Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

В результате того, что  темп среднегодовой заработной платы растет менее значимо, чем производительность труда, соблюдается закономерное соотношение роста производительности труда и заработной платы, что приводит к снижению себестоимости и увеличению прибыли.

Таким образом, эффективность  использования труда по предприятию растет, политика оплаты труда признается эффективной, в условиях увеличения прибыли от продаж на рубль расходов на оплату труда.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. анализ  использования основных средств

На первом этапе анализа  целесообразно изучить объема основных средств, их динамики и структуры.

Анализ  динамики  и  структуры  основных фондов  предприятия  представлен в  таблице 4.1 и на рисунке 4.1.

 

 

Рисунок 4.1  - Структура  основных фондов  в 2011 гг. (на  конец года),  %

 

Анализ динамики   основных средств показывает, что  в  2010 г. по  сравнению с  2009 г.   увеличилась сумма   производственного инвентаря на  4854 тыс. руб., транспортных средств  на  1832 тыс. руб. и снизился  размер   зданий  на  31491 тыс. руб.,  сооружений  и передаточных устройств на 1312 тыс. руб. и   машин и оборудования  на  180327 тыс. руб. В  целом   величина  основных средств  выросла на 219816 тыс. руб.

 

Таблица 4.1 - Анализ динамики  и  структуры   основных фондов  ОАО «Геофизика»  в 2009 -2011 гг (на   конец   года)

Группа  основных фондов	Сумма, тыс. руб.					Удельный  вес, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение		2009 г.	2010 г.	2011 г.	отклонение
				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от  2010 г.				2010 г. от  2009 г.	2011 г. от 2010 г.
Здания	648714	680205	699098	31491	18893	22,14	21,60	19,66	-0,55	-1,94
Сооружения  и  передаточные устройства	231498	232810	236282	1312	3472	7,90	7,39	6,64	-0,51	-0,75
Машины и оборудование	1843837	2024164	2389941	180327	365777	62,93	64,27	67,21	1,33	2,94
Транспортные  средства	126737	128569	138981	1832	10412	4,33	4,08	3,91	-0,24	-0,17
Производственный  и  хозяйственный  инвентарь	78476	83330	91201	4854	7871	2,68	2,65	2,56	-0,03	-0,08
Другие  виды  основных средств	613	613	613	-	-	0,02	0,02	0,02	-	-
Итого	2929875	3149691	3556116	219816	406425	100,00	100,00	100,00	х	х

 

 

В  2011 г. по  сравнению с 2010 г. общий   размер  основных средств вырос на 406425 тыс. руб. за  счет увеличения   стоимости зданий  на 18893 тыс. руб.,  сооружений  и передаточных устройств на 3472 тыс. руб.,  машин и оборудования на 365777 тыс. руб., производственного и   хозяйственного инвентаря на  7871 тыс. руб. и транспортных средств на 10412 тыс. руб. 

Причиной   увеличения    размера основных средств предприятия в течение анализируемого  периода   является  стремление  предприятия повысить  эффективность  использования  материально-технической  базы  за  счет  применения наиболее высокотехнологичного оборудования  и замены старого  на  современное, более высокопроизводительное.

Анализ структуры  основных средств показывает, что  наибольший  удельный  вес  в их сумме приходится на   машины  и  оборудование  (62,93% в 2009 г., 64,27%  в 2010 г. и 67,21%  в 2011 г.), а также    на здания  (22,14%, 21,60%  и 19,66%  соответственно).

Изменение  структуры  основных средств  в  2010 г. по  сравнению с 2009 г. выражается  в   увеличении  удельного веса   машин и оборудования на 2,94% при сокращении удельных весов других групп основных средств предприятия.

Большое значение имеет  анализ движения и технического состояния  основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления, характеризующий долю новых фондов  в их общей стоимости на  конец года

 

    (4)

 

- коэффициент выбытия

 

    (5)

 

- коэффициент прироста

 

    (6)

 

- коэффициент износа

 

  (7)

 

- коэффициент годности

 

    (8)

 

Анализ движения  основных фондов   по  годам  представлен  в   таблицах 4.2-4.3.

По приведенным данным можно видеть, что в  течение  трех лет  происходит  ухудшение  состояния основных фондов  предприятия.  

Это  выражается  в  том, что если  в  2010 г. коэффициент годности  по  всем  основным   средствам  составлял 58,59%, то в  2011 г. он снизился до 57,60%.

Причиной  этого  является  как  движение  основных средств, так  и  начисление   амортизации  на  них в  процессе   эксплуатации.

В  2010 г.  было  обновлено 7,39%  основных средств, в том числе   машин  и  оборудования  на  9,41%, транспортных средств на  1,91%   и  производственного   и  хозяйственного инвентаря  на  1,15%, зданий на 4,63%, а сооружения и передаточные устройства были обновлены лишь на 0,70%.

 

Таблица 4.2 - Воспроизводство  основных фондов  в 2010 г., тыс. руб.

Основные фонды	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	2929875	232897	12122	3149691	1845338	7,39	41,41	58,59	7,50	0,41
в том числе
- здания	648714	31491		680205	495675	4,63	27,13	72,87	4,85	0,00
- сооружения и передаточные  устройства	231498	1621	309	232810	187843	0,70	19,31	80,69	0,57	0,13
- машины и оборудование	1843837	190525	10198	2024164	978798	9,41	51,64	48,36	9,78	0,55
- транспортные средства	126737	2457	625	128569	85102	1,91	33,81	66,19	1,45	0,49
- производственный и хозяйственный  инвентарь	78476	959		83330	77148	1,15	7,42	92,58	6,19	0,00
- другие виды основных средств	39165			39165	20772	0,00	46,96	53,04	0,00	0,00

 

 

 

 

Таблица 4.3 - Воспроизводство  основных фондов  в 2011 г., тыс. руб.

Основные фонды	Наличие на начало года	Поступило в отчетном году	Выбыло в отчетном году	Наличие на конец года	Остаточная стоимость	Коэффициенты, %
						Кобн	Кизн	Кгод	Кприр	Квыб
Всего основных фондов	3149691	419150	12560	3595792	2071146	11,66	42,40	57,60	14,16	0,40
в том числе
- здания	680205	18898	0	699098	494880	2,70	29,21	70,79	2,78	0,00
- сооружения и передаточные устройства	232810	4225	753	236282	202044	1,79	14,49	85,51	1,49	0,32
- машины и оборудование	2024164	373883	8106	2389941	1158713	15,64	51,52	48,48	18,07	0,40
- транспортные средства	128569	10809	2938	91201	86291	11,85	5,38	94,62	-29,06	2,29
- производственный и хозяйственный  инвентарь	83330	11170	758	138981	108874	8,04	21,66	78,34	66,78	0,91
- другие виды основных средств	39165	165	5	40289	20344	0,41	49,50	50,50	2,87	0,01

 

 

 

 

 

В  2011 г.   было  обновлено 11,66%  основных фондов, в  том числе  машин  и  оборудования  на 15,64%, транспортных средств на 11,85% и   более чем на 8% производственного и хозяйственного  инвентаря.

Выбытие  основных средств  в  2010 г. и 2011 г.  средств    происходило менее  активно, чем  их поступление, что  и  привело к  увеличению стоимости  основных фондов.

На втором этапе рассчитаем показатели эффективности использования  основных фондов предприятия ОАО «Геофизика» за 2009-2011 гг. (табл.4.4).

Опираясь на данные табл. 4.4 можно заключить следующее. В результате проведенного анализа показателей эффективности использования основных фондов было выявлено, что эффективность использования основных фондов в отчетном году растет, за исключением фондовооруженности и фондооснащенности.

Количество проданных товаров с единицы основных фондов в динамике растет, об этом говорит увеличение в отчетном году показатель фондоотдачи (темп ее роста 119,25%), при этом стоимость основных фондов, приходящихся на рубль выручки снижается на 0,06 руб. (фондоемкость). Данное обстоятельство в условиях увеличения выручки предприятия оценивается благоприятно, в условиях роста стоимости основных фондов, приходящихся на одного работника предприятия в 2011 г. на 11,81%, при снижении в 2010 г. на 1,36%. Динамика показателя 2011 года вызвана ростом стоимости основных фондов в условиях снижения численности работников.

Наблюдается рост показателя фондооснащенности труд на 18,91%, что  не может сказаться на производительности труда работников предприятия.

В целом на основе проведенного анализа показателей эффективности использования основных фондов было выявлено, что эффективность использования основных фондов в отчетном году растет в условиях роста чистой прибыли, тем самым за 2011 г. фондорентабельность увеличивается на 13,10% и составляет 27,23%.

 

Таблица 4.4 - Анализ эффективности использования основных фондов предприятия ОАО «Геофизика» за 2009-2011 гг.

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.	Отклонение(+;-)		Темп изменения, %
				2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 год к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Выручка от продаж, тыс.руб.	8379774	8064564	10596415	-315210	2531851	96,24	131,39
Чистая прибыль, тыс.руб.	515996	435197	923895	-80799	488698	84,34	212,29
Средняя стоимость используемых основных фондов, тыс.руб.	3077973	3078815	3392497	841,5	313682,5	100,03	110,19
- в т.ч. активной части, тыс.руб.	2049050	2236063	2620123	187013	384060	109,13	117,18
Доля активной части в среднегодовой  величине используемых основных фондов, %	66,57	72,63	77,23	6,06	4,61	х	х
Среднесписочная численность работающих, чел,	2780	2819	2778	39	-41	101,40	98,55
Фондоотдача, руб./руб.	2,72	2,62	3,12	-0,10	0,50	96,21	119,25
Фондоемкость, руб. руб.	0,37	0,38	0,32	0,01	-0,06	103,94	83,86
Фондовооруженность, руб./чел.	1107,18	1092,17	1221,20	-15,02	129,04	98,64	111,81
Фондооснащенность, руб./чел.	737,07	793,21	943,17	56,14	149,96	107,62	118,91
Фондорентабельность, %	16,76	14,14	27,23	-2,63	13,10	х	х