Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка

 

 

Анализируя структуру актива баланса, можно сказать, что на 01.01.10 наибольший удельный вес имеют кредиты юридическим лицам (резидентам) 52%, Денежные средства и их эквиваленты имеют всего 3% . На  01.01.11 ситуация изменилась значительно,  не смотря на то , что удельный вес кредитов юридическим лицам (резидентам)  увеличился на +4% и составил 56%, наблюдается сильное падение по большинству статей актива. Суммарное падение составило -81 134 308 тыс. руб.  Наблюдается рост по статье Корр. счета НОСТРО на 40 684 458 тыс. руб. или на 185% в относительном выражении, однако удельный вес сократился с 7% до 2%.

Для полной картины оценки потенциала ликвидности и платежеспособности банка недостаточно проанализировать только его активы.

Совокупные обязательства сократились на  8, 7% (на 79 615 854 тыс. руб.). Произошло перераспределение структуры пассивов: сократился удельный вес средств банка почти на 10%, но произонл рост текущих средств на 3%, срочных средств на 12% и выпушенных ценных бумаг на 3%.

Собственные средства банка сократились не значительно – на 1, 7% , за счет уменьшения основного капитала.

Таким образом, наблюдается снижение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ, денежные средства), это означает, что банк не подвержен риску избыточной ликвидности. Но это также указывает на то, что основным фактором риска для банка являются возможные колебания средств на расчетных и текущих счетах.

Таким образом, из анализа динамики структуры пассивов баланса банка видим, что уменьшается доля собственных средств и увеличивается доля стабильной части обязательств банка.

Для более наглядного представления изменений в структуре баланса рассмотрим следующие диаграммы и графики:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вывод: таким образом, из анализа структуры баланса банка можно сделать вывод, что снижение доли высоколиквидных активов и снижение доли собственных средств в балансе банка может привести к риску несбалансированной ликвидности и снижению платежеспособности банка. На перспективу в 2011 г. и последующие годы требуется регулирование структуры баланса для повышения ликвидности и платежеспособности банка.

 

2.3 Расчет коэффициентов ликвидности

 

Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными контрагентами в анализируемом периоде.

Ликвидность активов банка определяется как возможность использования некого актива в качестве наличных денежных средств или быстрого превращения его в таковые по мере поступления обязательств к оплате, а также как способность актива сохранять при этом свою номинальную стоимость неизменной. С этой точки зрения банк считается ликвидным, если сумма его денежных средств, которые он имеет возможность быстро мобилизовать, позволяет полностью и своевременно выполнять свои обязательства по пассиву.

Оценка ликвидности коммерческого банка осуществляется на основе сравнения расчетных показателей ликвидности с их нормативными значениями.

В целях контроля над состоянием ликвидности банка устанавливаются нормативы ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей, а также по операциям с драгоценными металлами), которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учетом сроков, сумм и видов активов и пассивов, других факторов.

Норматив мгновенной ликвидности (H1) позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

H2=ЛАм/ОВм*100%,

где - высоколиквидные активы

  - обязательства банка по счетам до востребования.

Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%,

где ликвидные активы,

  - обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив общей ликвидности (Н4) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

Н4=ЛАт/(А-Ро)*100%,

где - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом остатков на счетах оборотной ведомости банка.

Ро – обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Таблица 2.2. Расчет нормативов

Отчетная дата	Н2 1)	Н3 2)	Н4 3)
1 января 2011 г.	87,17%	76,47%	87,85%	Приложение 5
	ЛАМ = 103 131 350	ЛАТ = 118 310 600
	ОВМ = 118 310 600	ОВТ = 154 715 052
1 июня 2010 г.	97,27%	83,41%	88,36%
	ЛАМ = 71 024 625	ЛАТ = 127 204 695
	ОВМ = 73 021 254	ОВТ = 152 505 164
1 ноября 2009 г.	176,91%	176,28%	82,85%
	ЛАМ = 95 703 596	ЛАТ = 156 010 080
	ОВМ = 54 098 689	ОВТ = 88 501 803

 

 

1) Н2 - норматив мгновенной ликвидности. Характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам до востребования. Минимальное значение установлено Банком России на уровне 15%.

В анализируемых периодах Н1 (норматив мгновенной ликвидности) составил 87,17%, 97,27%, 176,91%. Это больше 15%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в 8,7 рублей, 9,7 рублей и в 17,6 рублей высоколиквидных активов.

Однако падение данного показателя в динамике свидетельствует о отрицательной тенденции и является тревожным моментом для банка.

Значительное снижение норматива мгновенной ликвидности по срочным обязательствам говорит о состоянии, близком к критическому. Таким образом, банк не имеет ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд, срок по которым истек, а также другие источники пополнения ликвидных активов.

Оценка: низкая.

2) Н3 - норматив текущей ликвидности. Характеризует способность банка овечать по своим текущим обязательствам (исполняемым в срок до 30 дней от отчетной даты). Минимальное значение установлено Банком России на уровне 50%.

Он составил  76,47%, 83,41%, 176,28%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) не превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является положительным результатом.

Это говорит о высоком уровне ликвидности банка. У банка хватит ликвидных средств, чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить, сохранив свою платежеспособность.

Оценка: высокая.

3) Н4 - норматив долгосрочной ликвидности. Ограничивает долгосрочные активы банка. Максимально допустимое значение установлено Банком России на уровне 120%.

Н4 показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили 87,85%, 88,36%, 82,85%.

Полученные результаты меньше минимально допустимого  значение норматива (120%). К концу третьего года банк так и не достиг оптимизации по данному нормативу, что также является  отрицательным результатом.

Оценка: низкая.

В целом по всем нормативам ликвидности прослеживается отрицательная динамика.

Для обеспечения одной из сторон ликвидности – платежеспособности, необходимо определить с достаточной степенью точности, потребность в наличных и безналичных денежных средствах для выполнения краткосрочных обязательств по срокам их предъявления и оплаты. Точно определить эту потребность практически не представляется возможным. Чтобы свести риск ликвидности к минимуму, банк должен иметь соотношение высоколиквидных активов и краткосрочных обязательств в соотношении один к одному. Но поддерживать это соотношение экономически нецелесообразно, т.к. высоколиквидные активы (касса, кор.счета и т.д.) относятся к группе активов, не приносящих доход.

Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса:

Таким образом, расчет коэффициентов ликвидности подтвердил результаты проведенного на основе таблиц  анализа деятельности банка ОАО «Россельхозбанк». По проведенному расчету коэффициентов ликвидности можно сказать, ОАО «Россельхозбанк» имеет низкую ее степень в плане мгновенной ликвидности, по остальным нормативам ликвидности его положение стабильно, отсюда может возникнуть риск несбалансированной ликвидности, что не позволит ему функционировать, если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости.

 

Глава 3.  Рекомендации по управлению ликвидностью банка ОАО «Россельхозбанк»

 

3.1. Рекомендации по управлению активами банка с целью повышения ликвидности и платежеспособности.

 

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо:

• контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности. Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособности клиента, форма обеспечения возврата кредита, возможность страхования ссуд, оценка надежности кредита экономистом банка я др.) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэффициента ликвидности, показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения.

• анализирование размещения кредитов по срокам их погашения, осуществляемое путем группировки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборачиваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес.; от 1 до 3 мес.; от 3 до 6 мес.; от б до 12 мес.; от 1 до 3 лет: свыше 3 лет), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности баланса банка, раскрытия «узких» мест в его кредитной политике;

• анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных. В частности, разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов), который позволяет контролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них. Такой анализ можно делать ежедневно, а также с учетом данных кредитных договоров, находящихся на стадии проработки. Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для оперативного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов. Такой анализ раскрывает глубинные, скрытые процессы, выявляет те тенденции, которые при прочих неизменных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, дает возможность предупредить эти последствия путем внесения коррективов в политику банка.

• тщательнее изучать кредитоспособность заемщиков;

• ограничить размер кредита, предоставляемого одному заемщику частью собственных средств;

• выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования;

• повысить возвратность кредитов, в том числе за счет более надежного обеспечения;

• принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами;

4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.

5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.

6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Система управления рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Центрального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и платежеспособности. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение. Для этого целесообразно создание базы данных, позволяющей оперативно получать всю необходимую информацию для выполнения аналитической работы, на основе которой будет формироваться политика банка. В качестве источников для формирования базы данных нами рассматриваются заключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора, договора о займах у других банков, сведения о потребности в кредите под товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам, ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам, сведения по внебалансовым счетам, сведения об оборачиваемости кредитов и т.п.