Совершенствование платежной политики

 

Рис.3. Организационная структура предприятия

 

На сегодняшний день организация  растет и расширяется по количеству партнеров. Появляются новые виды продукции, разрабатываются новые методы реализации для более эффективного продвижения  товара.

Основы линейных структур составляют так называемый «шахтный» принцип построения и специализации управленческого процесса по функциональным подсистемам организации (маркетинг, производство, исследования и разработки, финансы, персонал и т.д.). По каждой подсистеме формируется иерархия служб («шахта»), пронизывающая всю организацию сверху донизу. Результаты работы каждой службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими своих целей и задач.

Во главе предприятия  стоит директор, который осуществляет общее руководство предприятия (например, заключает договора на поставку продукции  в организации и учреждения, посещает конференции, отвечает за поставки оборудования в случае их износа, технического старения). Ему непосредственно подчиняются заместитель по кадрам, коммерческий директор и главный механик, которые в свою очередь заведуют вверенными им подразделениями.

Главный механик предприятия  подчиняется директору. Он осуществляет непосредственно руководство отделом  ремонта транспортных средств. Основными  функциями главного механика являются:

обеспечение работы автотранспорта предприятия;

организация выпуска подвижного состава на линию;

контроль за соблюдением  водителями правил технической эксплуатации автотранспортных средств;

контроль за обеспечением горюче-смазочных материалов, за своевременным  обслуживанием и правильным хранением  подвижного состава.

Заместитель директора подчиняется  директору предприятия. Его основными  функциями являются:

руководство вверенными подразделениями;

руководство финансово-хозяйственной  деятельностью предприятия;

контроль за материально-техническим  обеспечением предприятием, финансовыми  и экономическими показателями деятельности предприятия, за правильным использованием банковского кредита, выполнение договорных обязательств по поставкам продукции;

координация работы подчиненных  ему служб и подразделений;

взаимодействие с другими  предприятиями в процессе выполнения функциональных обязанностей.

В его подчинении находятся 3 структурных подразделения.

В состав бухгалтерии входят бухгалтера и кассир, руководство  бухгалтерии осуществляет главный  бухгалтер.

Основными функциями бухгалтерии  являются:

организация бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранность собственности  предприятия;

формировать в соответствии с законодательством о бухгалтерском  учете учетную политику, исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения  его финансовой устойчивости;

организация учета имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств. Товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное  отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения услуг, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а так  же финансовых, расчетных и кредитных  операций;

обеспечение составления  баланса и оперативных сводных  отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном  порядке в соответствующие органы.

Начальник отдела снабжения  осуществляет руководство оптовым  отделом.

Отдел маркетинга состоит  из начальника отдела маркетинга, осуществляющего  общее руководство отделом, и  маркетолога.

Торговые представители  занимаются расширением территории сбыта товара путем подписания договоров  поставки с оптовыми отделами и розничными торговыми сетями. Каждая территория закреплена за определенным торговым представителем, который осуществляет доставку товара, а также занимается сбором денежных средств по дебиторской  задолженности.

Мерчендайзерызакреплены за определенным торговым представителем, функцией которых является обеспечить грамотную выкладку товара в холодильном оборудовании.

Операторы участвуют в  сборе и обработке заявок, поступающих  от торговых представителей, занимаются формированием прайсового листа, цен  на товар.

Отдел кадров ведет работу по приемке кадров, а также занимается повышением квалификации работников.

Для характеристики основных показателей  ООО «Фиант» составим таблицу 1 и проанализируем торгово-финансовую деятельность по данным Приложений 2,3), для этого рассчитаем следующие показатели:

Таблица 1

 Основные показатели деятельности  ООО «Фиант»

за 2010-2012 гг.

Наименование показателей	Годы			Отклонение (+/-)		Изменения, %
	2010	2011	2012	2011 2010	2012 2011	2011 2010	2012 2011
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг	442620	481542	496442	38922	14900	108,79	103,09
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	347029	381973	392432	34944	10459	110,07	102,74
Коммерческие расходы	71920	79876	89735	7956	9859	111,06	112,34
Основные средства	57148	66017	80178	8869	14161	115,52	121,45
Запасы	32723	35807	38400	3084	2593	109,42	107,24
Денежные средства	5467	3169	4431	-2298	1263	57,97	139,82
Чистая прибыль	13439	17415	14405	3976	-3010	129,59	82,72

 

Из таблицы 1 следует, что в 2011 году рост выручки составил более 8,79%, что говорит о росте объемов деятельности предприятия. Однако в 2012 г. темпы роста снизились и составили 3,09%.

Сумма наибольшей прибыли была получена в 2011 г. и составила 17415 тыс.руб.

Как следует  из таблицы 1, выручка предприятия  за исследуемый период выросла до 496 млн. руб. Это является положительным  фактором. При этом рост себестоимости  сопоставим с ростом выручки и  составляет 2,74% за 2012 г. Основные средства выросли на 21,45%. Отрицательным фактором является снижение денежных средств по сравнению с 2010 г.

В качестве вывода следует отметить, что рост основных объемных показателей деятельности говорит о росте эффективности  работы предприятия.

Объем денежных средств предприятия в исследуемом  периоде находился на одном уровне  и в 2012 г. их сумма составила 4431 тыс.руб.

Объем запасов  также значительно не изменился. В 2011 г. их сумма выросла на 9,42%, в 2012 г. – на 7,24%. На конец исследуемого периода их стоимость составила 38400 тыс.руб.

Факторами роста  выручки стало увеличение объема продаж в натуральном выражении  и рост цен.

Аналогичное влияние оказали данные факторы  на рост себестоимости.

По проведенному анализу экономических показателей, несмотря на снижение некоторых из них, можно сделать вывод, что  в целом основные экономические  показатели предприятия говорят  о хороших перспективах для развития организации.

Причинами роста  показателей выручки, себестоимости, коммерческих расходов, стоимости запасов  стало увеличение цен и расширение объемов деятельности организации.

Таким образом, по полученной характеристике основных показателей торговой деятельности можно сделать вывод, что предприятие  обладает устойчивым экономическим  положением и имеет хорошие перспективы  для своего развития.

2.2. Практика  формирования отчета о движении денежных средств

 

Отчет о движении денежных средств  должен раскрывать информацию о денежных потоках организации, характеризующих  источники поступления денежных средств и направления их расходования. Такие данные необходимы как собственникам, так и кредиторам. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более  обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования  прибыли. Кредиторы могут составлять заключение о достаточности средств  у потенциального заемщика и его  способности генерировать денежные средства, необходимые для погашения  обязательств.

При формировании отчета о движении денежных средств в ООО «Фиант»  составляется таблица по форме, представленной ниже, в которой учитывают притоки  и оттоки денежных средств.

Таблица 2

Отчет о движении денежных средств (косвенный метод)

Показатели отчета	Сумма (+,-)
Движение денежных средств  от текущей деятельности
Прибыль (убыток)	+ (-)
Начисленная амортизация  по внеоборотным активам	+
Прибыль от продаж внеоборотных активов	-
(Убыток от продаж внеоборотных  активов)	+
Иные статьи неденежного  характера	+ (-)
Увеличение запасов	-
(Уменьшение запасов)	+
Увеличение дебиторской  задолженности	-
(Уменьшение дебиторской  задолженности)	+
Увеличение кредиторской задолженности	+
(Уменьшение кредиторской  задолженности)	-
Краткосрочные финансовые вложения	-
Выплата дивидендов, процентов  по ценным бумагам	-
Изменение денежных средств  в результате текущей деятельности	+ (-)

Вне зависимости от того, каким методом были представлены в отчете денежные потоки от текущей  деятельности, движение денежных средств  от инвестиционной и финансовой деятельности отражаются прямым методом.

Проведем анализ Отчета о движении денежных средств (Приложение 3).

Таблица 3

 Анализ показателей Отчета  о движении денежных средств  ООО «Фиант»

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2012 г.	Отклонение 2012 к 2011 г. +/-	Отклонение 2012 к 2011 г.в %
Поступления - всего	515613	666265	696774	732159	35385	105,08
в том числе: от продажи продукции, товаров, работ и услуг	419845	513720	567358	564528	-2830	99,50
арендных платежей, лизинговых платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных  платежей	11112	23991	15016	26364	11348	175,57
Прочие поступления	84656	128553	114400	141267	26867	123,49
Платежи - всего	517287	656062	699037	720947	21910	103,13
в том числе: поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги	400064	517212	540627	568365	27738	105,13
в связи с оплатой труда работников	37399	44461	50539	48858	-1681	96,67
процентов по долговым обязательствам	1069	2539	1445	2790	1345	193,08
Налога на прибыль организаций	15687	5552	21199	6101	-15098	28,78
Прочие платежи	63068	86298	85227	94833	9606	111,27
Сальдо денежных потоков от текущих операций	-1675	10203	-2263	11212	13475	495,45
Денежные потоки от инвестиционных операций Поступления - всего	1164	3088	1573	3393	1820	215,70
в том числе: от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)	747	2275	1009	2500	1491	247,77
Прочие поступления	417	813	564	893	329	158,33
Платежи – всего	1190	19003	1608	20882	19274	1298,63

 

Продолжение таблицы 3

в том числе: в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию  внеоборотных активов	1190	19003	1608	20882	19274	1298,63
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций	-26	-15915	-35	-17489	-17454	49968,57
Денежные потоки от финансовых операций Поступления - всего	-26		-	9500	9500	-
в том числе: получение кредитов и  займов	0	8645	-	9500	9500	-
Сальдо денежных потоков от финансовых операций	0	6860	-	7539	7539	-
Сальдо денежных потоков за отчетный период	-1701	1148	-2298	1262	3560	-54,92
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода	4046	2884	5467	3169	-2298	57,97
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного  периода	2884	5467	3169	4431	1262	139,82

 

Таким образом, наблюдается  положительная динамика движения денежных средств по большинству статей.

Суммарный объем поступлений  вырос за исследуемый период с 515613 тыс. руб. до 732150 тыс. руб.

В 2012 г. уменьшились расходы  на оплату труда на 1681 тыс. руб. снизились  платежи по налогу на прибыль и  поступления от продажи товаров, работ, услуг. Все остальные показатели выросли.

Представим на рис. 2 динамику и соотношение платежей и поступлений.

 

Рис. 2. Динамика поступлений и платежей