Жизненный цикл изделия, техники и технологии и учет его влияния на анализ организационно-технического уровня

 

Анализ влияния выполнения плана по объему выпуска продукции на реализацию показал, что объем продукции составил 371 тыс. руб. (4,55 %) составляет, а отклонения от плана по остаткам готовой продукции на складе составили 371 тыс. руб. (0,14 %).

Эти изменения повлекли за собой перевыполнение плана по реализации продукции на 440 тыс. руб. (0,16 %).

Рассчитаем коэффициенты ввода, обновления, выбытия, изношенности основных средств, фондовооруженности труда рабочих в табл. 2.4.

Коэффициент ввода показывает, что доля поступивших основных средств  составила 18,76%.

Коэффициент обновления составил 18,28%, что говорит не только о существенной доле новых ОС, но и об их модернизации.

Коэффициент выбытия  основных средств показывает, что  доля выбывших ОС составила 2,57 %, то есть меньше доли поступивших.

Коэффициент изношенности равен 41,95 %. Увеличение значения коэффициента износа с 38,68 % на начало периода до 41,95 % на конец периода показывает, что на предприятии идет постепенная замена старых основных фондов новыми.

Коэффициент фондовооруженности труда показывает, что оснащенность работников предприятия основными производственными средствами составляет 1247 тыс. руб. на начало года и 1453,11 тыс. руб. на конец года.

Таблица 2.4

Анализ движения и  состояния основных средств

Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
1. Первоначальная стоимость  основных средств	311750	371995	60245
2. Поступило (введено)  основных средств за год	х	х	69800
3. В том числе поступило  новых основных средств	х	х	68000
4. Выбыло основных  средств	х	х	9555
5. Накопленная амортизация  (износ) основных средств	120582	130783	10201
6. Явочная численность  рабочих в наибольшей смене	250	256	6
7. Коэффициент ввода  основных средств, %	х	18,76	х
8. Коэффициент обновления  основных средств, %	х	18,28	х
9. Коэффициент выбытия  основных средств, %	х	2,57	х
10. Коэффициент изношенности основных средств, %	38,68	41,95	3,27
11.Коэффициент фондовооруженности труда рабочих	1247,00	1453,11	206,11

 

Определим динамику обобщающих показателей эффективности использования основных средств в табл. 2.5.

 

Таблица 2.5

Анализ эффективности  использования основных средств

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
1. Объем продукции  в сопоставимых ценах (ценах  базисного периода)	251480	261925	10445
2. Среднегодовая стоимость  основных средств	164165	224410	60245
3. Фондоотдача, руб.	1,53	1,17	-0,36
4. Фондоемкость, руб.	0,65	0,86	0,20

 

Из данных табл. 2.5 видно, что фондоотдача основных средств за год снизилась на 0,36 руб. (с 1,53 до 1,17 руб.), что вызвало увеличение фондоемкости на 0,20 руб. (с 0,65 до 0,86). Это изменение незначительно и положительно характеризует предприятие, указывает на эффективное использование основных средств.

Таблица 2.6

Исходные данные для  анализа фондоотдачи по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
1. Объем продукции  в сопоставимых ценах (ценах базисного периода),	251480,00	261925,00	10445,00
2. Среднегодовая стоимость  основных средств	164165,00	224410,00	60245,00
3. Среднегодовая стоимость  машин и оборудования	91930,00	140535,00	48605,00
4. Удельный вес машин  и оборудования в общей стоимости основных средств	0,56	0,63	0,07
5. Фондоотдача машин  и оборудования (машиноотдача)	273,56	186,38	-87,18
6. Фондоотдача	153,19	116,72	-36,47

 

Рассчитаем влияние  на изменение объема продукции следующих факторов:

1. изменения среднегодовой стоимости основных средств

= 60245 * 1,53 = 92174,85 тыс. руб.

2. изменения их фондоотдачи.

= -0,36 * 224410 = -80787,6 тыс. руб.

Совокупное влияние  на изменение объема продукции данных факторов составляет 174,85 – 80787,6 = 11387,25 тыс.руб.

Рассчитаем и дадим оценку влияния на изменение фондоотдачи следующих факторов:

1. изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств = 0,07 * 273,56 = 19,15
2. изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

= -87,18 * 0,63 = - 54,92

Совокупное влияние на фондоотдачу составляет 19,15 – 54,92 = 35,77

Отклонение 0,7 получилось из-за округления.

Таблица 2.7

Анализ эффективности  трудовых ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение	Индекс
1. Объем продукции  в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	251480	261925	10445	0,04
2. Среднесписочная численность  промышленно-производственного персонала  (ППП), чел.	402	410	8	0,02
3. Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника ППП	625,57	638,84	13,27	0,02
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.	-	0,17	0,17	-

Объем продукции увеличился на 10445 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности ППП на 8 чел.

Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника ППП увеличилась  за отчетный период на 13,27 тыс. руб.

Относительная экономия численности работников незначительна  и составила 0,17 чел.

Рассчитаем влияние  на изменение объема продукции следующих  факторов, используя данные табл. 2.8 и формулы:

ДТПДЧ = ДЧ * В баз

ДТПДВ = ДВ * Ч отч,

где ДТПДЧ - изменение товарной продукции за счет изменения среднесписочной численности работников,

ДЧ - изменение среднесписочной  численности работников,

ДТПДВ - изменение товарной продукции за счет изменения среднегодовой  выработки,

ДВ - изменение среднегодовой выработки.

Для получения обобщающего  показателя изменения товарной продукции  необходимо сложить полученные результаты.

ДТП общ = ДТПДЧ + ДТПДВ.

где ДТП общ - совокупное изменение товарной продукции,

1. среднесписочной численности работников ППП

ДРПДЧ = 8* 625,57 = 5004,56 тыс. руб.

Как видно из расчетов, изменение среднесписочной численности  персонала в сторону увеличения на 8 человек повлекло за собой повышение  объема продукции на 5004,56 тыс. руб.

2. среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП

ДРПДВ = 13,27 * 410 = 5440,7 тыс. руб.,

Изменение среднегодовой  выработки в сторону увеличения на 13,27 тыс. руб. / чел повлекло за собой  увеличение объема реализованных товаров  на 5440,7 тыс. руб.

Теперь рассчитаем совокупное влияние изменения среднесписочной  численности персонала и среднегодовой выработки работников на изменение объемов реализованных товаров путем сложения сумм влияния изменения среднесписочной численности и влияния изменения среднегодовой выработки:

ДРП общ = 5004,56 + 5440,7 = 10445,26 тыс. руб.

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных  товаров, работ услуг за счет изменения  среднесписочной численности персонала  и среднегодовой выработки равно  увеличению на 10445,26 тыс.руб.

Таблица 2.8

Исходные данные для  анализа производительности труда по факторам

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
1. Объем продукции  в сопоставимых ценах (ценах  базисного периода)	251480	261925	10445
2. Среднесписочная численность  работников ППП, чел.	402	410	8
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.	350	354	4
4. Общее количество  отработанных человеко-дней всеми  рабочими	77150	71296	-5854
5. Общее количество  отработанных человеко-часов всеми  рабочими	541055	511160	-29895
6. Удельный вес рабочих  в численности ППП	0,87	0,86	-0,01
7. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год	220,43	201,40	-19,03
8. Средняя продолжительность  рабочего дня, час.	7,01	7,17	0,16
9. Среднечасовая выработка  продукции одним рабочим	0,46	0,51	0,05
10. Среднегодовая выработка  продукции на 1 работника ППП	625,57	638,84	13,27

Сравним полученное значение с абсолютным отклонением объема реализованных товаров, работ, услуг  рассчитанным и представленным в табл. 2.8

Незначительное несовпадение сумм, равное отклонению в 0,26 тыс. руб. связано с округлением.

Совпадение полученных сумм говорит о том, что расчеты  были проведены верно.

Удельный вес рабочих  в численности ППП уменьшился на 0,01 ( с 0,87 до 0,86).

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год уменьшилось на 19 дней (с 220 на 201).

Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,16 часов ( с 7,01 до 7,17)

Среднечасовая выработка  продукции на 1 рабочего увеличилась  на 0,05 ( с 0,46 до 0,51).

Изменение этих факторов привело к изменению среднегодовой  выработки продукции на 1 работника ППП в сторону увеличения на 13,27.  Произведём анализ динамики обобщающих показателей эффективности использования материальных ресурсов в табл. 2.9.

Таблица 2.9

Анализ эффективности  использования материальных ресурсов

Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
1. Объем продукции  в сопоставимых ценах (ценах  базисного периода)	251480	261925	10445
2. Материальные затраты  в объеме выпуска продукции  в сопоставимых ценах (ценах  базисного периода)	111255	111415	160
3. Материалоотдача, руб.	2,26	2,35	0,09
4. Материалоемкость, коп.	44,24	42,54	-1,70

 

Материалоотдача составила в отчетном году 2,35 руб. на 1 руб. потребленных материальных ресурсов, что на 0,09 руб. больше, чем предыдущем году.

Материалоемкость составила 42,54 коп., т. е. на 1 руб. стоимости выпускаемой  продукции расход материалов составляет 42,54 коп. Это на 1, 70 коп. меньше, чем в предыдущем году.

Рассчитаем влияние  на изменение объема продукции следующих  факторов:

1. изменения материальных затрат

160 * 2,26 = 361,6 тыс. руб.

2. изменения материалоотдачи.