Понятие, сущность и виды экономических резервов

Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых потоков, процессов и финансовых отношений предприятия.

В настоящее время планирование в бюджетной организации является внутриорганизационным, т. е. не носит элементов директивности. Основная цель внутриорганизационного финансового планирования - обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого финансовых средств. Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа неиспользованных возможностей. Таким образом, финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития и поддержания финансово-хозяйственной деятельности организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансовой деятельности в будущем периоде .

Основными задачами финансового планирования деятельности организации являются:

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

- оценка степени рационального использования финансовых ресурсов;

- установление рациональных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- соблюдение интересов акционеров и других инвесторов;

- контроль за финансовым состоянием и платежеспособностью организации.

 

Значение финансового планирования для предприятия состоит в том, что оно:

- воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

- предоставляет возможности определения жизнеспособности финансовых проектов;

- служит инструментом получения внешнего финансирования.

Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, с другой - с уменьшением числа использованных возможностей.

Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъекта посредством выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов. 
 

 

 

 

 

 

2.2 Доходы организации.

Доходы организации - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала организации; от обычных видов деятельности - это выручка от продажи продукции, поступления, связанные с выполнением работ, оказанием услуг; увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящие к увеличению капитала предприятия .  
     Суммы принудительного изъятия - это суммы денежных взысканий (штрафов) за нарушение законодательства Российской Федерации подлежат зачислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.

     Доходы от реализации активов (основных средств, нематериальных активов, материалов и т. д.), как и в случае с продажей готовой продукции, товаров, работ или услуг, отражают в момент перехода права собственности на ценности от учреждения-продавца к покупателю.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 1. Абсолютное и относительное отклонение по доходам.

Показатель	2010 год (руб.)	2011год (руб.)	2012год (руб.)	Абс (руб.)	Отн (%)
Доходы	116496905,90	118798324,15	120596849,66	4099943,76	3,52
Доходы от оказания платных услуг	116349873,75	118751097,56	120528109,97	4178236,22	3,60
Суммы принудительного изъятия	87931,67	90986,24	93516,18	5584,51	6,35
Доходы от операций с активами	- 19273,98	- 20587,04	- 24776,49	-5502,51	28,55
Доходы от реализации активов	28498,57	29687,10	31420,60	2922,03	10,25
Чрезвычайные доходы от операций с активами	- 49875,89	-52859,71	-56197,09	-6321,2	12,67

    Из таблицы видно, что за исследуемый период доходы в целом стабильно растут. Доходы от оказания платных услуг увеличиваются, возможно в связи с повышением активности заключения договоров по оказанию платных услуг со стороны населения и организаций . Суммы принудительного изъятия так же увеличились, с коммерческой точки зрения это улучшение для организации, но для социальной сферы жизни это негативное явление, т.к. растет количество различных правонарушений, за которые налагаются штрафы , что соответственно увеличивает данную категорию доходов. Доходы от операций с активами и чрезвычайные доходы от операций с активами существенно снижаются.

 

Таблица 2. Анализ основных средств.

Основные фонды	Наличие на начало года (т с руб)	Поступление за год  тыс руб		Выбыло за год Тыс руб		Наличие на конец года	Превышение поступления над выбытием	Темп роста %
		Всего	В том числе введено в действие	Всего	В том числе ликвидировано
	1	2	3	4	5	6	7	8
1. ОС всего	73589,1	3123,4	-	1528,1	-	75184,4	1595,3	2.2
1.1.Здания,сооружения	58664,8	613,0	-	405,6	-	58872,2	207,4	0.4
1.2.Автопарк   - Лада  - УАЗ  - Газель	12973,5 5716,4 2327,8 4929,3	2115,9 878,9 258,3 978,7	-	924,9 589,8 58,8 276,3	-	14164,5  6005,5  2527,3  5631,7	1191 289,1 199,5 702,4	9.2 5.1 8.6 14.2
1.3. Оргтехника	1123,5	249,4	-	119,5	-	1253,4	129,9	11.6
1.4. Прочее	827,3	145,1	-	78,1	-	894,3	67	8.1

Исходя из рассчитанных данных можно сделать вывод, что все показатели находятся в состоянии медленного, но постоянного прироста. Это положительное явление, так как любое увеличение основных средств организации приносит пользу.

 

 

 

 

 

2.3 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности.

Дебиторская задолженность, сумма долгов, причитающихся предприятию, организации или учреждению от юридических или физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с ними. Источником покрытия дебиторской задолженности являются отвлечённые из оборота собственные средства.

В условиях современной экономики по характеру образования дебиторской задолженности подразделяется на задолженность, обусловленную нормальным процессом хозяйственной деятельности, и задолженность, связанную с нарушением финансово-сметной и расчётно-платёжной дисциплины, а также с нарушением законности. К первой относятся авансы, выданные поставщикам по условиям договора (за газ, электроэнергию, услуги автотранспорта и связи, по закупке некоторых материалов); неотоваренная часть плановых и предварительных платежей; задолженность подотчётных лиц (по выданным авансам) в пределах сроков, установленных для сдачи отчётов; задолженность съёмщиков жилых помещений по квартплате за последний месяц и т.п. Второй вид дебиторской задолженности охватывает долги по недостачам, растратам и хищениям; признанные ответчиками или присуждённые арбитражем претензии, вызванные несоответствием количества или качества товаров (или услуг) установленному ассортименту, и др. виды просроченной дебиторской задолженности. По экономическому содержанию дебиторской задолженности являются: задолженность покупателей за отгруженные товары и сданные работы, не оплаченные в срок, а также за товары, документы по которым не переданы в банк на инкассо в обеспечение ссуд; превышение задолженности рабочих и служащих по ссудам, полученным на индивидуальное жилищное строительство и на приобретение товаров в кредит, над банковскими ссудами, выданными на эти цели, и др. Суммы дебиторской задолженности по которым истекли сроки исковой давности, с разрешения руководителя предприятия или организации списываются в убыток с сообщением об этом вышестоящему органу. Лица, виновные в пропуске сроков исковой давности, несут ответственность.

Управление дебиторской задолженностью -- отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности, как экономического инструмента.

Основные задачи: 
- комплексная проверка дебитора на начальном этапе 
- юридическое сопровождение сделок 
- финансирование дебиторской задолженности 
- учёт, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности 
- взыскание просроченного долга 
- претензионная работа с недисциплинированными дебиторами 
- выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями

Функции:

- использование (определение финансовых и управленческих целей)

- организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей)

- мотивирование (утверждение системы мотивации для сотрудников, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью)

- контроль

- анализ результатов и обратная связь

В современной экономике управление дебиторской задолженностью давно вышло за пределы функций только лишь финансового менеджмента. В современных организациях в процессе управления задействованы лишь

финансовый отдел (финансовый директор, финансовый менеджер) и юридический отдел и служба безопасности

Проблема ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объём, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.

Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из методов укрепления финансового положения фирмы. Мероприятия по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счёт внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат задолженности в сжатые сроки -- реальная возможность восполнения дефицита оборотных средств.

Управление дебиторской задолженностью может быть отождествлено с любым другим видом управления как процесс реализации специфических управленческих функций: планирования, организации, мотивации и контроля.

Планирование -- это предварительные финансовые решения. Чтобы оно было эффективным, необходимо определить долгосрочную цель организации, сформулировать стратегию организации, определить политику действий, выбрать рациональные процедуры действий.

Организация управления означает координацию действий по такой последовательности: вся область действий должна быть сгруппирована по выбранным функциям; лицам, которые ответственны за свою деятельность, должны быть предоставлены адекватные права.

Под мотивацией подразумевается совокупность психологических моментов, которыми определяется поведение человека в целом.

Действия по контролю это подготовка стандартов действий и сравнение фактических результатов со стандартными.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами, направленного на расширение объёма реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной её инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам: