Технико-экономический анализ деятельности предприятия

 

 

         Вывод: Исходя их данных гр. 7 и 10 таблицы 15, можно сделать вывод о том, что организация могла бы превысить плановые расходы по статьям переменных затрат, но сэкономить на заработной плате водителей со страховыми взносами  на ВБФ из-за изменения пробега, грузооборота, цен на топливо и другие автомобильные материалы, т.е. благодаря объективным условиям. В действительности же (гр. 8 и 11) плановые переменные затраты, накладные расходы и фонд оплаты труда водителей и ремонтных рабочих со взносами превышены, а по ремонтному фонду и амортизационным отчислениям наблюдается экономия.

 

3.2 ВЛИЯНИЕ ТЕХНИКО-ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА ФОРМИРОВАНИЕ  СЕБЕСТОИМОСТИ

Таблица 16

Анализ влияния технико-эксплуатационных показателей на себестоимость в целом по парку

Показатель	Формула расчета влияния показателя на выполнение плана	Значение, %
Тн		(100/100-1)*100=0
Vт		(100/105*0,97-1)*100= -1,82
lге		(100/100*1-1)*100=0
αв		(100/101-1)*100= -0,99
tпр		(1/1,1-1)*100= -9
Асп		(100/100-1)*100= 0
q		(100/102,5)(100/100-1)*100= 0,97*0=0
γ		(100/102,5)(100/97-1)*100= 0,97*0,03*100 =2,91
		0
Итого		-8,9

 

 

Вывод: В данном разделе произведен анализ влияния ТЭП на формирования себестоимости. Общее значение изменения технико-эксплуатационных показателей снизили значения себестоимости на 8,9%.

      

 

Рис. 2   Влияния ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости 

4 АНАЛИЗ ДОХОДОВ, ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

4.1 Анализ доходов

 

В данном разделе определим величину планового и фактического дохода, а также проанализировать изменение дохода.

Плановый доход определяется следующим образом: Дпл=Sпл*1,3,                                                    

где SПЛ – плановое значение себестоимости, тыс. руб.;              

Дпл=63351922*1,3=82357498,6 руб.

Фактический доход:  Дф=Sф*1,3

 Дф= 64381456*1,3=83695892,8 руб.,

Аналитическое значение дохода: Да=Sа*1,3,                                                

 Да=63730347,1*1,3=82849451,23 руб.,

          Далее определим абсолютное, допустимое, относительное  отклонения и сделаем выводы.

Абсолютное отклонение: А = Дф- Дпл,                                              

А =83695892,8 - 82357498,6 = 1338394,2 руб.,

Допустимое отклонение: Д = Да- Дпл,                                              

Д =82849451,23 - 82357498,6 = 491952,63 руб.,

Относительное отклонение: О = Дф- Да,                                             

О =83695892,8 - 82849451,23 = 846441,57 руб.,

 

 

4.2 Анализ прибыли.

 

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами.

Плановая прибыль: Ппл=Дпл-Sпл, 

Ппл=82357498,6 - 63351922 = 19005576,6 руб.,

Фактическая прибыль: Пф=Дф-Sф,                                              

Пф=83695892,8 - 64381456 = 19314436,8 руб.,

Условная прибыль: Пусл=Дф-Sпл,                                   

Пусл=83695892,8 - 63351922 = 20343970,8 руб.,

Изменение прибыли под влиянием дохода: ∆ПД=Пусл-Ппл,                                  

∆ПД=20343970,8 - 19005576,6 =1338394,2 руб.,

Изменение прибыли под влиянием себестоимости:  ∆ПS=Пф-Пусл,                                      

∆ПS=19314436,8 - 20343970,8 = -1029534руб.

 

 

4.3 Анализ рентабельности

В данном разделе определим плановое и фактическое значение рентабельности,  опираясь на следующую формулу:

Плановая рентабельность:  Rпл= * 100,                                   

Rпл=(19005576,6 /63351922)*100=30%,

Фактическая рентабельность: Rф= * 100,                                                                      

Rф=(19314436,8 /64381456)*100=30%,

Изменение рентабельности под влиянием прибыли: ∆RП=,

 ∆RП=(19314436,8 - 19005576,6)*(100/63351922) = 494176,3

Изменение рентабельности под влиянием себестоимости:

∆RS= ,                       

∆RS=19314436,8 *(1/64381456-1/63351922)*100= -38628873,6

На основании расчетов приведенных в пункте 4, можно сделать следующие выводы: фактический доход превысил плановый на 1338394,2 тыс. руб. Это обусловлено тем, что увеличилась выполненная транспортная работа, что в свою очередь может быть связано с ростом числа клиентов вследствие проводимой маркетинговой политикой на предприятии. И как следствие, фактическая прибыль превысила плановую на 308860 руб., которые можно использовать для обновления парка подвижного состава или создания резервного фонда. По показателю рентабельности, фактическое и плановое значения совпадают и равны 30 %. Это говорит о том, что предприятие справляется с поставленными задачами и не является убыточным, но тем не менее такой небольшой процент рентабельности говорит о не вполне эффективной работе предприятия.

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В данной курсовой работе был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в результате которого были получены различные данные.

          В частности при анализе выполнения плана перевозок грузов  наибольший процент выполнения плана имеет, такой показатель как общее количество ездок, это может быть связано с изменением местоположения, структуры автопарка и перевозимых грузов, наименьший же процент выполнения плана по показателю общий грузооборот в результате изменения структуры парка подвижного состава. По большинству показателей средневзвешенное значение фактических показателей ниже плановых, ввиду чего получается отрицательное отклонение. Абсолютный прирост в целом по парку наибольший по показателю коэффициент использования грузоподъемности, а наименьший по времени в наряде. Темп роста самый высокий также по показателю коэффициент использования грузоподъемности, а наименьший уже по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой. Абсолютное значение 1% прироста наибольшее по технической скорости, наименьшее по показателю время простоя под погрузкой-разгрузкой.

Анализируя трудоемкость ТО-1 по видам работ в целом по парку можно отметить, по контрольно-диагностическим, крепёжным и регулировочным работам произошло невыполнение плана, это значит, что отдельные операции технического обслуживания осуществлялись не в полном объеме. По остальным видам работ произошло перевыполнение плана, что говорит о снижении уровня производительности труда или росте объема эксплуатационных ремонтов, выполняемых при проведении ТО.

Анализ себестоимости перевозок показал, что наиболее затратная статья себестоимости – это материальные затраты (топливо), а наименее затратная – смазочные и эксплуатационные материалы.

 

Список литературы

 

1. Бачурин А.А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций: Учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / А.А. Бачурин; Под ред. З.И. Аксеновой. – 2-е изд., стер. – М.: Издательский центр «Академия», 2005.

 2. Меньков В.Н., Волкова Л.А., Богданова С.А. Методические указания для выполнения курсовой работы по дисциплине «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия» - Омск: Издательство СибАДИ, 2008.

3. Прейскурант 13-01-01. Тарифы на перевозку грузов и другие услуги, выполняемые автомобильным транспортом.

4. Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 366 c.

5. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 284 c.