Управление дебиторской задолжностью

Главный бухгалтер филиала - Осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.

Формирует в  соответствии с законодательством  о бухгалтерском учете учетную  политику, исходя из структуры и  особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости.  Возглавляет работу по подготовке и принятию рабочего плана счетов, форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, разработке форм документов внутренней бухгалтерской отчетности, а также обеспечению порядка проведения инвентаризаций, контроля за проведением хозяйственных операций, соблюдения технологии обработки бухгалтерской информации и порядка документооборота.

Организует учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, своевременное отражение на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с их движением, учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения работ (услуг), результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

Обеспечивает  законность, своевременность и правильность оформления документов, составление экономически обоснованных отчетных калькуляций себестоимости продукции, выполняемых работ (услуг), расчеты по заработной плате, правильное начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженностей банкам по ссудам, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.

Осуществляет  контроль за соблюдением порядка  оформления первичных и бухгалтерских  документов, расчетов и платежных  обязательств, расходования фонда заработной платы, за установлением должностных  окладов работникам предприятия, проведением инвентаризаций основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств, проверок организации бухгалтерского учета и отчетности, а также документальных ревизий в подразделениях предприятия.

 Обеспечивает составление баланса и оперативных сводных отчетов о доходах и расходах средств, об использовании бюджета, другой бухгалтерской и статистической отчетности, представление их в установленном порядке в соответствующие органы.

Оказывает методическую помощь работникам подразделений предприятия по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.

Руководит работниками  бухгалтерии Управления учета и  отчетности.

Средний уровень  – к нему относятся начальники управлений, всего в «БМУЭС» 6 управлений:

- Управление маркетинга и организации продаж,

- Управление электросвязи,

- Управление беспроводных средств связи,

- Управление капитального строительства и материально – технического обеспечения,

- Управление экономики и финансов,

- Управление по работе с персоналом.

А так же:

- начальник службы по связям с общественностью,

- начальник службы правового обеспечения, 

- начальник службы мобилизационной подготовки, гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций.

Так же к среднему уровню относятся начальники отделов:

- отдел маркетинга и тарифной политики,

- отдел продаж услуг,

- отдел по работе с VIP – клиентами, 

- Расчетно-сервисный цех,

- отдел развития средств электросвязи,

- отдел новых технологий,

- отдел капитального строительства , ремонта и эксплуатации сооружений,

- отдел материально-технического обеспечения,

- отдел экономической политики, финансовый отдел, казначейство,

-  отдел кадров,

- отдел управления делами,

- бухгалтерские службы и тд.

Низший уровень  составляет непосредственно исполнители целей и задач предприятия. Которые отвечают за непосредственное выполнение планов, составляют отчеты о выполнение планов. Основная задача персонала на этом уровне – правильное и своевременное обеспечение ресурсами для выполнения плана.

Организационная структура представлена в Приложении А.

 

1.4 Управление дебиторской задолженностью анализируемого предприятия

1.4.1 Анализ финансового состояния предприятия

ОАО «Башинформсвязь» филиал «БМУЭС» обладает лицензиями и оказывает населению и организациям все виды традиционной электросвязи:

- местная и внутризоновая телефонная связь;

- междугородная и международная телефонная связь;

- телеграфная связь и телематические службы;

- телевидение и радиовещание,

а также активно развивает  новые высокодоходные виды связи:

- передача данных, Интернет;

- аренда цифровых каналов;

- ISDN (видеотелефония, видеоконференцсвязь);

- ДВО (дополнительные виды обслуживания), голосовая почта;

- IP-телефония;

- мобильная связь.

Для выявления проблемы, которая требует разрешения на данном предприятии, остановимся на анализе  финансового состояния предприятия. Знание текущей информации о финансовом состоянии предприятия может  помочь выявить проблему и эффективно ее решить.

Проанализируем сначала  баланс предприятия, построив предварительно его агрегированный вариант.

Таблица 1.1 Агрегированный баланс «БМУЭС» за 2008-2010 годы

Статьи баланса	2008 год		2009 год		2010 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
Актив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Текущие активы	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Постоянные активы	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Пассив	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Текущие обязательства	53650.9	12.4	64238.9	15.6	81736.5	21.2
Долгосрочные обязательства	1509.9	0.3	1377.4	0.3	1143	0.3
Собственный капитал	377843.4	87.3	321672.3	83.1	303026.5	78.5

 

Анализируя агрегированный баланс можно проследить, что величина активов в течение периода 2008-2010 годов значительно снижается. Снижение величины активов происходит за счет того, что стоимость постоянных активов уменьшается в большем объеме, чем увеличивается объем текущих активов. Поэтому растет доля текущих активов и соответственно уменьшается доля постоянных активов в общей величине активов предприятия.

В структуре пассива  можно отметить, что происходит снижение величины собственного капитала и одновременный  рост текущих обязательств, как в  абсолютном, так и относительном  выражениях.

Проанализируем структуру  активов.

Таблица 1.2 Структура активов «БМУЭС» в 2008-2010 годах

Наименование  статей	2008 год		2009 год		2010 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
Активы	433004.2	100	387248.5	100	385906	100
Внеоборотные активы	342345.9	79.1	279455.6	72.2	256347	66.4
Основные средства	301177.9	87.1	244668.1	87.5	228248	89.0
Нематериальные активы	173.9	0.1	192.5	0.1	201	0.1
Прочие	40994.1	11.8	34595	12.4	27898	10.9
Оборотные активы	81171.3	18.7	97691.3	25.2	126375.5	32.7
Денежные средства	937.3	1.2	1840	1.9	7249.5	5.7
Дебиторская задолженность  в т.ч.	23479.4	28.9	28556	29.2	36268.5	28.7
- Клиентам	20364.4	25.1	24752.5	25.3	34607.5	27.4
- Авансы выданы	112.4	0.1	224	0.2	119	0.1
- Прочие дебиторы	3002.7	3.7	3579.6	3.7	1542.5	1.2
Запасы в т.ч.	55116.9	67.9	64903.6	66.4	71125.5	56.3
- Сырье и материалы	12165.5	15.0	14836.6	15.2	21683.5	17.2
- Затраты в незавершенном  производстве	20623.6	25.4	20018.5	20.5	20774	16.4
- Готовая продукция	13215.3	16.3	18451	18.9	19952.5	15.8

 

В период с 2008 по 2010 годы в структуре активов «БМУЭС» наблюдались следующие изменения:

• Величина активов снизилась;
• Величина внеоборотных активов снизилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• Величина оборотных активов увеличилась как в абсолютном, так и относительном выражениях;
• В структуре внеоборотных активов увеличилась доля основных средств;
• В структуре оборотных активов значительно выросла доля денежных средств и уменьшилась доля запасов.

Но не смотря на то, что  доля запасов снижается в общем  размере активов и оборотных активов, все равно объем запасов составляет все еще очень значительную величину, которая к тому же и увеличивается. Еще не использованы все резервы снижения затрат на управление запасами, что ведет к необходимости их использовать и тем самым еще улучшить ситуацию (закрепить благоприятную тенденцию).

Проанализируем структуру пассивов.

Таблица 1.3 Структура пассивов «БМУЭС» в 2008-2010 годах

Наименование  статей	2008 год		2009 год		2010 год
	Т. р.	%	Т. р.	%	Т. р.	%
1. Собственные источники1	368373	85.1	311571	80.5	300902	78.0
2. Заемные источники	646331	14.9	75678	19.5	85004	22.0
2.1. Долгосрочные кредиты  и займы2	1510	2.3	1338	1.8	1143	1.3
2.2. Краткосрочные кредиты  и займы3	9716	15.0	12052	15.9	6657	7.8
2.3. Кредиторская задолженность4	43035	66.7	52143	68.9	73412	86.4
Итого: источников финансирования	433004	100	387249	100	385906	100