55584	235,1	66887	283,0

Основные средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на  2700 тыс. руб., или на 156 %.

Общая стоимость имущества возросла: в 2012г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32848 тыс. руб. по сравнению с 2011г. К концу 2013г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2011г. в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.

Негативным моментом является рост дебиторской задолженности на 11231 тыс. руб. или  319,7%; кредиторской задолженности 43249 тыс. руб. или 183%.

Чтобы сделать правильные выводы о причинах изменения активов  и пассивов предприятия, необходимо провести детальный анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных формы №5, главной книги аналитического учёта.

Сравнительный аналитический баланс ООО «Запад» в тыс. руб.

2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия по данным баланса

Рассматривая таблицу 1 можно сказать следующее, что в 2013 году активы выросли на 14620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены следующим образом: внеоборотные активы у предприятия отсутствовали, а вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.

Сырье и материалы на предприятии имеются, но очень мало, и  на 2012г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры в 2013 году увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры предприятия влияния не имеют.

Предприятие занимается в основном торгово-покупочной деятельностью, и большая часть ее приходиться на готовую продукцию для перепродажи. Так по сравнению с 2012г. готовая продукция увеличилась на 5032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на 2013 года  48292 тыс. рублей.

Налог на добавленную стоимость с 2012г. по 2013г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение произошло на 1334тыс. руб., или на 15,83%.

Дебиторская задолженность, большую часть которой составляют покупатели и заказчики, изменилась за год на 132,96%, и  ее прирост составил 8415 тыс. рублей. И так к 2013г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 14691 тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением клиентской базы и открытия нескольких филиалов в других городах.

Денежные средства предприятия на начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2013г. происходит снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в 2013г. денежные средства составляют всего 8 тыс. руб.

С 2012г. по 2013г. происходит рост финансовых ресурсов на 14620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2013г. все ресурсы предприятия составляют 72833 тыс. рублей.