Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

Содержание

 

 

введение

 

В сегодняшних условиях предприятия России испытывают серьезные проблемы  в достижении стабильных результатов работы, получения необходимых доходов, которые вызваны новыми рыночными отношениями. Размеры доходов и расходов, которые формируют прибыль предприятия, выступают одним из важнейших показателей эффективности его  работы.

Обеспечение эффективного функционирования организаций требует  экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением её анализировать. С помощью  анализа изучаются тенденции развития, глубоко и системно исследуются факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы увеличения объемов продаж, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития.

Анализ хозяйственной  деятельности является той областью знаний, которая наилучшим образом  объединяет все дисциплины. Он обеспечивает интегрированное, широкое понимание  торгово-финансовой деятельности предприятия.

Приведенные причины  обуславливают необходимость грамотного проведения финансово-экономического анализа не только собственного предприятия, но и потенциальных или действующих  партнеров по бизнесу, а также предприятий – конкурентов. Для осуществления данной задачи необходимо соблюдение следующих основных условий: достоверность информации, квалифицированные специалисты в области оценки хозяйственной деятельности. Экономический анализ является существенным элементом финансового менеджмента и аудита. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют методы финансово-экономического анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Собственники анализируют финансовые отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

Следует отметить, что  всем выше сказанным подтверждается актуальность и востребованность темы  написания курсовой работы, а именно «Управленческий анализ в отрасли».

 Таким образом,  целью настоящей курсовой работы  является: проведение экономического  анализа, характеризующего наличие,  размещение и использование финансовых, материальных и трудовых ресурсов, а также оценивающего результаты работы предприятия с целью выявления резервов повышения эффективности производства.

 Для реализации  указанной цели в работе предполагается  решение следующих задач:

- дать технико-экономическую характеристику объекта исследования;

- проанализировать производственные  результаты деятельности предприятия;

- дать оценку эффективности  использования основных фондов, трудовых ресурсов;

- проанализировать себестоимость  производства продукции;

- оценить пути улучшения  деятельности предприятия в современных условиях.

Объектом исследования является ОАО «ЦКБ «Геофизика», предметом исследования – эффективность хозяйственной деятельности предприятия.

Методологической основой  написания курсовой работы является вся совокупность приемов и методов, с помощью которых исследуется уровень финансового развития изучаемой организации: методы, основанные на мнениях компетентных специалистов и методы, основанные на конкретных математических расчетах, такие как метод сравнения, балансовый метод, детерминированный факторный анализ, приемы цепных подстановок и арифметических разниц.

Основным источником информации для написания курсовой работы послужила бухгалтерская  отчетность исследуемого предприятия, а именно форма № 1 (бухгалтерский  баланс) и форма № 2 (отчет о прибылях и убытках). 

1. основные технико-экономические показатели деятельности предприятия

Полное фирменное наименование организации: Открытое акционерное общество «Центральное конструкторское бюро «Геофизика».

Сокращенное фирменное  наименование организации: ОАО «ЦКБ «Геофизика».

Юридический адрес: Россия, 660041, г. Красноярск, ул. Академика Киренского, 89.

Дата государственной  регистрации: 27.12.1994,

Открытое акционерное  общество Центральное конструкторское бюро "Геофизика" Федерального космического агентства образовано в 1977 г., Приказом Министра цветной металлургии СССР, в целях создания новых видов геофизической аппаратуры, автоматизации и обеспечения безопасности технологических процессов горнодобывающей и перерабатывающей отраслей цветной металлургии.

Основное направление  деятельности ОАО «ЦКБ "Геофизика" - разработка и производство малыми сериями уникальных, мощных высокочастотных полупроводниковых радиотехнических устройств и измерительной техники.

Сегодня, ОАО ЦКБ "Геофизика" является уникальным научно-производственным комплексом, способным реализовать весь спектр задач по выпуску приборов и оборудования, предназначенного для народного хозяйства: научные исследования, разработка и изготовление опытных образцов изделий, их всесторонние испытания, внедрение и опытная эксплуатация, серийное производств. Осуществляет подготовку заказа от проектирования до поставки заказчику с проведением пуско-наладочных работ.

ЦКБ "Геофизика" обладает высоким научно-техническим потенциалом, имеет необходимое для производства современное оборудование, квалифицированных специалистов и технологии, обеспечивающие автоматизацию процесса проектирования

Действующая в настоящее  время редакция Устава ОАО «ЦКБ «Геофизика» утверждена Решением единственного акционера Общества от 30 июня 2012 года № 08-1159/75 (с изменениями и дополнениями). ОАО «ЦКБ «Геофизика» является коммерческой организацией. Общество учреждено без ограничения срока деятельности. Общество является юридическим лицом. Форма собственности – частная.

Уставный капитал Общества - 101 898 225 рублей, где 75 % составляют обыкновенные акции, 25 % - привилегированные.

Сегодня ОАО «ЦКБ «Геофизика» является компанией с  диверсифицированным бизнесом, вся деятельность которой строится вокруг драгоценных металлов. ОАО «ЦКБ «Геофизика» предлагает на рынок: закалочная установка, индукционные печи, ионизаторы воздуха, установка УВРМ, ПЭЛ-10.

Краткий анализ основных технико-экономических показателей  ОАО «ЦКБ «Геофизика» представлен в таблице 1.1.

Таблица 1.1 - Основные технико-экономические показатели ОАО «ЦКБ «Геофизика» за 2009 - 2011 годы

Наименование показателя	2009 год	2010 год	2011 год	Темп роста 2010г. к 2009г, %	Темп роста 2011 г. к 2010 г., %
1	2	3	4	5	6
Выручка от продаж, тыс.руб.	8379774	8064564	10596415	96,2	131,4
Себестоимость, тыс.руб.	6257242	6116995	8075932	97,8	132,0
Прибыль  от  продаж, тыс.руб.	1343068	1132297	1693702	84,3	149,6
Чистая прибыль, тыс.руб.	515996	435197	923895	84,3	212,3
Выпуск товаров, тыс.руб.	8882560	8548438	11232200	96,2	131,4
Среднегодовая   стоимость ОПФ, тыс.руб.	3077973	3078814,5	3392497	100,0	110,2
Среднегодовая численность персонала	2780	2819	2778	101,4	98,5
в т.ч. рабочих, чел.	2489	2522	2501	101,3	99,2
Фонд     оплаты     труда, тыс.руб.	1071246	1142163	1232203	106,6	107,9
Средняя          заработная плата, тыс.руб.	385,34	405,17	443,56	105,1	109,5
Фондоотдача ОПФ, руб./руб.	2,72	2,62	3,12	96,2	119,2
Рентабельность ОПФ, %	16,76	14,14	27,23	х	х
Рентабельность деятельности предприятия, %	6,16	5,40	8,72	х	х
Выработка  1 работающего, тыс.руб./чел.	3195,2	3032,4	4043,3	94,9	133,3
Затраты на 1 руб.выпущенной продукции, руб.	0,70	0,72	0,72	101,6	100,5
Материальные   затраты, тыс.руб.	6423970	4591332	6997512	71,5	152,4
Удельный      вес      материальных        затрат        в себестоимости продукции, %	102,66	75,06	86,65	х	х
Материалоемкость, руб.	0,72	0,54	0,62	74,3	116,0
Прибыль     на     1     руб. материальных затрат, руб.	0,21	0,25	0,24	118,0	98,1
Прибыль на 1 руб. фонда оплаты труда, руб.	1,25	0,99	1,37	79,1	138,7
Коэффициент текущей ликвидности, ед.	11,43	5,79	6,26	50,6	108,1

 

Основным показателем  хозяйственной деятельности организации  является выручка от продажи продукции. Данный показатель в 2011 году вырос на 31,4% при сокращении показателя в 2010 году на 3,8% по сравнению с 2009 годом. Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала снизилась с 2522 человек до 2501 человека. Однако в условиях такой динамики численности в организации наблюдается рост фонда оплаты труда в 2010 году на 6,6%, в 2011 году он вырос на 7,9%. Данное увеличение является нерациональным в 2010 году, так как выработка снизилась на 5,1%, в 2011 год произошло приращение выработки на 33,3%, что является оправданным, так как расходы на оплату труда увеличиваются медленнее, чем производительность труда.

Что же касается среднегодовой  стоимости основных производственных фондов, то она возросла в отчетном году на 10,2% и составила 3392497 тыс. руб. При этом фондоотдача выросла с 2,72 в 2009 году до 3,12 в 2011 году, что вызвано увеличением выручки организации в условиях менее значительного роста стоимости основных фондов.

Материальные затраты выросли в 1,5 раза по сравнению с 2010 годом. Кроме того, в 2011 году растет доля материальных затрат в себестоимости продукции с 75,06% до 86,65%, что в свою очередь оказало негативное влияние на материалоемкость, которая составила 0,62 руб. и выше на 16% показателя 2010 года.

Увеличение выручки от продажи продукции в 2011 году повлекло рост прибыли от продаж с на 49,6% за 2011 год.

Наблюдается снижение коэффициента текущей ликвидности в 2 раза за три года,  его значение в 2011 году составило 6,26. Считается допустимым, когда  коэффициент текущей ликвидности варьирует в пределах 1,0-2,0. Следовательно, величины оборотных активов остается достаточной для погашения всех обязательств краткосрочного характера. 

Итак, проведенный анализ основных показателей деятельности организации ОАО «Геофизика»  позволяет судить об удовлетворительном развитии ее хозяйственной и финансовой деятельности.

 

2. анализ  производственных результатов

Как известно, производство продукции должно завершаться ее реализацией. Поэтому особое внимание следует уделять динамике объема производства и реализованной продукции, взаимодействие которых представлено в таблице 2.1.

Объем  реализованной  продукции  в  2010 г. по  сравнению с 2009 г.  сократился  на 315210 тыс. руб. или на 3,76%,  а в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. вырос на 2531851 тыс. руб. или 31,39%. При этом  рост  объемов продукции в действующих ценах  составил  соответственно 2234422 тыс. руб. или 30,20%. Это говорит о том, что   на  предприятии отмечается  роста объемов реализации продукции в физическом  объеме, что  связано  с  ростом  спроса  на  продукцию предприятия.

Увеличение  спроса  на  продукцию предприятия в меньших размерах    по сравнению с   ростом   объемов производства также привело к росту размера остатков нереализованной продукции в 2010 г. на 117672 тыс. руб.,  в 2011 г. на  297429 тыс. руб.

При   этом  отрицательным  моментом  является  увеличение доли  изменения  остатков  нереализованной  продукции  с 6,54%  в 2009 г. до 9,09%   в 2011 г. Это свидетельствует  об увеличении затоваривания складов и хранилищ предприятия.

На изменение объема продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ), влияние которых представлено в таблице 2.2.

 

Таблица 2.1 - Взаимодействие объема реализации и производства продукции, тыс. руб.

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение		Темпы роста, %
				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от  2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
1. Объем реализованной  продукции (выручка от реализации продукции без НДС и акцизов)	8379774	8064564	10596415	-315210	2531851	96,24	131,39
2. Объем продукции  в действующих ценах соответствующего года	7831564	7398683	9633105	-432882	2234422	94,47	130,20
3. Изменение остатков  нереализованной продукции в  действующих ценах соответствующего года (п.1–п.2)	548210	665881	963310	117672	297429	121,46	144,67
4. Доля изменения остатков  нереализованной продукции (п.3:п.1) х 100 %	6,54	8,26	9,09	1,71	0,83	х	х

 

 

Таблица 2.2 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение, (+,-)		Темпы роста, %
				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от  2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
1. Объем продукции,  тыс. руб.	8379774	8064564	10596415	-315210	2531851	96,24	131,39
2. Среднесписочная   численность  работников, чел.	2780	2819	2778	39	-41	101,40	98,55
3. Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	3077973	3078815	3392497	841,5	313682,5	100,03	110,19
4. Материальные затраты,  тыс. руб.	6423970	4591332	6997512	-1832638	2406180	71,47	152,41
5. Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	3014,3	2860,8	3814,4	-153,5	953,6	94,91	133,33
6. Фондоотдача, руб.	2,72	2,62	3,12	-0,10	0,50	96,21	119,25
7. Материалоотдача, руб.	1,30	1,76	1,51	0,45	-0,24	134,65	86,21