Пути совершенствования хозяйственной деятельности ТОО «Каспий»

 

 

 

 

таблица 9.Расчёт показателей динамики ТОО «Каспий»

 

Показатели	2012	2013	2014
Выручка от реализации услуг	30862	39669	51420
Себестоимость услуг	25366	32292	40680
Чистая прибыль	282	401	532

 

           

Таблица 10. Общие показатели динамики

 

Показатель	Ценные показатели динамики 2012 : 2013 : 2014	Базисные показатели динамики 2012 : 2013 : 2014
1. абсолютный прирост	8807: 6926 : 119	20558 : 15314 :  250
2. коэффициент роста	1,28 : 1.27 : 1.42	1.66 : 1.6 : 1.88
3. темпы роста (%)	128 : 127 : 142	166 : 160 : 188
4. темпы прироста (%)	28 : 27 : 42	66 : 60 : 88
5. абсолютное значение  1 % прироста	314 : 256 : 2.83	311 : 255 : 2.84

 

             За 2012 г. валюта баланса увеличилась на 1034 млн. тг. или на 8,1%, в том числе внеоборотные активы увеличились на 201 млн. тг. или на 2,5%, а оборотные активы увеличились на 833 млн. тг. или на 17,2%.

На рост внеоборотных активов оказал влияние рост основных средств на 158 млн. тг. или на 2,0%, нематериальных активов на 4 млн. тг. или на 12,1%, вложений во внеоборотные активы на 43 млн. тг. или на 268,7%.

Сумма оборотных активов увеличилась благодаря увеличению суммы запасов и затрат на 49 млн. тг. или на 7,3%, налогов по приобретённым ценностям на 42 млн. тг. или на 12,6%, готовой продукции и товаров на 460 млн. тг. или на 21,1%, дебиторской задолженности на 203 млн. тг. или на 32,4%, финансовых вложений на 5 млн. тг. или на 17,8%, денежных средств на 349 млн. тг. или почти в 7,5 раз. При этом за анализируемый период сумма прочих оборотных активов снизилась на 413 млн. тг. или на 47,7%.

Рассмотрим структуру активов и её динамику .

 

Таблица 11. Структура активов ТОО «Каспий» и её динамика

 

Активы	На начало периода		На конец периода		Изменения за период
	сумма, млн.тг.	удельный вес, %	сумма, млн. тг.	удельный вес, %	в сумме, млн.тг.	По удельному весу, %
Основные средства	7837	61,6	7995	58,1	158	-3,4
Нематериальные активы	29	0,2	29	0,2	0	0
Вложения во внеоборотные активы	16	0,1	59	0,4	43	0,3
Всего внеоборотных активов	7882	62,0	8083	58,8	201	-3,2
Запасы и затраты	668	5,2	717	5,2	49	0
Налоги по приобретённым ценностям	333	2,6	375	2,7	42	0,1
Готовая продукция и товары	2178	17,1	2638	19,1	460	2,0
Товары отгруженные	81	0,6	219	1,5	138	0,9
Дебиторская задолженность	625	4,9	828	6,0	203	1,1
Финансовые вложения	28	0,2	33	0,2	5	0
Денежные средства	45	0,3	394	2,8	349	2,5
Прочие оборотные активы	866	6,8	453	3,2	-413	-3,5
Всего оборотных средств	4824	37,9	5657	41,1	833	3,2
Всего активов	12706	100	13740	100	1034	0

 

Анализ табл. показывает, что в структуре ТОО «Каспий» (на конец 2012 года) внеоборотные средства составляют 58,8%, оборотные – 41,2%.

За анализируемый период в структуре активов исследуемого предприятия произошли некоторые изменения. Доля внеоборотных активов уменьшилась на 3,2% за счёт соответствующего изменения удельного веса основных фондов

Удельный вес оборотных активов соответственно вырос на 3,2%. Данное рост произошёл за счёт увеличения удельного веса налогов по приобретённым ценностям на 0,1%, готовой продукции на 2,0%, товаров отгруженных на 0,9%, дебиторской задолженности на 1,1%, денежных средств на 2,5%. В то же время уменьшился удельный вес прочих оборотных активов на 3,5%.

Для оценки платежеспособности организации в практике анализа финансовой устойчивости используют показатели ликвидности, которые отличаются набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств. Целью их расчета является необходимость оценить соотношение имеющихся активов, предназначенных как для непосредственной реализации, так и для предварительного потребления с целью последующей реализации и возмещения вложенных средств и существующих обязательств, которые должны быть погашены организациям в предстоящем периоде.

В таблице проведен анализ динамики и соответствия теоретически допустимым значениям показателей ликвидности, которые раскрывают реальную и прогнозную платежеспособность организации.

 

           Таблица 12.Информация о ликвидности ТОО «Каспий» в 2012 г.

 

Показатели	На 1.01.2012	На 1.01.2013	Абсолютное отклонение
1. Средняя стоимость оборотных средств, млн. тг	4665	5240,5	575,5
2. Средняя величина денежных средств, млн. тг.	93	219,5	126,5
3. Средняя величина дебиторской  задолженности, млн. тг.	637	726,5	89,5
4. Средняя величина финансовых  вложений, млн. тг.	24	30,5	6,5
5. Средняя величина краткосрочной  задолженности, млн. тг.	2549,5	2947	397,5
6. Коэффициент текущей ликвидности (стр.1:стр.5)	1,829	1,778	-0,051
7. Коэффициент промежуточной ликвидности ((стр.2+стр.3+стр.4):стр.5)	0,295	0,331	0,035
8. Коэффициент абсолютной ликвидности (стр.2:стр.5)	0,036	0,074	0,038
9. Чистый оборотный капитал (стр.1-стр.5)	2115,5	2293,5	178

 

Данные таблицы свидетельствуют о том, что на начало 2012 г. за счет имеющихся денежных средств предприятие сможет погасить 3,6% краткосрочных обязательств, а на конец года предприятие способно погасить уже 7,4%. Рост коэффициента абсолютной ликвидности вызван опережающим ростом краткосрочных обязательства по сравнению с денежными средствами. При этом данный коэффициент, раскрывающий реальную платежеспособность субъекта хозяйствования, выше теоретически допустимого уровня (0,5).

Коэффициент промежуточной ликвидности характеризует потенциальную платежеспособность предприятия, его значение свидетельствует о том, что за счет имеющихся денежных средств и по мере погашения дебиторской задолженности предприятие сможет погасить 29,5% краткосрочных обязательств на начало года и соответственно только 33,1% на конец 2012 года. Данный показатель ниже установленного норматива (0,7-1)

Коэффициент текущей ликвидности характеризует прогнозную платежеспособность предприятия при условии реализации оборотных активов. Анализ табл. 12 показывает, что анализируемое предприятие может полностью рассчитаться по своим краткосрочным долгам. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами свидетельствует о том, что часть оборотных средств было сформировано за счет собственных источников финансирования, что и подтверждает коэффициент обеспеченности оборотных активов собственным капиталом.

Ещё одной из составляющих анализа финансового состояния турфирмы является оценка рентабельности. Рентабельность непосредственно связана с величиной прибыли. Однако ее нельзя отождествлять с абсолютной суммой полученной прибыли. Рентабельность – это относительный показатель, отражающий уровень доходности и измеряемый как коэффициент или в процентах.

Анализ рентабельности продаж предполагает, прежде всего, определение величины этого показателя, уточнение его слагаемых. В учетно-аналитической практике рентабельность реализованной продукции представляет собой отношение прибыли от реализации продукции (работ, услуг) к себестоимости реализованной продукции.

 

Таблица 13.Показатели рентабельности в 2012- 13гг.

 

Показатель	2012	2013	Отклонение
1	2	3	4
1. Выручка от реализации продукции	30862	39669	8807
2. Себестоимость реализованной продукции	25366	32292	6926
3. Прибыль от реализации	301	348	47
4. Чистая прибыль	282	401	119
5. Средняя стоимость основных  фондов	6859	7916	1057
6. Средняя стоимость оборотных  фондов	4665	5240,5	575,5
7. Рентабельность основных фондов (стр.4:стр.5*100)	4,111	5,065	0,954
8. Рентабельность оборотных фондов (стр.4:стр.6*100)	6,045	7,651	1,606

 

9. Рентабельность продукции (стр.4:стр.2*100)
10. Рентабельность продаж (стр.3:стр.1*100)	1,111	1,241	0,130
	0,975	0,877	-0,098

 

Как видно из табл.13, рост чистой прибыли организации за 2012 г. оказал влияние на рост рентабельности основных показателей. Анализ прибыли, представленный в табл. показывает, что основными источниками резервов повышения уровня рентабельности является увеличение суммы прибыли от реализации продукции и снижение себестоимости продукции.

Одна из важнейших характеристик финансового состояния предприятия – стабильность деятельности в свете долгосрочной перспективы. Она связана с общей финансовой структурой предприятия, степенью ее зависимости от кредиторов и инвесторов.

Финансовая устойчивость в долгосрочном плане характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Однако этот показатель дает лишь общую оценку финансовой устойчивости. В мировой и отечественной учетно-аналитической практике разработана система показателей, комплексное рассмотрение которых дает объективную оценку степени финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент автономии характеризует долю собственного капитала предприятия в общей сумме средств, авансированных в ее деятельность, и отражает степень независимости предприятия от заемных средств. Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. Коэффициент финансовой неустойчивости дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств является обратным коэффициенту финансовой неустойчивости и, как и некоторые из вышеприведенных показателей, дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Доля дебиторской задолженности в активе баланса показывает удельный вес дебиторской задолженности в активе баланса. От значения коэффициента соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей в значительной степени зависит финансовая устойчивость предприятия. Расчеты данных показателей представлены в табл. 13.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14. Оценка финансовой устойчивости организации