Анализ финансового состояния ОАО «Тарногский маслозавод»

 

 

По данным таблицы видно, что деятельность предприятия является успешной. Из года в год растёт выручка  от реализации, так темп роста в 2010 году составил 135,73%. Об успешной работе предприятия свидетельствует также рост основных производственных фондов. В отчетном году - на 1637 тыс. руб. (на 8,28%). Среднесписочная численность работников в динамике за 3 года растет и в 2010 году составляет 76 человек.

 

Таблица 2.2.2 - Анализ состава  и структуры основных средств  ОАО «Тарногский маслозавод»

 

Виды основных средств  по первоначальной стоимости	2008		2009		2010		Изменения (+/-)
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	2010  к 2009
							тыс. руб.	удельный вес, %
Здания	7364	40,02	7364	27,31	7364	24,92	-	-2,39
Сооружения и передаточные устройства	662	3,60	662	2,46	652	2,21	-10	-0,25
Машины и оборудование	5064	27,52	12420	46,07	14175	47,97	+1755	+1,90
Транспортные средства	5297	28,79	6500	24,11	7345	24,86	+845	+0,75
Земельные участки и объекты  природопользования	14	0,08	14	0,05	14	0,05	-	-
ИТОГО	18401	100	26960	100	29550	100	+2590	-
в том числе:
Активная часть основных средств	10361	56,31	18920	70,18	21520	72,83	+2600	+2,65

 

Стоимость основных средств  ОАО «Тарногский маслозавод» на конец 2010 года увеличилась на 9,61% или на 2590 тыс. руб.

Проанализировав структуру основных средств, можно заметить, что основную их долю в 2010 году занимает активная часть основных средств (72,83%), в частности доля машин и оборудования (47,97%). Увеличение доли активной части объясняется тем, что в отчетном году были приобретены автомат Я1-ОРП-1 для розлива и упаковки жидких молочных продуктов в бумажные пакеты типа «ПЮР-ПАК», резервуар для хранения молока ЦКРП-ОМВ-16, термостат электрический ТС-200 СПЦ, автомобиль-фургон модель АФ 47820В для развозки молочной продукции. Покупка машин и оборудования, а также транспортных средств может свидетельствовать о повышении выпуска продукции, а, в конечном счете, и о повышении прибыли. Это, безусловно, положительно для предприятия.

      Больше существенных изменений в структуре основных средств в 2010 году не произошло.

Таблица 2.2.3 - Показатели движения и состояния основных средств

 

Показатели	2008	2009	2010	Изменение за отчетный год (+/-)
1) Наличие ОС на начало года, тыс. руб.	16060	18401	26960	+8559
2) Поступило за год, тыс. руб.	3046	8559	3795	-4764
3) Выбыло за год, тыс. руб.	705	0	1205	+1205
4) Наличие основных средств на  конец года, тыс. руб. (стр.1+стр.2-стр.3)	18401	26960	29550	+2590
5) Сумма износа на начало года, тыс. руб.	5490	5942	7201	+1259
6) Сумма износа на конец года, тыс. руб.	5942	7201	8154	+953
7) Годовой прирост основных средств, (+/ -), тыс. руб. (стр.4-стр.1)	2341	8559	2590	-5969
8) Коэффициент роста (стр.4/стр.1)	1,15	1,47	1,10	-0,37
9) Коэффициент выбытия (стр.3/стр.1)	0,04	0	0,04	+0,04
10) Коэффициент ввода (стр.2/стр.4)	0,17	0,32	0,13	-0,19
11) Коэффициент годности ((стр.4-стр.6)/стр.4)	0,68	0,73	0,72	-0,01
12) Коэффициент износа (1-стр.11)	0,32	0,27	0,28	0,01

 

       Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что в динамике за 2010 год показатели движения и состояния основных средств имеют тенденцию к ухудшению.

        Так, например, коэффициент ввода снижается на 19%, а коэффициент выбытия увеличивается на 4%. Но значение коэффициента ввода все же превышает значение коэффициента выбытия на 9%, что оценивается положительно и говорит об увеличении стоимости основных средств.

        Также  положительным моментом является  то, что коэффициент износа увеличивается  незначительно, соответственно, как  и снижается коэффициент годности (на 1%). Собственные основные средства изношены на 28%, т.е. 28% стоимости основных средств перенесено на готовую продукцию.

 

Таблица 2.2.4  – Обобщающие показатели для анализа эффективности  использования основных средств  ОАО «Тарногский маслозавод»

 

Наименование показателя	Формула расчета	2008	2009	2010	Изменение за отчетный год (+/-)
Фондорентабельность, %	Прибыль от продаж/Среднегодовая  стоимость ОС*100%	40,11	36,07	43,56	+7,50
Фондоотдача ОС	ТП/Среднегодовая стоимость  ОС	9,28	6,88	7,97	+1,09
Фондоотдача активной части ОС	ТП/Среднегодовая стоимость  активной части ОС	11,82	7,57	8,11	+0,54
Фондоемкость ОС	Среднегодовая стоимость  ОС/ТП	0,11	0,15	0,13	-0,02
Фондоемкость активной части ОС	Среднегодовая стоимость  активной части ОС/ТП	0,08	0,13	0,12	-0,01

 

За 2010 год  показатели эффективности  использования основных средств  имеют положительную динамику.

        На рубль среднегодовой стоимости основных средств было получено 43,56  копеек прибыли, что на 7,5 копеек больше, чем в прошлом году.

        Фондоотдача  основных средств также увеличилась  и показывает, что в отчетном году на рубль среднегодовой стоимости основных средств получено 7,97  копеек стоимости товарной продукции. Увеличение фондоотдачи за период положительно для предприятия, характеризуется     увеличением доли активной части основных средств.

        Фондоемкость показывает, что в 2010 году 13 копеек стоимости основных средств необходимо привлечь для производства рубля стоимости  продукции. Данный показатель снижается по сравнению с предшествующим годом. Данное изменение оценивается положительно и говорит о том, что основные средства на предприятии стали использоваться более эффективно.

 

 

Далее рассмотрим структуру  затрат предприятия.

 

 

Таблица 2.2.5 - Анализ состава  и структуры затрат ОАО «Тарногский  маслозавод»

 

Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.			Структура затрат, %
	2009	2010	Изменение, (+/-)	2009	2010	Изменение, (+/-)
Материальные затраты	92722	130620	+37898	77,48	80,95	+3,47
Затраты на оплату труда	11706	15134	+3428	9,78	9,38	-0,40
Отчисления на соц. нужды	3323	3929	+606	2,78	2,43	-0,34
Амортизация	1259	2158	+899	1,05	1,34	+0,29
Прочие затраты	10667	9523	-1144	8,91	5,90	-3,01
Итого	119677	161364	+41687	100	100	-

 

       Наибольший удельный вес в структуре затрат в 2010 году занимают материальные затраты. Их доля составила 80,95%, что по сравнению с 2009 годом больше на  3,47 %. Увеличение материальных затрат составило 37898 тыс. руб.

Затраты на оплату труда  по своей величине занимают второе место. В 2010 году их доля в структуре расходов снизилась на 0,40 процентных пункта, хотя сама величина затрат увеличилась на 3428 тыс. руб.

        Величина амортизационных отчислений также увеличилась на 899 тыс. руб. Если в 2009 году в структуре расходов их доля составляла   1,05 %, то к концу 2010 года она стала равна 1,34%. Увеличение амортизационных отчислений может свидетельствовать о большей загруженности машин и оборудования.

       Прочие затраты в структуре затрат в 2010 году снизились на 1144 тыс. руб. и их доля к концу года составила 5,90%.

 

Таблица 2.2.6 – Анализ рентабельности персонала ОАО «Тарногский маслозавод»

 

Показатель	2008	2009	2010	Изменение за отчетный год (+/-)
1)Прибыль от реализации  продукции, тыс. руб.(Пр)	4618	5810	8964	+3154
2)Выпуск товарной продукции,  тыс. руб.(VТП)	106807	110825	164072	+53247
3) Выручка от реализации  продукции, тыс. руб.(N)	123873	125487	170328	+44841
4) Среднесписочная численность  работников, чел.	62	68	76	+8
5) Рентабельность продаж, % (Пр/N*100)	3,73	4,63	5,26	+0,63
6) Удельный вес реализованной  продукции в  стоимости товарной  продукции (N/ VТП)	1,16	1,13	1,04	-0,09
7) Среднегодовая выработка  одним работником, тыс. руб. (VТП/среднеспис.числ-ть)	1722,69	1629,78	2158,84	+529,06
8) Прибыль на одного  работника, тыс. руб. (Пр/среднеспис.числ-ть)	74,48	85,44	117,95	+32,51

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что среднесписочная численность работников в 2010 году по сравнению с 2009 возросла на 8 человек. Положительным моментом является то, что среднегодовая выработка (производительность труда) одним работником увеличилась на 529,06 тыс. руб. (на 32,46%) и составила 2158,84 тыс. руб. Прибыль на одного работника также увеличилась на 32,51 тыс. руб. (на 38,05%) и к концу 2010 года составила 117,95 тыс. руб.