Анализ доходов и расходов на примере коммерческого банка ОАО «Альфа-банк»

Процентные доходы не включает в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки иностранной валюты.

Предоставление банковских услуг не кредитной связанных является вторым наиболее важным источником дохода, которая в последнее время становится все более важным в развитых странах. Эти доходы, как правило, называют комиссионный доход в качестве оплаты за многие услуги взимаются в виде комиссии. Размер комиссии устанавливается, как правило, в виде процента от количества, чтобы сделать операции или транзакции. В то же время к поручению доходам относятся доходы от тех, плату услуг, которая взимается в виде фиксированной суммы или в виде возмещения банковских сборов.

Спектр услуг, предоставляемых банками очень разнообразна и продолжает постоянно пополняться различные новинки. Основные услуги, которые приносят банкам и комиссионный доход, относятся: расчетно-кассовое обслуживание для юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, банковским гарантиям, валютные контракты банковских клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

Ранее, как в России, так и за рубежом, большинство банков предоставить клиентам денежных расчетов и других услуг бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, полученных от размещения привлеченных средств. Тем не менее, в условиях снижения процентных моржей, то есть разница между средней скоростью скорости и размещения для привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от этой практики. В настоящее время имеется тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением процентных моржей и рентабельности операций на финансовых рынках, но и на то, что комиссионный доход более стабильной, чем интерес. Кроме того, получение комиссионных доходов практически без потери риска цене.

Еще одним важным источником дохода, бывший особенно популярен среди российских банков до августа 1998 года - это доходы от операций на финансовых рынках, то есть от покупки и продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов. Эти операции, по существу, торговли и реализован на "дешевле купить - продать дороже." Как правило, большинство спекуляции включает в себя значительный риск, и поэтому в некоторых странах запрещено коммерческих банков, таких как покупка и продажа ценных бумаг. В нашей стране, нет таких прямых запретов, но после кризиса 1998 года, сами коммерческие банки неохотно участвовать в торговле на фондовом рынке.

На валютном рынке, Центральный банк Российской Федерации почти сведена к минимуму возможность создания спекулятивных сделок банками, оставляя им право покупать и продавать валюту только для определенных экспортно-импортных контрактов клиентов. Это не следует путать доходы от купли-продажи иностранной валюты банком за свой счет и доходов от валютных операций, проводимых банками за счет клиентов. Последние банк получает не разницу валютных курсов, и комиссию заряжается от клиентов. Кроме того, банк может получать доход от переоценки иностранной валюты. Эти доходы формируются, если темпы роста валютных активов банка, номинированных в этой валюте превышают активы, номинированные в нем. В контексте значительных колебаний обменных курсов и высокой активности банка на валютном рынке, эти доходы могут иметь значительную долю в операционных доходов банка.

Рынок драгоценных металлов в этой стране с низким уровнем развития и, кроме того, за исключением сделок, необходимо иметь специальную лицензию, которая имеет очень ограниченное количество банков. Производные финансовые инструменты рынка также не полностью оправилась от кризиса используется банками, а не для прибыли, а для угроз безопасности.

Доходы от неосновной деятельности, как правило, представляют собой лишь малую долю доходов коммерческого банка. Они включают в себя доходы от предоставления услуг не банковской характер участия в деятельности предприятий и организаций, от сдачи в аренду и от продажи помещений, машин, оборудования, а также прибыль банка организаций.

Со снижением нормы прибыли традиционных банковских филиалов коммерческого банка должна диверсифицировать свою деятельность, чтобы расширить возможности для получения прибыли. Так банкам запрещено участвовать в производстве сами, торгово-посредническая и страхование, они проникают в эти отрасли путем создания дочерних компаний или приобретение акций в пакете уже существующих компаний. Этот процесс известен в течение длительного времени, как слияние финансового и промышленного капитала, то теперь он начинает развиваться в нашей стране. Банки, которые имеют широкий доступ к информации о состоянии дел в различных отраслях экономики и особенности относительно крупные финансовые ресурсы, имеют хорошие возможности для проникновения в наиболее прибыльные отрасли.

 

1.3. Расходы и  их направления

 

Потребление - это использование (затраты) в денежной форме на добычу (банковского) и непроизводственной (не банк) деятельности.

Группировка расходов осуществляется в тех же доходов банковской группы, чтобы быть в состоянии оценить финансовые показатели и прибыльность в каждом из направлений деятельности банка. Как правило, стоимость коммерческого банка можно классифицировать следующим образом:

Расходы 1.Operatsionnye:

Процентные расходы.

Комиссионные расходы.

Расходы, связанные с операциями на финансовых рынках.

Прочие операционные расходы.

Расходы на функционирование банка.

Прочие расходы.

Операционные расходы

Расходы, непосредственно связанные с осуществлением банковских операций, называется операционной. Они также могут быть вызваны прямым или переменные затраты, в отличие от других своих себестоимости зависит от объема сделок, совершенных банком.

С банковской имеет значительные характеристики, структуру затрат в коммерческом банке, кроме завода. Банк не имеет крупных затрат на сырье, относительно низкую стоимость эксплуатации и технического обслуживания машин и оборудования, и даже затраты на оплату труда было скромную долю от общих расходов коммерческого банка. Структура банковских сборов больше напоминает структуру расходов торговли и посреднических компаний. Потому что в целях получения дохода от инвестирования средств, банк должен привлечь эти средства. Хотя какая-то часть кредита и других инвестиций может быть за счет собственных средств банка, основная часть кредитных ресурсов формируют привлеченные средства. И для них, как правило, приходится платить. В связи с этим, в наибольшей части затрат обычной коммерческой банковский счет для покрытия расходов на привлечение средств, а точнее, платы за их использование. Так эта плата, как правило, делается в виде процентов, то эти расходы называются интерес.

В универсальный коммерческий банк, активно участвует в кредитной деятельности, доля процентных расходов может быть около 70% своих затрат. Тем не менее, этот показатель отличается для каждого банка. Значение процентных расходов и их доля в общем объеме расходов в значительной степени зависит от структуры пассивов банка, а именно соотношение обязательств платных. Самый дорогой для банков, как правило, вклады населения и межбанковские кредиты. Относительно высокие процентные ставки банки платят и корпоративные депозиты и долговые обязательства (облигации, процентные векселя и депозитные сертификаты). Дешевый банк считается средства для расчетных и текущих счетах юридических лиц, а также на счетах до востребования физических лиц. Бóльшая часть этих средств в пассивах банка, меньше доля проценты и издержки, и больше прибыль банка.

Увеличение доли затрат на уплату процентов банка из общего объема, как правило, указывает либо неблагоприятную обстановку на рынке, в котором банк покупает кредиты или ухудшение конкурентных позиций банка на этих рынках. Нормальный рост процентных расходов, когда оно сопровождается адекватным увеличением процентных доходов. Идеально подходит для банка, когда темпы роста процентных доходов опережает рост процентных расходов, или когда лицо снижения процентных ставок взимает сбор средств снижается быстрее, чем доходы от их размещения.

Процентные расходы играют решающую роль в кредитно-инвестиционной деятельности банка. Деятельность банка в предоставлении клиентам с некредитных услуг включает в себя, главным образом, расходы, связанные с посредническими организациями (Центральный банк, банков-корреспондентов, бирж, центров, клиринговых домов и т.д.). Обычно берут за свои услуги и образуют комиссия взимается от суммы совершать сделки, таким образом, эта группа называется стоимость комиссий. Несмотря на то, комиссионные расходы, как правило, представляют собой небольшую долю в общей массе расходов, они оказывают существенное влияние на цены и уровень рентабельности некредитных банковских услуг, таких как проектирование, преобразования, гарантия, брокерские, под стражей, и другие.

В отдельную группу обычно выделяют расходы операций на финансовых рынках. На этих рынках, банк получает доход от продажи некоторых активов (ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных металлов и т.д.). Расходы также включают в себя затраты на приобретение этих ценностей. Таким образом, при покупке купона облигаций банк должен выплатить накопленный купонный доход. Облигации с нулевым купоном, как правило, приобретаются с дисконтом, который также относится к расходов. В случае ухудшения условий на финансовых рынках, Банк может понести значительные расходы в результате переоценки ценных бумаг, иностранной валюты и других активов.

Есть также прочие затраты, непосредственно связанные с конкретным банковским операциям. Это стоит таких как различные налоги с продаж (например, налога на покупку иностранной валюты), почтово-телеграфные расходы платежей и других клиентов. Эти затраты называются прочих операционных расходов.

Затраты па обеспечения деятельности банка

Эта группа включает в себя расходы, связанные с функционированием банка, но не может быть непосредственно отнесены к конкретной операции. В экономической теории, их еще называют, косвенные или полу-постоянные и расходы.

В малых и средних банков по объему активов является сумма этих расходов сопоставима с суммой операционных расходов. Крупные банки с большим количеством заемных средств и размещение стоимость обеспечения деятельности банка растворяются в массе и операционные затраты могут составлять 10-12% расходов обшивают.

Каждый банк по-своему, с разной степенью детализации классифицирует эти расходы в зависимости от выбранной системы бюджета. Например, в рамках расходов на деятельность Банка, являются следующие статьи:

1) расходы на персонал (заработная плата, премии, материальная  помощь, предоставляя сотрудникам  ряд преимуществ, оплата социальных  расходов сотрудников, путевых расходов, стоимости найма и обучения  персонала, расходы на оплату  труда и компенсации за вред  здоровью работников и другие).;

расходы на здания и помещения (в аренду, амортизацию, ремонт и содержание помещений, коммунальные услуги, налоги на землю, имущество, расходы на помещения и т.д.);

расходов на оборудование рабочих мест (приобретение, ремонт, техническое обслуживание и обслуживание банковского оборудования: компьютеров, оргтехники, мебели, систем охранной сигнализации, сейфов, счетные машины, детекторы валют и т.д., на покупку бытовой техники, канцтоваров и т.д. .);

Стоимость рекламы и стимулирования продаж (реклама, полиграфия и представительских расходов, организация презентаций, выставок, лотерей и т.д.);

расходы на информационную поддержку Банка (объявление о покупке и подписки периодических изданий, профессиональной литературы, сбор информационных продуктов и услуг сторонних организаций, расходы на маркетинговые исследования);

Стоимость связи и телекоммуникаций (проведение и сдача в аренду каналов связи, платных телефонных и интернет-услуг, и так далее.);

транспортные расходы;

другие расходы, чтобы обеспечить деятельность банка (стоимость аудита, организации собраний акционеров, выплаты нотариальных и юридических услуг, относящихся к налогам и другие расходы.).

Стоимость обеспечения деятельности банка и могут быть классифицированы по различным критериям на следующие группы:

- Операционные расходы  и капитальные расходы (приобретение  основных средств);

- Продуктивные и непродуктивные  расходы;

- Расходы, относимые на  издержки и расходы, проводимых из чистой прибыли;

- ненормируемые расходы.

С экономического кризиса и инфляции, как правило, быстро растет административные расходы, в основном, заработной платы, недостаточный рост доходов. Банк должен гарантировать, что расходы, понесенные в связи с банковской, погасить своевременно, а расходы непроизводительного характера при условии, с соответствующим увеличением доходов.

Прочие расходы

По аналогии с доходами на прочие расходы включают в себя случайные расходы, вызванные непредвиденными обстоятельствами. В противном случае, их можно назвать стоимость покрытия рисков в банке. Эти расходы не включены в любой стоимостной оценке банка или оценки дают определенную сумму за непредвиденных обстоятельств, исходя из уровня сложившейся в предыдущие периоды. Прочие расходы являются нежелательными расходы элемент, их появление чаще всего связанные с ошибками или преднамеренного нарушения банковских контрактов с сотрудниками и законодательства, сбоев в работе кредитной политики банка, недостатки в управлении кредитной организацией.

К прочим расходам относятся:

- Штрафы и пени 

- Расходы на продажи (выбытия) имущества банка;

- Расходы на списание  недостачи кражи денежных средств;

- Расходы на списание  долгов;

- Расходы, связанные со списанием полностью амортизированных основных средств;

- Расходы, связанные со списанием задолженности по кредитам в отсутствие (неисправность) резерва и резервного фонда;

- Расходы, связанные с  выплатой сумм по искам клиентов;

- Затраты и расходы  арбитражных дел, связанные с  деятельностью банка, и др.

Для того, чтобы избежать значительного увеличения прочих расходов банка необходимо отправить некоторые средства, чтобы создать резервы для сомнительных и убыточных операций, а также создать резервный фонд. Это позволит предотвратить повреждение в случае серьезных рисков.

Выбор метода признания доходов и расходов банка является основополагающим в формировании учетной политики банка, которые влияют на величину валовой прибыли банка в каждого отчетного периода и в течение всего года. Доходы и расходы должны быть признаны в отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени осуществления платежей. Кредитных организаций установлен принцип метода доходов и расходов банка признание «Денежные средства». Этот принцип означает, что доходы и расходы, отнесенные на счет на их счет после фактического получения доходов и оплаты расходов, а не в том периоде, к которому они относятся.