Пути решения проблем создания системы диагностики финансового состояния предприятия

         Многие показатели финансового  состояния предприятия требуют  корректировки по изложенным  выше рекомендациям. Например, при  расчете коэффициента промежуточного  покрытия из числителя показателя  необходимо вычесть суммы авансов  выданных, так как их списание  сопровождается получением не  денежных средств, а товарно-материальных  ценностей,  которые  не совсем  корректно сопоставлять с денежными  долгами предприятия.

         На втором этапе разработки  программы важно выделить наиболее  существенные проблемы, возникшие  перед предприятием с тем, чтобы  наиболее рационально сконцентрировать  усилия на их разрешении.

         Третий этап, пожалуй, самый сложный. Трудность его в том, чтобы  при разработке основных направлений  по выходу предприятия из кризиса   не забыть о стратегических  долгосрочных  мерах. Важно таким  образом проработать антикризисные  меры, чтобы полностью использовать  внутренний потенциал предприятия  и учесть перспективы его развития.

         На четвертом этапе важно учесть  как можно больше факторов, могущих  оказать влияние на результат  внедрения программы и рассчитать  все возможные сценарии развития  предприятия. Необходимым является  проведение анализа внешних факторов  совместно финансовой службой  и службой маркетинга с тем, чтобы снизить неопределенность изменения рынка.

        Для  эффективной реализации разработанной  программы важно создание четкой  и гибкой системы контроля  и корректировки программы с  использованием современных технических  средств. 

         Помимо прочего важно учитывать  экологические и социальные аспекты  проведения данной антикризисной  программы.

         Данная схема применима практически  на любом предприятии. Важен комплексный  подход к реализации антикризисной  программы  предприятия одновременно  по всем составляющим компонентам.

         На основе изложенной схемы  были разработаны рекомендации  по улучшению финансового состояния  ОАО УМЗ.

         В плане совершенствования системы  диагностики финансового состояния  предприятия было рекомендовано  создание специализированного отдела  «Анализа и развития предприятия», который бы занимался постоянным  мониторингом финансового положения  предприятия, внешних факторов, разработкой  рекомендаций по улучшению ситуации  на предприятии, контролем реализации  антикризисных мер.

        Проведен  скорректированный анализ финансового  положения ОАО УМЗ с использованием  баланса-нетто и агрегированных  показателей по изложенным выше  рекомендациям.

        В  результате проведенной работы  разработана и предложена к  применению методика комплексной  оценки  финансового положения  предприятия и расчета  запаса  или недостатка его финансовой  устойчивости, которая позволяет  довольно легко и наглядно  оценить положение предприятия  в целом. 

    На основе анализа годовой отчетности были сформулированы две основные цели антикризисного управления:

    1) повышение объема  реализации продукции;

    2)оптимизация структуры активов предприятия.

     Для реализации  данных целей антикризисной программы  были разработаны подпрограммы  по следующим направлениям:

а)  по увеличению объема продаж:

1) снижение цены на  реализуемую продукцию;

2) повышение качества  продукции;

3)  внедрение новых  технологий в производство продукции;

4)  отказ от производства  нерентабельной продукции;

б) по разрешению проблемы нехватки средств:

1) налоговая программа;

2) продажа и сдача в  аренду имущества;

3) программа по дебиторской  задолженности и денежным средствам.

     Для повышения  качества производства продукции  необходимо внедрение комплексного  управления качеством. Суть его  в обеспечении высокого качества  продукции на всех стадиях  процесса производства, через приоритетный  контроль качества направленный  на предупреждение, а не исправление  дефектов.

В целом  увеличение затрат на предупреждение дефектов  на 7% приводит к сокращению общих затрат на технический контроль на 37%.

Важной частью программы является отказ от производства нерентабельной продукции. Цель данной программы не в снижении общего объема продукции, а в изменении его структуры для повышения рентабельности производства в целом. 

  Для увеличения поступления наличных денежных средств рекомендуется осуществлять продажу запасных частей к промышленным товарам и медицинскому оборудованию исключительно за наличный расчет.

  Предложена также программа совершенствования системы контроля за дебиторской задолженностью. Рекомендовано использование  типового отчета дебитора, который должен облегчить оценку кредитоспособности покупателя, а также применение компьютерных программы для учета реализации, движения векселей, поступлений платежей и т.п.  

  В заключение необходимо отметить, что без продуманной программы государственного регулирования проблемы кризиса российских промышленных предприятий не решить. Необходима нормализация платежей, налаживание межгосударственных расчетов, своевременная оплата государственных заказов,  своевременная и адекватная  индексация оборотных средств, проведение взаимозачетов с дополнительным кредитованием, проведение денежно-кредитной политики направленной на повышение инвестиций в реальный сектор экономики.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

1. Федеральный закон от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. от 19.07.2009) «О несостоятельности (банкротстве)» // "Собрание законодательства РФ", 28.10.2012, N 43, ст. 4190.

2. Федеральный Закон ФЗ-127 «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 г. с изменениями от 2010 года.

3. Постановление Правительства РФ №498 от 20.05.2009г. «О некоторых методах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий

4. Анализ финансового состояния предприятия: Конспект + шпаргалка. – М.: Буклайн, 2012.

5. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Под ред. Г.П.Иванова. – М.: Закон и право,2010. – 317с.

6. Антикризисное управление. Общие основы и особенности России: Учеб.пособие / Под ред. И.К.Ларионова / Моск. гос. социальный ун-т. - М.: Дашков и К,2011. – 248с.

7. Антикризисное управление: Учебник для экон.спец.вузов / Под ред. Э.М.Короткова / Гос.ун-т управления. – М.: Инфра –М, 2011. – 432с.

8. Антикризисное управление предприятиями и банками: Учеб.пособие для вузов / В.Г.Балашов, В.В.Григорьев, В.И.Гусев, В.Н.Данилкин. – М.: Дело,2010. – 840с.

9. Антикризисное управление: теория, практика, инфраструктура: Учебно-практ. пособие / Отв.ред. Г.А.Александров. – М.: Бек,2012. – 533с.

10. Белова С.В. Планирование платежей в бюджет // Бухгалтерский учет. – 2009. - №11. – С.40-45.

11. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб.: Питер,2013. – 218с.

12.  Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: В 2 т. – СПб.: Экономическая школа,2010. – Т.1-2.

13.  Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. – М.: Финансы и статистика,2012. – 800с.

14.  Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и некоммерческих организациях: Учеб.пособие. – М.: Маркетинг,2011. – 320с.

15.  Волков Е.А. Инструменты финансового менеджмента: Учеб.пособие. – М.: Юнити,2012. – 144с. 

16. Данилин В. Экономико-математическая модель развития корпорации // Российский экономический журнал. - 2010. - №10. - С.46-48.

17. Дмитриенко И.Н. Методика экспертно-аудиторской диагностики финансового состояния совместных предприятий // Бухгалтерский учет. - 2011.-№8. - С.48-53.

18.  Дмитриев М. Российские реформы и политика доходов // Вопросы экономики. - 2009. - №8.- С.11-16.

19. Дронова В.Н. Учет и анализ активов. - М.: Финансы и статистика,2010. - 235с.

20.  Ефимова О.В. Анализ финансовой устойчивости предприятия // Бухгалтерский учет. - 2013. -№9. - С.16-19.

21.  Кабалина В., Кларк С. Инновации на постсоветских прмышленных предприятиях // Вопросы экономики. - 2011. - №7. - С.32-38.

22.  Кодацкий В.П. Анализ прибыли предприятия // Финансы. -2012. - №12. - С.12-17.

23.  Ковалев А.И. Анализ финансового состояния предприятия. - 5-е изд.перераб. и доп.- М.: Центр экономики и маркетинга,2011. - 256с.

24.  Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика,2010. - 430с.

25.  Ковалев В.В. Финансовый анализ. -2-е изд.перераб. и доп. -М.: Финансы и статистика,2012. - 511с.

26.  Колчина Н.В., Поляк Г.Б., Павлова Л.П. Финансы предприятий.- М.: Юнити-Дана,2011.-447с.

27.  Литвин М.И. О критериях платежеспособности предприятия // Финансы. - 2012. - №3. - С.19-24.

28.  Малахов С. Финансовое состояние российских предприятий // Вопросы экономики. -2010. - №8. -С.42-45.

29.  Маркарьян Э.А., Герасименко Т.П. Финансовый анализ. - М.: Приор, 2010. - 412с.

30.  Попов Р.А. Антикризисное управление: Учебник для вузов. - М.: Высш.шк.,2013. - 429с.

31.  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Высшее образование,2013. - 416с.

32.  Самоукина Н.В. Антикризисное управление компанией. - СПб.: Питер,2013. - 187с.

33.  Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: Учеб.пособие. - М.: Юнити,2011. - 479с.

34.  Соколова Е.С., Бебнева Е.В. Бухгалтерская (финансовая отчетность): Учеб.пособие. - М.,2012.