Анализ бюджетов с использованием финансовых относительных показателей

 

 

 

Приложение Л

Плановый баланс

Наименования  показателя	Месяцы
	1	2	3
1.Основные средства	58481,98	58481,98	58481,98
Износ	23285,79	23523,83	23761,86
Остаточная стоимость	35196,19	34958,16	34720,12
2.Запасы	6955,39	7277,23	7899,22
Материалы	2922,099	3059,563	3320,795
НЗП	3448,40	3616,50	3932,57
Готовая продукция	584,88	601,17	645,85
3.Денежные средства	0	2094,41	4405,34
Дебиторы	2468,94	2592,39	2825,70
Баланс	44620,5	46922,2	49850,4
Пассив
1.Уставной капитал	29662,50	29662,50	29662,50
Прибыль	6709,41	8899,61	11350,67
2.Расчеты и прочие пассивы
Долгосрочный кредит	2542,50	2542,50	2542,50
Краткосрочный кредит	1791,20	1791,20	1791,20
Кредиторы	3914,91	4026,38	4503,52
Баланс	44620,5	46922,2	49850,4

 

 

Приложение М.

Расчет относительных финансовых показателей

З/п/В (2-ой месяц)= 9996,98/ 12961,95=0,78 у.е.

З/п/В (3-ий месяц)= 11120,48/ 14128,52=0,79 у.е.

 Материалы/В (2-ой месяц)= 6710,63/ 12961,95=0,52 у.е.

 Материалы/В (3-ий месяц)= 7505,87/ 14128,52=0,53 у.е.

Косвенные затраты/В (2-ой месяц)= 657,09/ 12961,95=0,0506 у.е.

 Косвенные затраты/В (3-ий месяц)= 716,76/ 14128,52=0,0507 у.е.

Валовая прибыль/В (2-ой месяц)= 3048,78/ 12961,95=0,235 у.е.

Валовая прибыль/В (3-ий месяц)= 3391,99/ 14128,52=0,240 у.е.

СРП/В (2-ой месяц)= 9913,17/ 12961,95=0,764 у.е.

СРП/В (3-ий месяц)= 10736,53/ 14128,52=0,760 у.е.

 

ROS (2-ой месяц)= 3048,78/ 12961,95=0,235 у.е.

ROS (3-ий месяц)= 3391,99/ 14128,52=0,240 у.е.

В/ПА (2-ой месяц)= 12961,95/34958,16=0,37 у.е.

В/ПА (3-ий месяц)= 14128,52/34720,12=0,41 у.е.

 

 

ОА(2-ой месяц)= 7277,23+2094,41+2592,39=11964,03 у.е.

КО(2-ой месяц)= 1791,20+4026,38=5817,58 у.е.

ОК(2-ой месяц)= 11964,03-5817,58=6146,45 у.е.

В/ОК (2-ой месяц)= 12961,95/6146,45=2,1 у.е.

ОА(3-ий месяц)= 7899,22+ 4405,34+2825,70=15130,26 у.е.

КО(3-ий месяц)= 1791,20+4503,52=6294,72 у.е.

ОК(3-ий месяц)= 15130,26-6294,72=8835,54 у.е.

В/ОК (3-ий месяц)= 14128,52/8835,54=1,6 у.е.

Рассчитаем периоды оборачиваемости за второй и третий месяц, таких показателей как:

1.ОДЗ-оборачиваемость дебиторской задолженности;

   ПОДЗ-период оборачиваемость дебиторской задолженности.

 

ОДЗ (2-ой месяц)= 12961,95/2592,39=5 у.е                 ПОДЗ (2-ой месяц)=365/5=73 дня

ОДЗ (3-ий месяц)= 14128,52/2825,70=5 у.е                 ПОДЗ (3-иймесяц)=365/5=73 дня

2.ОЗ-оборачиваемость запасов;

   ПОЗ- период оборачиваемости запасов.

 

 

ОЗ (2-ой месяц)= 9913,17/7277,23=1,362 у.е.              ПОЗ (2-ой месяц)=365/1,362=268 дней

ОЗ (3-ий месяц)=10736,53/7899,22=1,359 у.е.              ПОЗ (3-иймесяц)=365/1,359=269 дней

3. ОКЗ-оборачиваемость кредиторской задолженности;

     ПОКЗ-период оборачиваемость кредиторской задолженности.

 

 

Закупка в кредит (2-ой месяц)= 7277,23+9913,17+6955,39=24145,79 у.е.

ОКЗ (2-ой месяц)= 24145,79/4026,38=6 у.е.              ПОКЗ (2-ой месяц)=365/6=61 день

Закупка в кредит (3-ий месяц)= 7899,22+10736,53+7277,23=25912,98 у.е.

ОКЗ (3-ий месяц)= 25912,98/4503,52=5,8 у.е.               ПОКЗ (3-иймесяц)=365/5,8=63 дня

4. П- показатель платежеспособности

   

 

КО(2-ой месяц)= 1791,20+4026,38=5817,58 у.е.

П (2-ой месяц)= )= 7277,23+2592,39+2094,41/5817,58=2,1 у.е.

КО(3-ий месяц)= 1791,20+4503,52=6294,72 у.е.

П (3-ий месяц)= 7899,22+2825,70+4405,34/6294,72=2,4 у.е.

5. Л-показатель ликвидности

 

 

Л (2-ой месяц)= 2592,39+2094,41/5817,58=0,8 у.е.

Л (3-ий месяц)= 2825,70+4405,34/6294,72=1,1 у.е.

 

ОК(2-ой месяц)= 11964,03-5817,58 =6146,45 у.е.

СА(2-ой месяц) = 6146,45+53042,483=59188,933 у.е.

AUR (2-ой месяц) =12961,95/59188,933=0,22 у.е.

ОК(3-ий месяц)= 15130,26-13217,51=14752,44 у.е.

СА(3-ий месяц)= 14752,44+53042,483=67794,923 у.е.

AUR (3-ий месяц) = 14128,52/67794,923=0,21 у.е.

 

ROSE 2-ой месяц =0,235*0,22=0,052 у.е.                           ROSE 3-ий месяц =0,240*0,21=0,050  у.е.