Разработка мероприятий по расширению клиентской базы коммерческого банка в сфере кредитования среднего и малого бизнеса

Важнейшим принципом  международных стандартов учета  и отчетности является принцип открытости. В соответствии с Инструкцией  ЦБ РФ “О составлении финансовой отчетности”  от 1 октября 1999г. №17²¹, а также Положением Банка России “О консолидированной отчетности кредитных организаций” от 30.07.2002г. №121-П²² Банк России устанавливает порядок публикаций кредитными организациями в открытой печати отчетности о своей деятельности и представления ее в территориальные учреждения Банка России.

Указаниями ЦБ РФ от 14 апреля 2003г. №1270-У²³ банкам рекомендовано раскрыть:

• баланс (Приложение Г);
• отчет о прибылях и убытках (Приложение Д);
• консолидированную отчетность с включением в нее некредитных организаций;
• характеристики достаточности капитала банка (Приложение И );
• данные о соотношении требуемых и реальных резервов.

Начальным этапом анализа  является оценка объема, структуры  и динамики основных статей актива и пассива баланса.

Применительно к каждому  разделу публикуемого балансового  отчета могут быть рассчитаны следующие показатели:

• относительные величины, характеризующие удельный вес отдельных статей в общем объеме анализируемой группы статей;
• показатели динамики (абсолютный прирост, темп роста, темп прироста);
• показатели, характеризующие влияние изменения суммы средств по каждой статье на общее изменение объема анализируемой группы статей.

Согласно структуре  публикуемого балансового отчета, установленной  ЦБ РФ, анализ состава собственных  средств “КУБ” ОАО представлен в таблице 2.1:

Таблица 2.1 – Структура собственных средств “КУБ” ОАО

Статьи балансового отчета	Удельный вес в общем объеме собственных средств, % по состоянию  на дату отчета
	01.01.2008	01.01.2007	01.01.2006
Всего, в том числе: (27)	100	100	100
Уставный капитал (20)	30,8	40,3	41,7
Эмиссионный доход	0	0	0
Фонды и прибыль, оставленные в  распоряжение кредитной организации(25)	27,4	38,5	39,7
Переоценка основных средств(23)	22,0	12,8	8,7
Нераспределенная прибыль (26)	19,8	8,4	9,9

 

По данным представленным в таблице можно проследить динамику изменения собственных средств “КУБ” ОАО. Эмиссионного дохода за 01.01.2006-01.01.2008 “КУБ” ОАО не имел. Уставный капитал за 2005-2007г.г. в удельном отношении не изменился, но в процентном отношении уставный капитал снизился, что говорит об активной динамике других показателей. Фонды и прибыль, оставленные в распоряжении “КУБ” ОАО снизились на 1,2% в 2006г. и увеличились на 11,1% в 2007г. Большее влияние на процентное изменение собственных средств “КУБ” ОАО оказала переоценка основных средств, ее доля в изменении структуры собственных средств составляет 13,3% за 2005-2007г.г. Нераспределенная прибыль изменялась скачкообразно и не повлияла на существенное изменение собственных средств. С 2005-2007г.г. нераспределенная прибыль уменьшилась на 1,5% в 2006г. и увеличилась на 11,4 в 2007г.%. В общей совокупности собственные средства “КУБ” ОАО с 2004-2006г.г. увеличились на 35,5%.

В составе публикуемой  отчетности отражается фактическое  значение показателя достаточности  собственных средств, которое можно рассчитать на основании формул 2.1, 2.2:

 

      

 

         

 

Результаты расчетов показаны в таблице 2.2 и динамика изменения показана на рисунке 2.3.

Таблица 2.2 – Расчет показателей  достаточности собственных средств

Показатели	Даты
	01.01.2008	01.01.2007	01.01.2006
Фактическое значение показателя достаточности  капитала: К1	34,6	51,8	60,9
К2	16,5	15,2	20
Факторы, определяющие уровень показателя:
Собственные средства, тыс.руб.	2938049	2226425	2141458
Общая сумма вкладов, тыс.руб.	8487999	4300204	3511618
Общая сумма активов, тыс.руб.	17779347	14665081	10711933

                                                                           

Рисунок 2.3 – Изменения показателей достаточности собственных средств       за 2005-2007г.г.

На уменьшение показателей К1 и К2 с 2005г. по 2007г. повлияло увеличение сумм вкладов и сумм активов. Нормативное значение достаточности собственных средств равно 10%. Таким образом, фактическое значение  усредненного показателя достаточности собственных средств отражает стабильное финансовое положение “КУБ” ОАО. И увеличение сумм вкладов и сумм активов в пределах данных значений не может повлиять на его ухудшение.

Расчет показателей изменения  основных статей активов и пассивов баланса “КУБ” ОАО представлен в Приложении Е.

Динамика изменения основных статей обязательств банка показана на рисунке 2.4.

Анализ основных статей обязательств банка показывает увеличение общего количества обязательств с 2006 по 2007г.г. на 31,9% и с 2007 по 2008г.г. на 16,2%. Основное влияние на увеличение обязательств банка оказало увеличение средств клиентов (некредитных организаций) с 2006 по 2007г.г. на 29,4% и с 2007 по 2008г.г. на 25%, в том числе увеличение вкладов физических лиц с 2006 по 2007г.г. на18,3% и с 2007 по 2008г.г. на 49,9% . “КУБ” ОАО с 2006-2007г.г. увеличил выпуск долговых обязательств на 40,6%, с 2007-2008г.г.  произошло уменьшение на 179,8%. Увеличение выпуска долговых обязательств повлияло на изменение общего объема обязательств, что привело к их увеличению на 31,9% с 2006 по 2007 г.г. и на 16,2% с 2007 по 2008 г.г.

 

Рисунок 2.4 – Темп роста обязательств “КУБ” ОАО за 2005-2007г.г.

Динамика изменений активов банка показана на рисунках 2.5, 2.6.

Анализ основных статей активов банка показывает увеличение общего объема активов с 2006 по 2007г.г. на 26,9% и с 2007 по 2008г.г. на 17,5%. В 2006 г. произошло увеличение денежных средств на 15,5 %, а в 2007 их уменьшение на 20,5%.Основное влияние на изменение активов оказало резкое увеличение требований по получению процентов (на 139, 6% в 2007 г. и на 42% в 2006), и средств в кредитных организациях (на 44 % в 2007г.). Также необходимо отметить, что имело место резкое уменьшение прочих активов в 2006 г. на 117,6%.

Рисунок 2.5 – Темп роста  активов банка за 2005-2007г.г.

Рисунок 2.6 – Влияние  каждого показателя на изменение  общего объема активов за 2005-2007г.г.

Структура кредитного портфеля “КУБ” ОАО и динамика его изменений за 2005-2007г.г. представлена в таблице 2.3 и на диаграмме 2.7.

Таблица 2.3 – Данные об изменении структуры кредитного портфеля “КУБ” ОАО за 2005-2007 г.г.

Виды кредитов	2005г.	2006г.	2007г.
Кредиты негосударственным  финансовым организациям	566667	920920	1521492
Кредиты негосударственным  коммерческим организациям	3958352	4567022	4953937
Кредиты физическим лицам  – индивидуальным организациям	48938	364822	273574
Кредиты физическим лицам	851646	1140671	1960738
Кредиты государственным  предприятиям	19070	22667	0

 

 

 

 

 

Как видно из таблицы 2.3 наибольший объем в общей структуре кредитного портфеля «КУБ» ОАО в период с 2005 по 2007 г.г. занимают кредиты негосударственным  кредитным организациям, а второе место занимают кредиты физическим лицам.

Рисунок 2.7 – Динамика изменения  структуры кредитного портфеля “КУБ” ОАО    за 2005-2007г.г.

Кредитная политика “КУБ” ОАО направлена на разных потребителей. По объему выданных кредитов негосударственные коммерческие предприятия стоят на первом месте. Они берут кредиты по объему больше, чем остальные заемщики. Наиболее динамично развивается такой вид кредитования как кредиты физическим лицам. С 2005-2006г.г. выдача кредитов физическим лицам увеличилась в два раза. Однако размеры кредитов остаются на прежнем уровне. Таким образом, “КУБ” ОАО должен больше привлекать таких заемщиков как физические лица. И делать привлекательным такой вид кредитования как ипотечные кредиты, путем снижения процентов по данному виду кредитования. Но тем самым могут увеличиться кредитные риски для “КУБ” ОАО.

Охарактеризовать кредитную политику “КУБ” ОАО можно по следующим показателям:

Показатель К1 характеризует, какая  часть обязательств банка направляется в кредиты. Экономическое значение коэффициента К2 определяется с позиции оценки рискованности ссудной политики. Рассчитать показатели К1 и К2 можно по формулам 2.3, 2.4.

 

           

 

К1 (2005г.) = 5444673 / 8570475 = 0,64

К1 (2006г.) = 7016102 / 12438656 = 0,56

К1 (2007г.) = 8709741 / 14841298 = 0,59

 

                                                  Ссуды

                                          К2 = ———                                                                   (2.4)

                                               Капитал  

 

К2 (2005г.) = 5444673 / 2141458 = 2,5

К2 (2006г.) = 7016102 / 2226425 = 3,2

К2 (2007г.) = 8709741 / 2938049 = 3,0

 

Рисунок 2.8.– Динамика изменения коэффициентов К1и К2

Уровень коэффициента К1 свыше 0,64 свидетельствует об агрессивной политике банка, этот коэффициент не должен превышать 0,78, далее – неоправданно опасная деятельность. В 2005г. “КУБ” ОАО наибольшую часть обязательств, по сравнению с последующими годами, направил в кредиты и коэффициент К1 достиг 0,64.

Уровень коэффициента К2 не должен превышать 8,0. Значение коэффициентов К2 равное 2,5, 3,2 и 3,0 свидетельствует о достаточности капитала и об умеренной кредитной политики банка.

Анализ финансовой доходности “КУБ” ОАО сделан на основе “Отчета о прибылях и убытках” “КУБ” ОАО за 2005-2007г.г.

Схема анализа прибыльности “КУБ” ОАО включает следующие характеристики:

• анализ доходов и расходов;
• оценку источников формирования и динамики прибыли.

Порядок расчета и  анализа показателей изменения  основных статей доходов и расходов КУБ ОАО показан в Приложении Ж.

Динамика изменения  основных статей процентных доходов  банка показана на рисунках 2.9, 2.10.

Рисунок 2.9 – Относительное изменение статей доходов “КУБ” ОАО                за 2005-2007г.г.

Данные по расчету изменений основных статей доходов «КУБ» ОАО представлены в приложении Ж (данные по расчету изменений основных статей расходов «КУБ» ОАО также представлены в приложении Ж). По результатам этих расчетов можно сделать вывод о способности банка правильно сбалансировать доходы и расходы.

Рисунок 2.10 – Влияние каждой статьи дохода на темп прироста общей суммы доходов “КУБ” ОАО за 2005-2007г.г.

С 2005-2006г.г. общий объем доходов увеличился на 31%, с 2006-2007г.г. на 101,5 %. На это изменение особенно повлияло увеличение доходов от ссуд, переданных другим клиентам с 2005-2007г.г. Также, в 2007 году произошло резкое увеличение доходов от размещения средств в кредитных организациях- на 116,1%.

Динамика изменения  основных статей процентных расходов банка показана на рисунках 2.11, 2.12.

Рисунок 2.11 – Относительное изменение статей расходов “КУБ” ОАО                    за 2005-2007г.г.

Рисунок 2.12 – Влияние каждой статьи расходов на темп прироста общей суммы процентных расходов “КУБ” ОАО за 2005-2007г.г.

Общий объем процентных расходов с 2005-2006г.г. увеличился на 43,9%, с 2006-2007г.г. на 101,5%. На это изменение  повлияло увеличение уплаченных процентов  по привлеченным средствам других клиентов, также данная статья расходов составляет самую большую долю в общей сумме расходов: в 2005-2006г.г.- 91,7%, в 2006-2007г.г.- 98,1%. С 2005-2006г.г. сумма процентов уплаченных банком за выпущенные долговые ценные бумаги увеличилась на 94,4%, а в 2006-2007 уменьшилась на 4,7%.

Основной задачей любого коммерческого предприятия в  его деятельности, является максимальное получение прибыли. Проанализируем, как изменялась прибыль «КУБ»  ОАО за последние  три года. Данные показаны в таблице 2.4.

Таблица 2.4 - Финансовый результат «КУБ» ОАО за 2005-2007 г.г.

Года	Прибыль (+) Убыток (-) (тыс. руб.)	Темп роста к предыдущему  году (%)
2005	+215601	–
2006	+189336	- 12,2
2007	+586491	+209,7