Анализ финансового состояния предприятия

 

За счет изменения объемов продажи  продукции прибыль от продаж в 2010 г. снизилась на 532,53 тыс.руб., в 2011 г. снизилась на 108,25 тыс.руб.За счет повышения цены за единицу продукции на 138 руб. в 2010 г. прибыль от продаж увеличилась на 662,91 тыс.руб., в 2011 г. – за счет увеличения цены на 22 руб. за единицу продукции, прибыль от продаж снизилась на 18,11 тыс.руб.За счет роста уровня себестоимости в 2010 г., прибыль от продаж снизилась на 2432,38 тыс.руб., в 2011 г. за счет снижения уровня себестоимости до 89,12 % прибыль увеличилась на4656,36 тыс.руб.

Совокупное влияние факторов на чистую прибыль ООО «Каргопольские тепловые сети» составило: в 2010 г.:- 2061 тыс. руб., в 2011 г.: +5184 тыс. руб.

 

1.2 Оценка качества финансового обеспечения предприятия

 

Информация  для данного раздела содержится в форме №1 «Бухгалтерский баланс». Качество финансового обеспечения предприятия определяется тем, за счет каких источников финансирования сформированы его активы. Важно, чтобы был соблюден принцип соответствия финансирования: направление финансирования должно соответствовать природе активов. Таким образом, существуют жесткие требования по обеспечению ряда финансовых пропорций в балансе предприятия, строгой корреспонденции отдельных элементов актива и пассива.

 

 

 

 

 

Таблица 6 - Промежуточный баланс

Статья	Определение по балансу	Период
		2009	2010	2011
АКТИВ
1. Внеоборотные активы		376	312	727
1.1. Основные средства и нематериальные  активы	КПБ 110+ КПБ 120+ КПБ 135	376	312	727
1.2. Незавершенное строительство	КПБ 130
1.3. Долгосрочные финансовые вложения  и прочие внеоборотные активы	КПБ 140 + КПБ 145 +  КПБ 150 +  КПБ 230
2. Оборотные активы		3938	4014	14910
2.1. Запасы	КПБ 210+ КПБ 220	1379	904	5875
2.2. Дебиторская задолженность и  прочие оборотные активы	КПБ 240+ КПБ 270	2539	2873	8552
2.4. Денежные средства и КФВ, РБП	КПБ 260	20	237	483
БАЛАНС		4314	4326	15637
ПАССИВ
1. Собственные средства		1870	2220	7754
1.1. Уставный (УК)и добавочный капитал (ДК)	КПБ 410- КПБ 411+КПБ 420	12	12	12
1.2. Резервный капитал	КПБ 430
1.3. Нераспределенная прибыль	КПБ 470	1858	2208	7742
2. Заемные средства		2444	2106	7883
2.1. Долгосрочные обязательства	КПБ 590
2.2. Краткосрочные кредиты и займы	КПБ 610	4	0	0
2.3. Кредиторская задолженность перед  поставщиками	КПБ 621	2440	2106	7883
2.4 Прочая кредиторская задолженность	КПБ 620 – КПБ 621
2.5. Резервы и прочие краткосрочные  обязательства	КПБ 630+ КПБ 640+КПБ650+КПБ660
БАЛАНС		4314	4326	15637

 

 

 

 

 

 

Таблица 7 –  Матричный баланс на конец 2009 г.

Показатель	УК, ДК	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Итого             заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	12	364	376			0	376
Запасы		1379	1379			0	1379
Дебиторская задолженность и пр.		115	115	4	2420	2424	2539
Денежные средства					3	3	3
Расходы будущих периодов					17	17	17
Итого оборотные активы	-	1494	1494	4	2440	2444	3938
БАЛАНС	12	1858	1870	4	2440	2444	4314

 

 

Таблица 8 –  Матричный баланс на конец 2010 г.

Показатель	УК, ДК	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Итого заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	12	300	312			0	312
Запасы		904	904			0	904
Дебиторская задолженность и пр.		1004	1004		1869	1869	2873
Денежные средства			0		226	226	226
Расходы будущих периодов					11	11	11
Итого оборотные активы	-	1908	1908	-	2106	2106	4014
БАЛАНС	12	2208	2220	-	2106	2106	4326

 

 

 

 

 

Таблица 9 –  Матричный баланс на конец 2011 г.

Показатель	УК, ДК	Нераспределенная прибыль	Итого собственных средств	Краткосрочные кредиты и займы	Кредиторская задолженность перед поставщиками	Итого            заемных средств	БАЛАНС
Основные средства и нематериальные активы	12	715	727			0	727
Запасы		5875	5875			0	5875
Дебиторская задолженность и пр.		1152	1152		7400	7400	8552
Денежные средства			0		478	478	478
Расходы будущих периодов					5	5	5
Итого оборотные активы	-	7027	7027		7883	7883	14910
БАЛАНС	12	7742	7754	-	7883	7883	15637

 

 

 

1.3 Финансовое состояние предприятия

 

Оценка ликвидности  баланса

Оценка  ликвидности баланса заключается  в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке ее убывания, со средствами по пассиву в виде обязательств, сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке возрастания этих сроков (табл.10).

Активы делятся на группы: А1 – наиболее ликвидные: денежные средства и ликвидные краткосрочные финансовые вложения; А2 – быстрореализуемые: дебиторская задолженность сроком до 12 месяцев и прочие оборотные активы; А3 – медленно реализуемые: запасы, долгосрочные финансовые вложения, кроме вложений в уставные фонды других предприятий; А4 – труднореализуемые: основные средства и другие внеоборотные активы,  кроме долгосрочных финансовых вложений, учтенных в третьей группе, дебиторская задолженность сроком более 12 месяцев.

В пассиве выделяются следующие  группы: П1 – наиболее срочные обязательства: кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства; П2 – краткосрочные обязательства: все остальные краткосрочные обязательства, кроме кредиторской задолженности и прочих краткосрочных пассивов; П3 – долгосрочные обязательства; П4 – постоянные пассивы: капитал и резервы.

Далее следует сравнить по группам  величины активов и пассивов: из величины активов отдельной группы вычитается величина пассивов соответствующей  группы. Если величина активов превышает  величину пассивов, то существует платежный  излишек, если величина активов меньше – платежный недостаток. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдены следующие неравенства:

А1³П1;

А2³П2;  

А3³П3;

А4£П4.       

Соблюдение  последнего неравенства свидетельствует  о выполнении минимального условия финансовой устойчивости, а именно: наличия у предприятия собственных оборотных средств. Если одно или несколько неравенств не соблюдаются, то ликвидность баланса недостаточна. Это значит, что предприятие испытывает недостаток ликвидных активов для погашения своих обязательств.

 

Таблица 10 - Анализ ликвидности баланса

Группа актива, определение по балансу	Период			Группа пассива, определение по балансу	Период			Платежный излишек или недостаток по периодам
	2009	2010	2011		2009	2010	2011	2009	2010	2011
А1(КПБ 260+КПБ 250)	3	226	478	П1 (КПБ 620+ КПБ 660)	2440	2106	7883	-2437	-1880	-7405
А2(КПБ 240+ КПБ270)	2539	2873	8552	П2 (КПБ 610)	4	0	0	2535	2873	8552
А3 (КПБ 210- КПБ 216+КПБ 140-КПП 510)	1396	915	5880	П3 (КПБ 590)	0	0	0	1396	915	5880
А4 (КПБ 190-КПБ 140+КПП 510+ КПБ 230)	376	312	727	П4 (КПБ 490-КПБ 216- КПБ 220+ +КПБ 630+ КПБ 640 + +КПБ 650)	1870	2220	7754	-1494	-1908	-7027
Баланс	4314	4326	15637	Баланс	4314	4326	15637	Х	Х	Х

 

 

 

 

 

 

 

В результате сопоставления активов и обязательств по балансу в 2009 – 2011 гг. выявляется несоответствие значений первого показателя, это свидетельствует о недостаточности наиболее ликвидных активов (в данном случае денежных средств) для оплаты срочной кредиторской задолженности. Баланс за 2009 – 2011 гг. не ликвиден.

Определение типа финансовой устойчивости

Обобщающим  показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов (З).

Показатели, характеризующие виды источников средств для формирования запасов:

1. Собственные оборотные средства (СОС):

СОС = КиР – ВоА,                                                   (8)

где      КиР – капитал и резервы;

ВоА – внеоборотные активы.

СОС₂₀₀₉ = 1870 – 376 = 1494 тыс.руб.

СОС₂₀₁₀ = 2220 – 312 =1908 тыс.руб.

СОС₂₀₁₁ = 7754 – 727 = 7027 тыс.руб.

2. Собственные и долгосрочные заемные источники формирования запасов и затрат (функционирующий капитал) (ФК):              

                     ФК = КиР+ДО-ВоА,                                                 (9)

где        ДО – долгосрочные обязательства.

ФК₂₀₀₉ = 1870 +0 – 376 = 1494 тыс.руб

ФК₂₀₁₀ = 2220 +0 – 312 =1908 тыс.руб.

ФК₂₀₁₁ = 7754 +0 – 727 = 7027 тыс.руб.

3. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ): 

                    ОИ = КиР+ДО+КрЗм-ВоА,                                              (11)

Где КрЗм – краткосрочные заемные средства: кредиты и займы, часть кредиторской задолженности, приемлемая для финансирования запасов.

ОИ₂₀₀₉ = 1870 +0 + 2440 – 376 = 3934 тыс.руб

ОИ₂₀₁₀ = 2220 +0 + 2106 – 312 = 4014 тыс.руб.

ОИ₂₀₁₁ = 7754 +0 +7883 – 727 = 14910 тыс.руб.

С помощью  этих показателей определяются три  показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

1. Излишек или недостаток СОС  (Ф_СОС):

                                      Ф_СОС = СОС - З                                                    (12)

Ф_СОС(2009) = 1494 – 1379 = 115 тыс.руб.