Анализ финанасового состояния предприятия ОАО «Клетнянский хлебозавод»

Руководству ОАО «Клетнянский хлебозавод»необходимо не только осваивать новые методы и технику управления, но и менять стратегию в целом. Для этого необходимо:

- по возможности максимально масштабно участвовать в государственных программах развития и производства товаров и услуг, датируемых за счет бюджетных ассигнований;

- вести постоянный поиск российских заказчиков на услуги, которые могут быть оказаны предприятием;

- проанализировать спрос на предоставление новых услуг, которые отвечают возможностям предприятия;

- обеспечить эффективную рекламу всех услуг предприятия;

- проводить активную коммерческую деятельность (например, сбыт товаров других предприятий, сдача в аренду пустующих помещений и территорий, и т.п.);

- уменьшение производственных издержек и накладных расходов по производимым товарам и услугам.

Основные мероприятия по восстановлению платежеспособности неплатежных предприятий при определенной финансовой поддержке следующие:

внедрение новых форм и методов управления;

повышение эффективности маркетинга;

снижение производственных затрат;

сокращение дебиторской - кредиторской задолженности;

повышение доли собственных средств в оборотных активах за счет части фонда потребления и реализации краткосрочных финансовых вложений;

продажа излишнего оборудования, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на основе инвентаризации,;

другие мероприятия.

Если предприятие намерено получать прибыль, нужно продавать продукцию, а для этого необходимо искать покупателя, выявлять его нужды, создавать соответствующие товары, продвигать их на рынке, «договариваться» о ценах.

Руководству ОАО «Клетнянский хлебозавод»необходимо разработать программу, направленную на открытие новых торговых точек на территории города и области. Также необходимо икать новые источники сбыта за пределами г. Брянска. Несколькими из основных проблем, встающих на пути реализации этой программы, являются проблемы, связанные с реализацией данных услуг, поиском потенциальных клиентов. Обозначенные проблемы как раз и позволит решить вновь вводимое в структуру предприятия подразделение - маркетинговая служба. Как трактует одна из концепций маркетинга, направление на повышение и интенсификацию коммерческих усилий базируется на том, что товары организаций не будут покупать в достаточных количествах, если не побуждать потребителей к этому с помощью энергичных усилий в сфере сбыта и его стимулирования. К таким мероприятиям относится: реклама в СМИ, на телевидении, различные рекламные акции и т.д.

Для того, чтобы обеспечить производство и сбыт своей продукции, анализируемому предприятию рекомендуется пересмотреть свою ценовую политику, в надежде, что снижение цен вызовет ответную благожелательную реакцию потребителей. Руководству ОАО «Клетнянский хлебозавод»необходимо было иметь собственную методику установления оптимальной цены. Так при условии, что предприятие будет предоставлять скидку покупателям в размере 5% выручка возрастет на 15% или на 19427*15%= 2914 тыс. руб.

Реализация перечисленных направлений будет способствовать росту доходности и рентабельности исследуемого предприятия. Обратимся к их экономическому обоснованию.

Для оценки эффективности предложенных мероприятий составим прогнозный баланс и отчет о прибылях и убытках, и рассчитаем некоторые показатели финансового состояния предприятия, но уже с учетом внедренных мероприятий.

 

Таблица 10 - Прогнозный баланс ОАО «Клетнянский Хлебозавод»

Показатели	2004г	Прогноз	Отклонение в %
1. Внеоборотные активы 1.1 Нематериальные активы
1.2 Основные средства	2607	2607	100,0
1.3 Незавершенное строительство	217	217	100,0
1.4 Долгосрочные финансовые вложения	1	1	100,0
Итого по разделу 1	2825	2825	100,0
2. Оборотные активы 2.1 Запасы	1326	1193	90,0
2.2. Налог на добавленную стоимость	-	-	-
2.2. Дебиторская задолженность (краткосрочная)	714	428	59,9
2.3. Краткосрочные финансовые вложения	308	308	100,0
Итого по разделу 2	2467	1929	78,2
Итог баланса	5292	4754	89,8
3. Капитал и резервы 3.1 Уставный капитал	1	1	100,0
3.2 Добавочный капитал	2767	2767	100,0
3.3 Резервный капитал	-	-	-
3.4 Нераспределенная прибыль	392	392	100,0
Итого по разделу 3	3160	3160	100,0
5. Краткосрочные обязательства 5.1 Заемные средства	196	196	100,0
5.2 Кредиторская задолженность	1936	1398	72,2
Итого по разделу 5	2132	1594	74,8
Всего заемных средств	2132	1594	74,8
Итог баланса	5292	4754	89,8

 

Из данных таблицы можно увидеть, что за счет внедрения мероприятий, предложенных в дипломной работе произойдет снижение оборотных активов на 10,2% за счет уменьшения дебиторской задолженности на 40% и снижения запасов на 10%.

В результате этого на предприятии произойдет снижение краткосрочной задолженности на 25,2%, следовательно предприятие станет менее зависимым от внешней среды.

Представим полученные показатели графически (рис. 9- 10)

 

 

Рисунок 9 - Динамика оборотных активов ОАО «Клетнянский хлебозавод» до и после внедрения мероприятий

 

Рисунок 10 - Динамика кредиторской задолженности ОАО «Клетнянский хлебозавод» до и после внедрения мероприятий

 

Проанализируем показатели финансового состояния после оздоровления (таблица 11)

 

 

Таблица 11 - Показатели финансового состояния ОАО «Клетнянский Хлебозавод» после оздоровления

Показатели	2004г	Прогноз	Отклонение (+,-)
Коэффициент текущей ликвидности	0,48	0,56	0,08
Коэффициент общей платежеспособности	1,16	1,21	0,05
Коэффициент независимости	0,59	0,66	0,07
Коэффициент зависимости	0,41	0,34	-0,07
Коэффициент финансового левериджа	0,90	0,50	-0,4

 

Как видно из данных таблицы все показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия возросли, кроме коэффициента зависимости и коэффициента финансового левериджа, которые снизятся на 7% и 40% соответственно.

Таким образом, можно сделать вывод, что после внедрения предложенных мероприятий финансовое состояние предприятия улучшится.

Представим полученные показатели графически

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Заканчивая рассмотрение данной темы необходимо сделать следующие выводы:

Анализ финансового состояния как наука представляет собой систему специальных знаний, базирующихся на законах развития и функционирования систем и направленных на познание методологии оценки, диагностики и прогнозирования финансового состояния предприятия.

Результаты аналитического исследования финансового состояния предприятия и оценки его финансового состояния используются в управлении производством. Они должны соответствовать определенным требованиям. Эти требования накладывают свой отпечаток на само аналитическое исследование и должны обязательно выполняться при организации, проведении и практическом использовании результатов анализа.

Анализ финансового состояния является существенным элементом финансового менеджмента. Практически все пользователи финансовых отчетов предприятий используют результаты анализа финансового состояния для принятия решений по оптимизации своих интересов.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Финансовое состояние хозяйствующего субъекта включает анализ: доходности и рентабельности; финансовой устойчивости; кредитоспособности; использования капитала; валютной самоокупаемости.

Открытое акционерное общество «Клетнянский хлебозавод» - предприятие по переработке муки в хлебобулочную продукцию. Кроме того, на предприятии налажено производство безалкогольной продукции, соленой рыбы, организована торговля через сеть своих фирменных магазинов на территории района, оказываются транспортные услуги.

Почтовый адрес Общества: 242820, Брянская область, п. Клетня, ул.Декабристов, 12

На предприятии в 2002-2004гг. наблюдается увеличение выручки от реализации товаров и услуг на 42,6%. Также увеличилась себестоимость продукции в 2004г по сравнению с 2002г на 46,5%, а рост по сравнению с 2003г составил 18,4%, в то время как выручка за данный промежуток времени возросла всего на 17,1%, таким образом можно увидеть, что себестоимость продукции растет большими темпами, чем выручка от реализации продукции.

Чистая прибыль, полученная предприятием в 2004г на 48,7% меньше то суммы, которую предприятие получило в 2002г, что отрицательно скажется на деятельности предприятия, так как у него осталось меньше денежных средств в распоряжении,

Общая стоимость имущества общества уменьшилась в 2004г по сравнению с 2002г на 17,1%, а в 2004г по сравнению с 2003г на 17%, во многом это произошло из-за снижения оборотных средств на 56,8% в 2004г по сравнению с 2002г и на 45,2% в 2004г по сравнению с 2003г

Снижение величины чистой прибыли привело к снижению показателя рентабельность продаж в 2004г как по сравнению с 2002г, так и по сравнению с 2003г.

Все показатели платежеспособности снизились в 2004г по сравнению с 2002г.

Так, например, коэффициент абсолютной ликвидности снизился в 2004г по сравнению с 2002г на 0,06, из этого можно сделать вывод, что предприятие в ближайшей перспективе сможет погасить все меньшую сумму задолженности имеющимися у него денежными средствами, также к концу 2004г у предприятия данный показатель стал меньше рекомендуемого значения, это говорит о том, что предприятие теряет свою платежеспособность.

При условии, что предприятию вернут всю сумму дебиторской задолженности оно в 2004г сможет погасить 48% своих обязательств, в то время как в 2002г но могло погасить 85%, как в 2002г так и в 2004г коэффициент текущей ликвидности меньше рекомендуемого значения.

Коэффициент покрытия показывает, что текущие активы полностью покрывают текущие обязательства, т.е. если предприятие реализует все свои оборотные активы, то сможет погасить все свои краткосрочные обязательства, но данный коэффициент также меньше нормативного так в 2002г, так и в 2004г.

Все рассмотренные коэффициенты деловой активности, кроме оборачиваемости дебиторской задолженности и общего коэффициента оборачиваемости уменьшились в 2004 г. по сравнению с 2002 г., т.е. предприятие получает все меньше выручки с вложенных средств, так например общий коэффициент оборачиваемости возрос на 0,6 оборотов, что привело к снижению периода оборота на 17,7 дней, что является положительной тенденцией в работе предприятия.

Оборачиваемость оборотных средств снизилась на 1 оборот, что повлекло рост периода оборачиваемости на 5,3 дня, снижение оборачиваемости запасов привело к росту периода оборота на 9,2 дня, а так как предприятие занимает производством продовольственных товаров, то оно может получить убытки из-за порчи данных товаров на складах.

За 2002-2004гг на предприятии произошел рост количества оборотов, совершаемых дебиторской задолженностью на 9,4 раза, что привело к снижению периода оборачиваемости на 5,9 дней.

Рентабельность продаж к 2004 г снижается, что свидетельствует о снижении цен при постоянных затратах или о росте затрат, повышающих темпы роста прибыли.

Рентабельность капитала показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение коэффициента свидетельствует о падающем спросе на продукцию предприятия и о перенакоплении активов.

Если в 2002 году прибыль составила 0,10 руб. на каждый рубль чистых активов, то в 2004 году она составила 0,04 руб. на каждый рубль, то есть уменьшилась на 0,06 руб. в 2004г по сравнению с 2002 г.

Рентабельность основных средств и внеоборотных активов отражает эффективность использования основных средств прочих внеоборотных активов.

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственного капитала. Эта эффективность составила 0,13руб. на рубль в 2002 году, а в 2004 году 0,07 руб., следовательно, произошло снижение рентабельности на 0,06

Достижение высоких результатов работы предприятия предполагает управление процессом формирования, распределения и использования прибыли. Управление включает анализ прибыли, ее планирование, и постоянный поиск возможностей увеличения прибыли.