Анализ доходов и расходов на примере коммерческого банка ОАО «Альфа-банк»

Как адекватно отражать возникающие задолженность не может служить счет доходов и расходов, такая задолженность должна быть рассчитана в соответствии с доходов или расходов будущих периодов.

Бухгалтерские операции распределяемой сумма начисленных процентов по инвестиционным и затраты по займам, соответственно, и доходы банка осуществляется на кассовой основе.

 

2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

2.1. Информационно-аналитическая характеристика ОАО «Альфа-банк»

Альфа-Банк был основан в 1990 году Альфа-Банк и является универсальным банком, предоставляет полный спектр банковских сделок на рынке финансовых услуг, в том числе частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Альфа-Банк является одним из крупнейших российских банков по размеру активов и капитала. Согласно аудированной финансовой отчетности (МСФО) за 2006 год, активы «Альфа-Банк», куда входят «Альфа-Банк», дочерние банки и финансовые компании, составили 15,2 млрд. Долларов США, совокупный капитал - 1,3 млрд. Долларов США, кредитный портфель, за вычетом резервов - $ 9,5 млрд. Долларов США. Чистая прибыль за 2006 год составила $ 190 300 000. Долларов США (в 2005 году - 180 600 000.).

Альфа-Банк обслуживает более 45 тысяч человек. Корпоративные клиенты и более 2,4 млн. Физические лица. Кредитование - один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает коммерческое кредитование, капитала и капитальных вложений оборотных средств, торгового и проектного финансирования. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, с крупными заемщиками - средний предприятий. Альфа-Банк диверсифицировать свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.

Стратегическое направление Альфа-Банка - розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 филиалов Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.

Успешный инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг, с фиксированным доходом, иностранной валюты и денежных рынках, в области операций с производными финансовыми инструментами. Банк занимает устойчивую позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.

Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть - важнейший канал распространения товаров и услуг. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 229 отделений и филиалов банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.

Альфа-Банк - один из немногих российских банков, что был проведен международный аудит с 1993 года (PriceWaterhouseCoopers).

Альфа-Банк за годы его работы получили множество наград, в том числе в 2005 году, Банк признал журнала Global Finance «Лучший поставщик услуг в области валютных операций» в России.

Альфа-Банк также дважды - в 2004-2005 годах. - Получил международную награду The Operational премию за достижения в риск «За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компаниях, работающих на развивающихся рынках», что является беспрецедентным в международной практике.

Долгосрочные текущие рейтинги Альфа-Банка - Moody 's («Ba1» со стабильным прогнозом) и Standard & Poor (в «ВВ» со стабильным прогнозом).

Поддержка национального искусства - одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. С помощью Альфа-Банка в России посещали многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проводится театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под Направление Юрия Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.

Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России продолжает реализовывать образовательные программы для российских студентов "Альфа-Шанс", оказывает финансовую поддержку благотворительной программы помощи тяжелобольным детям «Линия жизни».

 

2.2. Анализ соблюдения банком обязательных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ и анализ баланса ОАО «Альфа-банк»

Коэффициент достаточности капитала (капитала) (Н1) регулирует (ограничивает) риск несостоятельности банка и определяет требования к минимальному размеру собственных средств (капитала), необходимых для покрытия кредитного и рыночного рисков. Коэффициент достаточности капитала (капитала) определяется как отношение собственных средств (капитала) и суммы его активов, взвешенных по уровню риска. При расчете достаточности капитала собственных средств (капитала) включает в себя:

• подверженность кредитному риску по активам, отражаемым по бухгалтерскому балансу (активы, за вычетом резервов на возможные потери и резервов на потери по ссудам, ссудной и приравненной к задолженности, взвешенных по уровню риска);
• подверженность кредитному риску по кредитным обязательствам;
• подверженность кредитному риску по производным финансовым инструментам сделок;
• величину рыночного риска.

Отчет об уровне достаточности капитала коммерческого банка "Альфа-Банк" на 1 января 2014 вы можете увидеть, что их собственные средства (капитал) на отчетную дату составил 58745343 руб., И соответствующая дату прошлого года 39406456 тысяч рублей, Фактическое значение средств (капитала) на дату составления бухгалтерского баланса составил 11,7%, а на соответствующую дату прошлого года, на 11,4%, что означает, что "Альфа-Банк" в соответствии с коэффициентом достаточности капитала (капитала) (Приложение 1)

Анализ динамики валюты баланса структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, как это требуется для осуществления текущего финансово-хозяйственной деятельности, а также для принятия управленческих решений на будущее.

 

 

 

 

Таблица 1. Анализ активов баланса ОАО «Альфа-Банк»

Статьи актива	01.01.20141		01.01.20152		Отклонения		Темпы прироста, %
	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	Удельный вес, %
1. Денежные средства	10355458	3,0	14589722	3,0	4234264	0,1	40,9
2. Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	14963943	4,3	24314081	5,1	9350138	0,8	62,5
3. Средства в кредитных организациях	2730117	0,8	3147470	0,7	417353	-0,1	15,3
4. Чистые вложения в торговые  ценные бумаги	8864156	2,5	11559835	2,4	2695679	-0,1	30,4
5. Чистая ссудная задолженность	295964012	85,0	407577462	85,1	111613450	0,1	37,7
6.Чистые вложения в ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для  продажи	9246145	2,7	9728558	2,0	482413	-1	5,2
7. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	3392164	1,0	3933223	0,8	541059	-0,15	16,0
8. Требования поп получению процентов	209692	0,1	1204187	0,3	994495	0,19	474,3
9. Прочие активы	2585326	0,7	3091045	0,6	505719	-0,10	19,6
Всего активов:	348311013	100,0	479145583	100,0	130834570	0,0	37,6

 

 

Рисунок 1. Гистограмма структуры активов баланса ОАО «Альфа-Банк»

Таблица 2. Анализ пассивов баланса ОАО «Альфа-Банк»

Статьи пассива	01.01.2014		01.01.2015		отклонения		Темпы прироста, %
	сумма	%	сумма	%	сумма	%
Средства кредитных организаций	75318987	21,3	114015964	23,7	38696977	2,3	51,4
Средства клиентов (некредитных организаций)	213269967	60,4	286536077	59,5	73266110	-1,0	34,4
Выпущенные долговые обязательства	14370955	4,1	20163453	4,2	5792498	0,1	40,3
Обязательства по уплате процентов	1504259	0,4	1967349	0,4	463090	0,0	30,8
Прочие обязательства	4191877	1,2	4813514	1,0	621637	-0,2	14,8
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами офшорных зон	1087845	0,3	1271618	0,3	183773	0,0	16,9
Средства акционеров (участников)	1328038	0,4	1565742	0,3	237704	-0,1	17,9
Эмиссионный доход	28761931	8,2	37319275	7,7	8557344	-0,4	29,8
Переоценка основных средств	866543	0,2	866543	0,2	0	-0,1	0,0
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал)	2264286	0,6	1278276	0,3	-986010	-0,4	-43,5
Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет)	4960903	1,4	9770267	2,0	4809364	0,6	96,9
Прибыль (убыток) за отчетный период	4913994	1,4	2134057	0,4	-2779937	-0,9	-56,6
Всего пассивов	352839585	100,0	481702135	100,0	137419894	0,0	38,9

 

Рисунок 2. Гистограмма динамики пассивов баланса ОАО «Альфа-Банк» на 01.01.2014 и 01.01.2015 гг

По данным бухгалтерского баланса на 1 января 2015 года коммерческого банка ОАО «Альфа-банк», активы составили 348311013 тыс. руб. Большая часть активов приходится на чистую ссудную задолженность, которая составляет 295964012 тыс. руб. или 85 %. В целом активы, по сравнению с предыдущим годом возросли на 130834570 тыс.руб или на 37.6% Соответственно пассивы составили 352839585 тыс. руб. Большая часть пассивов приходится на средства клиентов (некредитных организаций) и составляет 213269967 тыс. руб. или 60,4%. В целом пассивы по сравнению с предыдущим годом возросли на 137419894 или на 38,9%.банк балансномический норматив

  2.3 Анализ динамики и структуры доходов и расходов ОАО «Альфа-Банк»

Таблица 3. Анализ структуры доходов ОАО «Альфа-Банк»3

Статьи доходов	01.01.2014		01.01.2015		Отклонения		Темпы прироста, %
	сумма	%	сумма	%	сумма	удельный вес, %
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	21831	8,4	33314	8,5	11483	0,1	52,6
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	5456	2,1	9110	2,3	3654	0,2	67,0
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте	123565	47,7	239273	61,0	115708	13,3	93,6
4. Штрафы, пени, неустойки полученные	361	0,1	784	0,2	423	0,1	117,2
5. Другие доходы	107727	41,6	109740	28,0	2013	-13,6	1,9
ИТОГО:	258940	100	392221	100,0	133281	0,0	51,5