Разработка мероприятий по расширению клиентской базы коммерческого банка в сфере кредитования среднего и малого бизнеса

По данным таблицы (2.4) видно, что все предыдущие годы «КУБ»  ОАО работал прибыльно, самая высокая прибыль была получена в 2007 году. Но, в 2006 г. прибыль снизилась на 12,2% по сравнению с 2005 г.г.

Рентабельность работы любой организации требует обеспечения  полного покрытия  всех  расходов,  за  счет полученных доходов  и  обеспечения  средней нормы прибыли по отрасли. Только при этих условиях возможно дальнейшее развитие организации, в том числе и банка. Проанализируем рентабельность «КУБ» ОАО за 2005-2007г.г. Данные представлены в таблице 2.5.

Таблица 2.5 - Показатели   рентабельности  «КУБ» ОАО за 2005 – 2007г.г.

Рентабельность  «КУБ»  ОАО как отношение  прибыли  к сумме  активов уменьшалась  на 3% в 2006г., и на 2,6% в 2007г.. Это произошло  из-за того, что прибыль в 2006 г. выросла  лишь на 10%, а сумма активов аж на 57%. А в 2007г. прибыль вообще снизилась  по сравнению с 2006г., а активы продолжали расти. Как   отношение  прибыли  к расходам, рентабельность тоже снижалась ежегодно, так как прибыль снижалась, а расходы росли. Увеличение процентных расходов говорит об активной кредитной политике банка.

Таким образом, на основании проведенного анализа различных аспектов, определяющих финансовые позиции “КУБ” ОАО можно сделать заключение о финансовом положении “КУБ” ОАО. 

При односторонней и  ограниченной оценке отдельных частей отчета нельзя дать совокупный анализ деятельности банка. Только при взаимоувязке данных расчетов и при выявлении влияния друг на друга можно говорить о тенденции развития “КУБ” ОАО.

Финансовое состояние  банка во многом определяется качеством  его активов, детальное исследование которых показало, что дифференциация активов привела к увеличению их общего объема на 40% с 2005-2006г.г. и на 20% с 2006-2007г.г.. Также от качества активов зависит доход банка, который увеличился на 31% с 2005-2006г.г. и на 37,5% с 2006-2007г.г. При увеличении доли расходов по привлеченным средствам других клиентов на 105,9%, возросли общие процентные расходы на 43,9%. Что повлияло на соотношение процентных расходов и процентных доходов.

Оценка всех расчетов в общей совокупности характеризует  надежность “КУБ” ОАО в целом.

Анализ публикуемых форм отчетности “КУБ” ОАО показал, что данные отчеты отражают достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 1 января 2008 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января 2006 года по 1января 2008 года в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативными актами, регулирующими порядок подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Выполняя поставленные концепцией развития банка на период с 2005 года до 2007 года стратегические задачи, «Кредит Урал Банк» упрочил одно из лидирующих положений на рынке Магнитогорска. Значительно превышен определенный концепцией контрольный показатель рентабельности капитала (20 процентов), который по итогам 2007 года достиг 27,9%. Возросла востребованность предоставляемых банком услуг. «КУБ ОАО»  остается одним из ведущих банков г. Магнитогорска  в области расчетно-кассового обслуживания, банковских карт, кредитных и валютно-обменных операций. Прибыль банка в 2007г. возросла на 209,7%, активы на 40% в 2006г. и на 20% в 2007г., достигнув 17 млрд.руб.

Значительно изменилась структура доходов банка. На 116,7%доходы банка от размещения средств в  кредитных организациях. Возросли доходы от ссуд, предоставленных клиентам, а их доля в структуре доходов  составила 90,4%.

Основной статьей расходов банка являются расходы от привлечения  средств клиентов (некредитных организаций), которые составляют 98,1% от общей  суммы расходов.

Собственный капитал  «КУБ» ОАО увеличился за год на 30% и достиг 3 млрд. руб.

Достигнутые финансовые результаты были обеспечены качественными  изменениями в структуре баланса  банка.

Темпы роста работающих активов (54,3 процента) опережали темпы  роста активов в целом (40 процентов).

2.4.2 Анализ финансового состояния “КУБ” ОАО по международным стандартам финансовой отчетности

“КУБ” ОАО представляет финансовую отчетность в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).

Банк обязан вести  бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность в соответствии с российскими законодательно-нормативными актами и инструкциями по бухгалтерскому учету и банковской деятельности (РПБУ). Финансовая отчетность составляется на основании данных российской отчетности с учетом корректирующих и реклассифицирующих проводок, необходимых для ее приведения в соответствие с требованиями МСФО.

Финансовая отчетность представляется в тысячах российских рублей (тыс. руб.), если не указано иное.

Финансовая отчетность подготавливается на основе исторической стоимости активов и обязательств, за исключением аспектов, раскрываемых в учетной политике. 

Финансовая  отчетность Банка выражена в российских рублях, которые являются функциональной валютой и валютой представления  отчетности Банка. Операции в иностранной  валюте отражаются по курсу, действующему на дату операции. Выраженные в иностранной валюте денежные активы и обязательства пересчитываются в рубли по официальным обменным курсам, установленным ЦБ РФ на отчетную дату. Положительные и отрицательные курсовые разницы, связанные с переоценкой статей, выраженных в иностранной валюте, отражаются в отчете о прибылях и убытках как доходы за вычетом расходов от переоценки валютных счетов. Неденежные статьи, учитывающиеся по исторической стоимости и выраженные в  иностранной валюте, пересчитываются по обменным курсам на дату первоначальной сделки. Неденежные статьи, учитывающиеся по справедливой стоимости и выраженные в иностранной валюте, пересчитываются по обменным курсам на дату определения справедливой стоимости.

Разница между  договорным обменным курсом для каждой сделки и официальным курсом ЦБ РФ на дату такой сделки включается в состав доходов за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой. На 31 декабря 2005 и 2004 годов официальный курс ЦБ РФ составлял 28,78 рублей и 27,75 рублей за 1 доллар США соответственно.

Важнейшим принципом  международных стандартов учета  и отчетности является принцип открытости.

В финансовой отчетности “КУБ” ОАО составленной по МСФО представляется:

• баланс;
• отчет о прибылях и убытках;
• отчет о движении собственных средств;
• отчет о движении денежных средств.

Результаты  расчетов показателей по финансовой отчетности “КУБ” ОАО составленной по МСФО представлен в таблице 2.5. Методика расчета показана в Приложении Н.

Таблица 2.5 – Расчет показателей экономической эффективности “КУБ” ОАО за 2005-2007г.г.