Управленческий анализ в машиностроительной отрасли

 

 

Среди  факторов, влияющих на  изменение  объема  производства  необходимо  отметить  увеличение  среднесписочной   численности работников  в   2010 г. по сравнению с 2009 г. на  39 человек, а в 2011 г. по сравнению с  2010 г. сокращение на 41 человека, рост материальных затрат  в 1,5 раза.

Среднегодовая  стоимость  ОПФ  в  2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на  841,5  тыс. руб. или 0,03%, а в 2011 г. по  сравнению с 2010 г. она выросла на 313682,5  тыс. руб. или 10,19%.

Также  в  течение  трех лет  отмечается снижение  эффективности  использования  ресурсов в 2010 году и их увеличение в 2011 году, о чем свидетельствует   снижение среднегодовой  выработки  одного  рабочего  на  153,5 тыс. руб. в   2010 г. по  сравнению с 2009 г. при ее роста на 953,6  тыс. руб. в 2011 г. по  сравнению с  2010 г.,  фондоотдачи  соответственно  на 0,1 руб. и 0,5 руб.

Относительно материалоотдачи, динамика противоположная, увеличение в 2010 году на 0,45 руб.. при ее сокращении за 2011 год на 0,24 руб., что говорит о снижении  эффективности   использования материальных затрат.

Для выявления величины влияния  факторов на изменение объема продукции  используются следующие факторные модели.

1. Обеспеченность предприятия трудовыми  ресурсами и эффективность их  использования:

 

,          (1)

где ВП – выпуск продукции (объем производства продукции); ЧР – среднегодовая численность  рабочих; ГВ – среднегодовая выработка  одного рабочего.

 

 

Таблица 2.3 - Расчет влияния  факторов  на  изменение   объема   продукции

Фактор	Формула	Расчет	Тыс. руб.
В 2010 г. по  сравнению с 2009 г.
Изменение  среднегодовой  численности  рабочих	DВП = DЧ  * ГВ0	(2819-2780)*3014,3	117557,98
Изменение   среднегодовой  выработки  одного  рабочего	DВП = Ч1  * DГВ	2819*(2860,8-3014,3)	-432767,98
Изменение  среднегодовой стоимости ОПФ	DВП = DОПФ  * ФО0	(3078815-3077973)*2,72	2290,98
Изменение  фондоотдачи	DВП = ОПФ1  * DФО	3078815*(2,62-2,72)	-317500,98
Изменение  размера  материальных затрат	DВП = DМЗ  * МО0	(4591332-6423970)*1,30	-2390592,15
Изменение  материалоотдачи	DВП = МЗ1  * DМО	4591332*(1,76-1,30)	2075382,15
В 2011 г. по сравнению с 2010 г.
Изменение  среднегодовой  численности  рабочих	DВП = DЧ  * ГВ0	(2778-2819)*2860,8	-117292,35
Изменение   среднегодовой  выработки  одного  рабочего	DВП = Ч1  * DГВ	2778*(3814,4-2860,8)	2649143,35
Изменение  среднегодовой  стоимости  ОПФ	DВП = DОПФ  * ФО0	(3392497-3078815)*2,62	550975,75
Изменение  фондоотдачи	DВП = ОПФ1  * DФО	3392497*(3,12-2,62)	1710199,49
Изменение  размера  материальных затрат	DВП = DМЗ  * МО0	(6997512-4591332)*1,76	4226397,18
Изменение  материалоотдачи	DВП = МЗ1  * DМО	6997512*(1,51-1,76)	-1694546,18

 

 

2. Обеспеченность предприятия  основными производственными фондами  и эффективность их использования:

 

,          (2)

где ОПФ – среднегодовая стоимость  основных производственных фондов; ФО – фондоотдача основных производственных фондов.

 

3. Обеспеченность предприятия материальными  затратами и эффективность их  использования:

 

,          (3)

где МЗ – материальные затраты; МО – материалоотдача.

 

Для  определения  влияния  факторов  используем  метод   абсолютных разниц. Расчеты  представлены  в  таблице 2.3.

В 2010 г. по  сравнению с 2009 г.  преимущество оставалось за негативным влиянием факторов, что привело к снижению   объема   продукции.

В 2011 г. увеличение  объема  продукции произошло на 550975,75 тыс. руб. за  счет роста  размера среднегодовой стоимости ОПФ,  на 2649143,35 тыс.руб. за счет увеличения выработки, на 1710199,49 тыс.руб. в результате повышения фондоотдачи, на 4226397,18 тыс.руб. за счет увеличения материальных затрат. Все остальные факторы   оказали отрицательное влияние – это среднесписочная численность работников, сократив объем продукции на 117292,35 тыс.руб., рост снижение материлоотдачи способствовало потери объема производства на 1694546,18 тыс.руб. в стоимостном выражении.

 

 

3. анализ  использования трудовых ресурсов

Движение кадров предприятия  за отчетный период характеризуется  показателями, предоставленными в табл. 3.1.

Таблица 3.1 - Анализ движения кадров ОАО «ЦКБ «Геофизика» за 2009 – 2011гг.

Наименование показателя	2009 г.	2010 г.	2011 г.
Численность работников на начало года, чел.	2888	2888	2750
Принято на работу, чел.	18	15	58
Выбыло, чел.	18	153	2
В том числе: по собственному желанию, чел.	7	107	2
уволено за нарушение трудовой дисциплины, чел.	9	1	0
Численность персонала на конец  года, чел.	2888	2750	2806
Среднесписочная численность персонала, чел.	2780	2819	2778
Коэффициент оборота по приему работников, %	0,01	0,01	0,02
Коэффициент оборота по выбытию  работников, %	0,01	0,05	0,0007
Коэффициент текучести кадров, %	0,003	0,038	0,001
Коэффициент постоянства кадров, %	0,9	0,6	0,5

 

Среднесписочная численность  ОАО «ЦКБ «Геофизика» за 2011 г. составила 2778 человек, что меньше чем в предыдущем году. Коэффициент оборота по выбытию работников снизился за последних два года с 5% до 0,07%. Однако, за счет принятие на работу 58 человек сократился коэффициент постоянства кадров. Который характеризует долю сотрудников со стажем работы на ОАО «ЦКБ «Геофизика» 5 лет и более, таких работников в 2011 году осталось 50%.

Положительно оценивается  динамика коэффициента текучести кадров, который сократился с 0,03 до 0,01%, что свидетельствует о стабилизации состава кадров ОАО «ЦКБ «Геофизика».

Движение кадров отражается на их составе и структуре и  характеризуется удельным весом  по категориям работников ОАО «ЦКБ «Геофизика». В табл. 3.2 представлен анализ состава и структуры кадров данного предприятия.

Диаграммы на рис. 3.1 и 3.2 демонстрируют структуру кадров анализируемого предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.2 - Анализ состава и структуры кадров ОАО «ЦКБ «Геофизика» за 2009-2011 гг.

 

Категории работающих	Численность работающих по годам, чел			Отклонение(+;-)		Темп изменения, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г
1. Рабочие	1695	1598	1574	-98	-24	94,25	98,52
2. Руководители	529	498	544	-31	47	94,18	109,36
3. Специалисты	554	528	542	-26	14	95,22	102,57
4. Служащие	110	127	145	17	19	115,27	114,90
Всего работающих	2888	2750	2806	-138	56	95,22	102,04

 

В 2011 г. предприятие произвело дополнительный набор персонала, к концу года численность работников выросла на 56 человек или на 2,04% к численности на конец 2010 г., из них было принято руководителей в количестве 47 человек.

 

Рисунок 3.1 - Структура кадров ОАО «ЦКБ «Геофизика»» на конец 2010 г.

 

Анализ данных табл. 3.2 и рис. 3.1 и 3.2 показывает, что наибольший удельный вес в общем количестве работающих имеют рабочие, что предопределено видом деятельности предприятия.

Однако происходящее сокращение рабочих по удельному  весу в структуре кадров и натуральном  исчислении в 2010 г., что может быть следствием, как повышения производительности труда, так и сокращения производства.

По категории работающих «специалисты», доля 19% всех работающих. Увеличивается доля «руководителей»  и «служащих» на 1,7% и 6,7% соответственно (рис. 3.2).

Анализ использования  трудовых ресурсов на предприятии, необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. Персонал будет проанализирован в разрезе производственных, непроизводственных работников и совместителей, поскольку для данного предприятия именно производственный персонал имеет преобладающий удельный вес в фонде оплаты труда.

 

        Рисунок 3.2 - Структура кадров ОАО «Геофизика» на конец 2011 г.

 

Рассмотрим использование  фонда оплаты труда в табл. 3.3.

Таблица 3.3 - Анализ использования фонда оплаты труда по ОАО «Геофизика» за 2009-2011 гг.

 

Наименование показателя	Год			Отклонение(+;-)				Темп изменения, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.			2010 г. к 2009 г.		2011 г. к 2010 г.
1	2	3	4	5	6			7		8
Среднесписочная численность работников, всего, в том числе, чел.:	2780	2819	2778	39	-41			101,40		98,55
промышленно-производственный	2489	2522	2501	33		-21	101,33		99,17
управленческий	291	297	277	6		-20	102,06		93,27
Фонд оплаты труда, всего, тыс.руб., в том числе:	1071246	1142163	1232203	70917		90040	106,62		107,88
промышленно-производственный	6811,2	776670,8	862542,1	769859,6		85871,3	11402,85		111,06
управленческий	1064434,8	365492,2	369660,9	698942,6		4168,7	34,34		101,14
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	1343068	1132297	1693702	-210771		561405	84,31		149,58
Прибыль на 1 руб. фонда оплаты труда, руб.	1,25	0,99	1,37	-0,26		0,38	79,07		138,65

 

 

Фонд оплаты труда  в целом по предприятию вырос  на 6,62% за 2010 г. и на 7,88% за 2011 г.

Оценкой является увеличение заработной платы промышленно-производственного  персонала, к тому же более значительно, чем управленческого. Так за 2011 г. при темпе роста заработной платы промышленно-производственного персонала 11,06%, темп роста заработной платы по управленческому персоналу составил 1,14%.

Данное обстоятельство привело к росту прибыли от продажи продукции на рубль фонда заработной платы за 2011 г., на каждый рубль затраченный предприятием на заработную плату приходится 1,37 руб. прибыли убытка. В 2010 г. наблюдается обратная динамика, следовательно, можно сделать вывод, что в 2011 г. предприятие ОАО «Геофизика» сменил политику оплату труда на предприятии.

Определение темпов роста  производительности труда и средней  заработной платы и влияние этого  соотношения на себестоимость рассмотрим в табл. 3.4.

 

Таблица 3.4 - Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной платы по ОАО «Геофизика»

 

Наименование показателя	Год			Отклонение(+;-)		Темп изменения, %
	2009 г.	2010 г.	2011 г.	2010 г. от 2009 г.	2011 г. от 2010 г.	2010 г. к 2009 г.	2011 г. к 2010 г.
Производительность труда на 1 работающего, тыс.руб.	3014,3	2860,8	3814,4	-153,5	953,6	94,91	133,33
Среднегодовая заработная плата, тыс.руб.	32,11	33,76	36,96	1,65	3,20	105,14	109,48
Коэффициент опережения производительности труда и заработной платы	х	х	х	х	х	0,903	1,218

 

Изменение производительности труда ОАО «Геофизика» продемонстрировано на рис.3.4.

За 2011 год наблюдается увеличение производительности труда, в частности в 2010 г. производительность труда ниже на 5,09% чем в 2009 г. и составила 2860,8 тыс.руб./чел., в 2011 г. ее рост составил 33,33%, абсолютная величина производительности труда установилось в 3814,4 тыс. руб./чел.