Разработка проекта мероприятий по совершенствованию управления финансовыми ресурсами предприятия

Исходные данные для расчета  экономического эффекта от закупки  нового оборудования и расширения товарного  ассортимента приведены в таблице 3.1.

Затраты на отдельные виды сырья  и материалов в расчете на 100 кг готовой продукции рассчитываются по формуле:

 

,        (3.1.)

 

где З_с - затраты на сырье;

К_с - норма расхода сырья на 100 кг готовой продукции;

Ц_с - рыночная цена 1 кг сырья и материалов.

Рассчитаем затраты предприятия  ООО "Хлеб Поволжья-2003"  по отдельным  видам сырья и материалов на 100кг готовой продукции:

• По муке первого сорта З_с1 = 51,4 х 14 = 719,6 р.
• По муке высшего сорта З_с2 = 22,3 х 16 = 356,8 р.
• По маслу растительному для смазки форм З_с3 = 1,5 х 30 = 45,0 р.
• По дрожжам З_с4 = 1,1 х 50 = 55,0 р.
• По соли З_с5 = 1,1 х 8 = 8,8 р.
• По улучшителю З_с6 = 0,5 х 17 = 8,5 р.
• По воде З_с7 = 0,2 х 4,5 = 0,9 р.

 

 

Таблица 3.1

Исходные данные для расчета  экономической эффективности освоения нового вида продукции

Наименование показателя	Значение
1	2
Стоимость оборудования (Со), р..	350000
Затраты на транспортировку (Зт), р.	4362
Затраты на монтаж (Зм), р.	6985
Затраты на наладку (Зн), р.	1682
Выработка продукции в час, цент.	6,5
Выработка продукции в сутки, цент.	146
Номинальный годовой фонд рабочего времени (Ф), дни	321
Выработка продукции в год, цент.	46946
Норма расхода муки высшего сорта  на 100кг продукции, кг	22,3
Цена 1 кг. Муки высшего сорта, р.	16
Норма расхода муки первого сорта  на 100кг продукции, кг	51,4
Цена 1кг муки первого сорта, р.	14
Норма расхода масла растительного  на 100кг продукции, л.	1,5
Цена 1 литра масла, р.	30
Норма расхода дрожжей на 100кг продукции, кг	1,1
Цена 1 кг. Дрожжей, р.	50
Норма расхода соли на 100кг Продукции, кг.	1,1
Цена 1 кг. Соли, р.	8
Норма расхода улучшителя на 100кг продукции, кг.	0,5
Цена 1кг. Улучшителя, р.	17
Норма расхода воды на 100кг Продукции, м.куб.	0,15
Цена 1 м.куб. воды, р.	4,5
Транспортно-заготовительные расходы  на 100кг муки и прочих основных материалов, р.	13
Количество смен	3
Численность рабочих в смену, чел. Из них:	6
Пекарь-бригадир 3 разряда	1
Пекарь 4 разряда	3
Укладчик 2 разряда	2
Часовая тарифная ставка, р.
пекаря 3 разряда	3,91
Продолжение таблицы 3.1.
1	2
пекаря 4 разряда	3,65
Укладчика 2 разряда	3,26
Время работы бригады в смену, часов	7,5
Дополнительная заработная плата, % от основной	34
Общезаводские расходы, % от постоянных	12
Затраты по доставке в торговую сеть 100 кг. продукции, р.	17,6
Норма расхода электроэнергии на 100 кг. продукции, кВт	61,3
Цена 1 кВт, р.	4
Норма расхода газа на 100 кг. Продукции, куб.м.	110,3
Цена 1куб.м газа, р.	4
Цена единицы готовой продукции, р.	22
Цена 100кг готовой продукции, р.	2200

 

Общая сумма затрат на сырье и материалы  за год рассчитывается по формуле:

 

,     (3.2)

 

где  - общая сумма затрат предприятия на сырье и материалы;

- транспортно-заготовительные  расходы.

Общая сумма затрат на сырье и материалы  составит:

= 719,6 + 356,8 + 45,0 + 55,0 + 8,8 + 8,5 + 0,9 + 13 = 1207,6

Затраты на топливо и электроэнергию рассчитываются тем же способом.

Затраты на топливо составляют:

Зтоп = 110,3 х 0,28 = 30,9 р.

Затраты на электроэнергию составляют:

Зэл = 61,3 х 0,5 = 30,7 р.

Затраты по основной и дополнительной зарплате производственных рабочих  рассчитываются по следующей формуле:

 

,      (3.3)

 

где   Т_ст - часовая тарифная ставка;

К - количество работников соответствующего разряда;

V_вч -  часовой объем выпуска продукции.

Заработная  плата производственных рабочих  равна:

З_пл = (1 х 3,91 + 3 х 3,65 + 2 х 3,26) / 6,5 х 1,34 = 4,4 р.

Отчисления  на социальное страхование рассчитываются по формуле:

 

       (3.4)

 

Для предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"эти расходы составляют:

О_тч = 4,4 х 0,385 = 1,7 р.

Общая сумма переменных затрат составляет 275,6 рублей.

Общехозяйственные расходы рассчитываются только по этому производству, так  как другие постоянные расходы учтены по другим видам товаров, то есть при  расчете цены используется метод  формирования цен по прямым расходам.

Общехозяйственные расходы рассчитываются по формуле:

,       (3.5)

 

где С_ох - сумма общехозяйственных расходов;

З_пер - сумма переменных затрат;

Н_ор - нормативная доля общехозяйственных расходов.

Общехозяйственные расходы для расчитываемого производства составят:

С_ох = 275,6 х 0,12 = 33,1 р.

Производственная себестоимость  равна сумме переменных затрат и  общехозяйственных расходов и составляет 308,6 рублей.

Общая себестоимость продукции  равна сумме фабрично - заводской  себестоимости и внепроизводственных  расходов. Внепроизводственные расходы  на данный вид продукции составляют 17,6 рублей, следовательно полная себестоимость продукции составляет 326,2 рубля.

Выручка от реализации продукции рассчитывается по формуле:

,        (3.6)

где  В_р - выручка от реализации продукции;

О_год - годовой объем реализации продукции;

Ц - розничная цена 100кг продукции. 

Для предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"годовая выручка от реализации продукции составит:

В_р = 46946 х 350 = 16431 тыс.р.

Годовые затраты на производство продукции  рассчитываются по формуле:

,        (3.7)

где С_ст - себестоимость 100кг продукции.

Следовательно, для данного вида продукции сумма годовых затрат на производство составит:

З_год = 46946 х 326,2 = 15315 тыс.р.

Годовая прибыль от реализации продукции  рассчитывается по формуле:

        (3.8)

 

Следовательно, годовая прибыль от реализации продукции  составит:

П_год = 16431 - 15315 = 1116 тыс.р.

Чистая  прибыль от реализации продукции  рассчитывается по формуле:

       (3.9)

 

Следовательно чистая прибыль составит:

ЧП_год = 1116 х 0,65 = 726 тыс.р.

Сумма капитальных затрат предприятия  на производство новой продукции  рассчитывается по формуле:

,       (3.10)

где С_о - стоимость оборудования;

З_т - затраты на транспортировку оборудования;

З_м - затраты на монтаж оборудования;

З_н - затраты на наладку оборудования.

Следовательно капитальные затраты предприятия  составят:

И = 350,0 + 4,362 + 6,985 + 1,682 = 363 тыс.р.

Срок  окупаемости капитальных затрат рассчитывается по формуле:

 

        (3.11)

 

Следовательно срок окупаемости капитальных затрат составит:

Т_ок = 363 / 726 = 0,5 лет = 6 месяцев

Оборудование для производства хлеба предполагается закупить у  предприятия ОАО "Точмашприбор", которое разработало и внедряет программу по созданию производственного участка по производству оборудования для хлебопекарной промышленности. Так как выполнение этой программы позволит создать новые рабочие места, даст приток денежных средств в бюджет города и позволит осуществить техническое перевооружение ООО "Хлеб Поволжья-2003" администрация Краснодарского края готова выдать предприятию ООО "Хлеб Поволжья-2003"беспроцентную ссуду в сумме 370 тыс.р. сроком на один год для размещения заказа на изготовление печи.

2. Экономическое обоснование открытия продовольственного рынка

В настоящее время основные фонды  предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"используются всего лишь на 10 - 15%. Предприятие имеет простаивающий бараночный цех, находящийся в центре города. Производство продукции в этом цехе стало нерентабельным из-за использования устаревшего оборудования и технологий. Перевооружение этого производства не представляется возможным ввиду необходимых больших инвестиций.

Мероприятием, которое позволит рациональней использовать основные фонды предприятия  является обустройство и открытие на территории, прилегающей к бараночному  цеху продовольственного рынка.

Необходимые исходные данные для расчета  прибыльности продовольственного рынка приведены в таблице 3.2.

Затраты на основную и дополнительную заработную плату персонала в  расчете на 1 кв.м торговых площадей рассчитываются по формуле:

 

,     (3.13)

 

где  S_п - площадь одной палатки;

К_п - количество палаток.

 

 

Таблица 3.2

Исходные данные для расчета  экономической эффективности открытия продовольственного рынка

Наименование показателя	Значение
Затраты на обустройство территории, р.	60000
Количество палаток, шт	100
Площадь 1 палатки кв.м.	4
Численность персонала, чел.	9
Администраторы – сборщики	4
Уборщики территории	3
Охранники	2
Часовая тарифная ставка, р.
Администраторы – сборщики	3,2
Уборщики территории	1,7
Охранники	3,4
Затраты на квитанционные книжки на 1кв.м в день, р.	0,24
Затраты на благоустройство территории на 1кв.м в день, р.	1,12
Прочие затраты на 1кв.м в день, р. Из них:	0,18
Износ МБП	0,03
Вывоз мусора	0,019
Канцелярские товары, бланки, ламинирование удостоверений и талонов	0,018
МБП, которые списываются при  вводе в эксплуатацию	0,048
Налоги, относящиеся на себестоимость	0,06

 

Следовательно затраты на заработную плату персонала, обслуживающего рынок  составят:

З_пл = (4 х 3,2 + 3 х 1,7 + 2 х 3,4)/8 х 4 х 100 х 1,385 = 0,68 р.

Полная себестоимость рассчитывается как сумма затрат на заработную плату  и прочих затрат на 1 кв.м торговой площади. Для предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003" полная себестоимость составит 2,22 р.

Норма рентабельности составляет 25%, следовательно цена 1 кв.м торговой площади в день без НДС и налога с продаж составит 2,77 р.

Налог на добавленную стоимость  установлен в размере 20%. Цена одного метра торговой площади, включающая НДС составит 3,20 р.

Налог с продаж установлен в размере 3% от цены 1 кв.м торговой площади включающей НДС. Следовательно полная цена 1 кв.м торговой площади составит 3,29 р.

Годовая выручка от продажи мест на продовольственном рынке рассчитывается по формуле:

 

,      (3.15)

 

где  Ц - цена одного квадратного метра торговой площади;

365 дней - номинальный годовой фонд  рабочего времени.

Для предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"годовая выручка от продажи мест на продовольственном рынке составит:

В_год = 2,77 х 4 х 100 х 365 = 405 тыс.р.

Годовые затраты на содержание продовольственного рынка рассчитываются по формуле:

 

,     (3.16)

 

где С_ст - себестоимость одного квадратного метра торговой площади в день;

Годовые затраты предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"на содержание продовольственного рынка составят:

З_год = 2,22 х 4 х 100 х 365 = 324 тыс.р.

Годовая прибыль рассчитывается по формуле:

 

        (3.17)

 

Следовательно для предприятия ООО "Хлеб Поволжья-2003"прибыль составит:

П_год  =  405 - 324  = 81 тыс.р.

Чистая  прибыль предприятия рассчитывается по формуле:

 

       (3.18)

 

Чистая  прибыль ООО "Хлеб Поволжья-2003"составит:

ЧП_год =81 х 0,65 = 53 тыс.р.

Срок окупаемости продовольственного рынка рассчитывается по следующей  формуле:

        (3.19)

 

Следовательно для срок окупаемости капитальных вложений на обустройство продовольственного рынка составит:

Т_ок = 50 / 53 = 1 год.

Капитальные затраты на обустройство рынка могут покрываться частично за счет самих предпринимателей, частично за счет ООО "Хлеб Поволжья-2003". Предприятие может финансировать капитальные затраты за счет свободных финансовых ресурсов. Так на конец 2009 года предприятие ООО "Хлеб Поволжья-2003"располагало свободными финансовыми ресурсами в сумме 3961 тыс.р., которой достаточно для покрытия всех капитальных затрат.

После внедрения описанных выше мероприятий в бухгалтерской  отчетности ООО "Хлеб Поволжья-2003"произойдут следующие изменения.

В результате оптимизации товарного  ассортимента чистую прибыль, полученную предприятием рекомендуется направить в фонд накопления для дальнейшего использования на цели расширения производства. Следовательно собственный капитал увеличится на сумму чистой прибыли, направляемой в фонд накопления и составит 8360 тыс. р.

Долгосрочная задолженность предприятия  увеличится на сумму инвестиций и  составит 370 тыс.р.

В таблице 4.3 приведен расчет изменения  показателей деловой активности и рентабельности ООО "Хлеб Поволжья-2003"после внедрения предложенных мероприятий.