Разработка бизнес-плана предприятия ЗАО «РМЗ»

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального образования

Кемеровский технологический институт пищевой промышленности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа

 

Дисциплина: Анализ и диагностика финансово-хозяйственной  
деятельности на предприятии

 

 

 

 

 

 

Выполнил:

студент гр. Эуз-932т Пугачёв А.А

Проверил:

______________________________

 

 «____»_____________

 

 

 

 

 

Содержание

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

 

 

Функционирование предприятий  в рыночной экономике требует  от них постоянного повышения эффективности производства и конкурентоспособности продукции на основе внедрения научно-обоснованных нововведений. Важнейшая роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия.

Современные экономико-производственные системы отличаются большой сложностью, а, следовательно, значительными динамически изменяющимися во времени взаимосвязями. Для выбора рациональных или оптимальных экономических или технических решений в производстве и продвижении продукции на рынок необходимо обладать предысторией развития анализируемых систем. Тезис о необходимости использования полной, достаточной и достоверной информации для оптимального управления производственными системами приобрел жизненную важность. Получить же техническую или экономическую информацию по заданным факторам можно только при детальном анализе работоспособности предприятия по отдельным направлениям и функциям. А для этого следует обладать знаниями о правилах и методах анализа экономической деятельности предприятия на различных стадиях его жизненного цикла.

Анализ (от греч. analisis) – это детальное расчленение, разложение изучаемого объекта на части, элементы, присущие данному объекту, с целью их изучения и выявления тенденций изменения под влиянием различных факторов. Полученные зависимости и закономерности синтезируются, т.е. объединяются в систему, для того чтобы вскрыть ее свойства, отличные от свойств элементов. Поэтому понятие «анализ – синтез» охватывает действия по расчленению и объединению элементов в какую-либо систему.

При анализе экономической деятельности предприятия, как в любой отрасли  научных знаний, в любой сфере  человеческой деятельности (политической, межнациональной, общественной, социальной, экологической, культурно-бытовой и  др.) обойтись без анализа элементов с дальнейшим их синтезом невозможно. Всюду требуется глубокое раскрытие того или иного положения, той или иной ситуации, того или иного процесса; это необходимо для точного формирования ожидаемых тенденций, соображений, предположений, а, также рекомендаций на любом уровне управления производством.

Анализ экономической  деятельности предприятия предполагает последовательное рассмотрение его состояний по функциям: хозяйственной деятельности, финансового состояния, а также анализа нововведений и инвестиций. Такой анализ довольно полно характеризует результативность работы предприятия.

 

 

Часть 1

 

а) Доля основного и  оборотного капитала в структуре  активов:

 

Показатели	На начало периода	На конец периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ	11 162 436	13 830 663
II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ	1 992 286	2 636 801
БАЛАНС (сумма  строк 190 + 290)	13 154 722	16 467 464

 

Совокупный капитал  предприятия за анализируемый период увеличился на 3,31 млрд. руб. или на 25,2%. Причем увеличение внеоборотных активов составило 2,67 млрд. руб. или 23,9%, увеличение оборотных активов 0,64 млрд. руб. или 32,4%. Рост показателей свидетельствует о расширении деятельности предприятия. «Молодость» компании и отраслевая принадлежность (телекоммуникации) в большей степени будет определять значительную долю внеоборотных средств в общей величине активов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

б) Уровень и динамика фондоотдачи и материалоемкости:

 

Показатели	На начало периода	На конец  периода
Выручка от продаж	8 218 489	10 531 981
Основные средства	10 262 083	12 486 729
Материальные  затраты	822 009	1 052 881
ФОНДООТДАЧА	80,086%	84,345%
МАТЕРАЛОЕМКОСТЬ	10,002%	9,997%

 

Фондоотдача за анализируемый  период увеличилась на 4,26% что связано  в первую очередь с опережающим  ростом выручки по сравнению с величиной основных производственных фондов (основных средств). Несмотря на примерно одинаковое абсолютное изменение исследуемых величин за анализируемый период выручка от продаж увеличилась на 2,31 млрд. руб. или на 28%, а величина основных средств увеличилась на 2,22 млрд. руб. или на 22%.

Изменение материалоемкости за анализируемый период практически не произошло вследствие одинакового относительного изменения выручки от продаж и материальных затрат на 28%. Значение материалоемкости составило на конец периода около 10%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

в) Структура себестоимости на рубль реализации и динамика компонентов:

 

Наименование  показателя	За отч. год		За пред. год
	Σ	на 1 руб. реализации	Σ	на 1 руб. реализации
Мат. затраты	1 052 881	0,100	822 009	0,100
в т.ч.: сырье  и материалы	613 411	0,058	529 743	0,064
топливо  и энергия	291 535	0,028	248 320	0,030
запасные  части	147 935	0,014	43 946	0,005
Оплата труда	2 489 941	0,236	1 951 772	0,237
Отч. на соц. нужды	876 607	0,083	692 756	0,084
Амортизация	770 662	0,073	635 977	0,077
Прочие затраты	2 556 793	0,243	1 853 373	0,226
в т.ч.: налоги, включаемые в затраты	128 645	0,012	83 023	0,010
арендная  плата	67 124	0,006	228 547	0,028
подготовка  и переподготовка кадров	27 632	0,003	12 340	0,002
Итого по элементам  затрат	7 746 884	0,736	5 955 887	0,725

Анализ структуры себестоимости  продукции показал, что наибольший вес в ней занимают оплата труда с социальными отчислениями и прочие затраты, занимающие на конец анализируемого периода 32,1% и 22,6% соответственно. Незначительную долю занимают материальные затраты и амортизация, 10% и 7,7% соответственно. За анализируемый период не произошло значительного изменения затрат. Максимальному изменению подверглись прочие затраты – увеличение за период составило 1,7% (за счет роста арендной платы на 2,2%). Остальные статьи затрат изменились менее, чем ±0,6%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

г) Сопоставить темпы роста;

• себестоимости и объема продаж
• постоянных затрат и объема продаж
• активов и объема продаж:

 

Показатели	На начало периода	На конец  периода	Темп   прироста
Выручка от продажи	8 218 489	10 531 981	28,15%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	6 058 488	7 834 789	29,32%
Постоянные  затраты	2 489 350	3 327 455	33,67%
Величина баланса-нетто (активы)	13 154 216	16 467 464	25,19%

 

Себестоимость – объем  продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки и себестоимости, на 28,2% и 29,3% соответственно, однако тенденцию незначительно опережающего роста себестоимости над выручкой нельзя классифицировать как положительную.

Постоянные затраты  – себестоимость – объем продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки и постоянных затрат на 28,2% и 33,7% соответственно. Опережающий рост постоянных затрат над себестоимостью (29,3%) увеличивает операционный рычаг, т.е. наряду с увеличением «бизнес»-риска увеличивается вероятность повышения операционной прибыли предприятия. Однако постоянные материальные расходы должны покрываться постоянными доходами – выручкой, а ее динамика за анализируемый период неудовлетворительна.

Активы – объем  продаж:

за анализируемый период произошел рост выручки и активов  предприятия на 28,2% и 25,2% соответственно. Это косвенно свидетельствует об эффективном использовании активов предприятия.

 

д) Структура текущих активов:

 

Показатели	На начало периода	На конец  периода
Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	202 480	218 525
Краткосрочная дебиторская задолженность	1 145 556	1 272 783
Запасы и  НДС:	590 814	1 083 019
из них налог  на добавленную стоимость	158 962	498 762
ИТОГО текущих  активов	1 938 850	2 574 327

 

Анализ структуры текущих  активов показал, что наибольший вес в общей величине на начало периода занимали краткосрочная дебиторская задолженность и запасы – 59,1% и 30,5% соответственно. На конец анализируемого периода ситуация немного изменилась в сторону увеличения доли запасов и уменьшения доли средств в расчетах – 49,4% и 42,1% соответственно.

Анализ динамики текущих  активов показал, что текущие активы увеличились на 635,5 млн. руб. или на 32,8%, и составили на конец периода 2,57 млрд. руб. Наибольший прирост испытали запасы (в т.ч. НДС) – рост произошел на 492,2 млн. руб. и составил 83,3%. Остальные статьи текущих активов – денежные средства и средства в расчетах – имеют незначительные отклонения: 7,9% и 11,1% соответственно.

Полученные данные анализа  структуры и динами текущих активов  позволяют сделать следующее  заключение:

• компания придерживается агрессивной кредитной политики стимулирования продаж (продажи в кредит, рассрочка платежа, скидки):
• создание материальной базы для дальнейшего развития бизнеса (рост запасов и НДС, рост доли и объема последнего свидетельствует о росте задолженности бюджета по данному налогу перед предприятием вследствие крупных вложений в развитие)

 

 

 

е) Скорость и время  оборота запасов:

 

Показатели	На начало периода	На конец  периода
Запасы	431 852	584 257
Выручка от продажи	8 218 489	10 531 981
Количество  дней в периоде	365
Оборачиваемость запасов, в оборотах	19,03	18,03
Оборачиваемость запасов, в днях	19,18	20,25