Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Черновский хлебозавод"

Русл2=В1-С1-КР0-УР0                                                                                                                                                  (25)

Русл3=В1-С1-КР1-УР0                                                                                                                                                  (26)

В1(0)-выручка отчетного (базисного) года;

С1(0)-себестоимость продаж отчетного (базисного) года;

КР1(0)- коммерческие расходы отчетного (базисного) года;

УР1(0)-управленческие расходы отчетного (базисного) года.

∆Р1=Русл1-Р0                                                                                                                                                       (27)

∆Р2=Русл2-Русл1                                                                                                           (28)

∆Р3=Русл3-Русл2                                                                                                           (29)

∆Р4=Р1-Русл3                                                                                                                             (30)

Балансовое уравнение:

∆Р1+∆Р2+∆Р3+∆Р4                                                                                                                   (31)

 

Выводы по главе 1: в данной главе раскрыты основные понятие  финансовых результатов деятельности, их сущность в деятельности предприятия, описана информационная база для  анализа финансовых результатов  деятельности, так же описана методика анализа финансовых результатов  деятельности предприятия.

 

2 Анализ финансовых показателей деятельности предприятия ООО « Черновский хлебозавод»

2.1 Краткая характеристика деятельности предприятия

Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «Черновский хлебозавод».

Местонахождение Общества: Российская Федерация, г. Чита, ул. ул. Якутская, д.6.

Почтовый адрес Общества: 672000 г. Чита, ул. Якутская, д.6.

Контактные телефоны:

+7(3022) 39-29-55.

Факс:

+7 (3022) 28-23-91.

Официальный сайт :

http://chpk-tz.chitao.ru

Организационно-правовая форма  Общества - общество с ограниченной ответственностью.

ОГРН 1023502153244.

ООО «Черновский хлебозавод» - завод по производству хлебобулочных изделий.

Общество с ограниченной ответственностью «Черновский хлебозавод» является старейшим предприятием пищевой и перерабатывающей промышленности Забайкальского края.

Основан был в 1943 году и  являлся поставщиком сухарей  для нужд фронта.

В настоящее время на предприятии  работает 240 человек. Люди получают достойную  заработную плату в чётко установленные  сроки, отсутствует текучесть кадров.

На работу и с работы персонал доставляется ведомственным  транспортом, организовано бесплатное питание, предоставляются беспроцентные  ссуды работникам за счёт предприятия.

В организации действует  трёхсменный режим работы.

В сутки выпускается около 16 тонн изделий, только за 2007 год произведено  свыше 6.000 тонн продукции на сумму  около 100 млн. руб.

На протяжении 6 лет хлебозавод занимает 1 место в трудовом соперничестве  среди средних и крупных предприятий  пищевой промышленности Забайкальского края.

 Общий объём роста выпускаемой продукции за 2009 год составил 110%. За последние 6 лет произошло значительное обновление используемого технологического оборудования.

Сданы в эксплуатацию 2 цеха по производству кондитерских и мелкоштучных булочных изделий общей площадью 700 кв. м.

Хлебозаводом выпускается  свыше 70 наименований хлебной, хлебобулочной  и кондитерской продукции, которая  доставляется в 501 торговую точку г. Читы и края.

Ассортимент выпускаемой  хлебобулочной продукции постоянно  обновляется и увеличивается.

Цены на выпускаемую продукцию  самые низкие из существующих хлебозаводов, действует гибкая система скидок.

В целях профилактики различных  заболеваний налажено производство таких сортов хлеба, как: хлеб зерновой, черновчанка, совитал, дарницкий и др.

Продаваемые товары:

1 Булочки;

2 Изделия хлебные;

3 Печенье;

4 Пряники;

5 Рулеты шоколадные.

Организационная структура  предприятия представлена на рисунке 3.

 

 

 

 

 

 

 

Рисунок 3- Организационная  структура ООО « Черновский хлебозавод»

2.2 Анализ финансовых показателей ООО « Черновский хлебозавод»

Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризует абсолютную эффективность хозяйствования предприятия  по всем направлениям его деятельности: производственной, сбытовой, снабженческой, финансовой и инвестиционной. Они  составляют основу экономического развития предприятия и укрепления его  финансовых отношений со всеми участниками  коммерческого дела.

Рассмотрим динамику показателей формы № 2( отчет о прибылях и убытках), соотношение доходов и расходов, представленные в таблице №2.

 

Таблица 2 – Показатели динамики и структуры доходов и расходов за 2008 год

№	Показатель	Предыдущий год		Отчетный год		Изменение
		тыс.руб.	уд. вес.%	тыс.руб.	уд. вес.%	тыс.руб.	уд. вес.%
1	Доходы всего[п.2+п.3]	625612	100	588693	100	-36919	-
2	В том числе: доходы от обычной деятельности	635604	102	579664	98	-55940	-4
3	Прочие доходы	-9992	-2	9029	2	-	-
4	Расходы всего[п.5+п.6]	505340	100	505338	100	-2	-
5	В том числе: расходы по обычной деятельности	500912	99	473983	94	-26929	-5
6	прочие расходы	4428	1	31355	6	26927	5
7	К соотношения общей суммы доходов к общей сумме расходов[п.1/п.4]	1,24		1,16		-0,07
8	К соотношения доходов от обычной деятельности и расходов от обычной деятельности[п.2/п.5]	1,27		1,22		-0,05
9	К соотношения прочих доходов и расходов[п.3/п.6]	-		0,29		-

Из анализа видно, что сумма доходов превышает сумму расходов, но в отчетном году доходы по сравнению с прошлым снижаются на 36919 тыс.руб., и так же снижаются расходы на 26927 тыс.руб. Доходы от обычной деятельности уменьшаются на 50940т.р.,так же снижаются расходы по обычной деятельности на 26929т.р., это свидетельствует об уменьшении объема производства, по причине снижения спроса на продукцию .

Соотношение общей суммы доходов к общей сумме расходов 1,24 в прошлом периоде, 1,16 в отчетном периоде, так как эти коэффициенты не отрицательные это положительная тенденция, т.е. расходы меньше чем доходы.

Наибольший удельный вес  занимают доходы и расходы от обычных  видов деятельности.

Далее рассмотрим динамику показателей отчета о прибылях и убытках, так же рассмотрим темпы роста показателей формы бухгалтерской отчетности №2, представленные в таблице №3.

Таблица 3- Горизонтальный анализ прибыли до налогообложения

Показатель	За  предыдущий период, тыс.руб.	За  отчетный период, тыс.руб.	∆абс. отклонение	Темп роста,%	Темп прироста,%
Выручка (нетто) от продажи  товаров,	635604	579664	-55940	91,20%	-8,80%
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	500912	473983	-26929	94,62%	-5,38%
Валовая прибыль	134692	105681	-29011	78,46%	-21,54%
Коммерческие расходы	43794	50281	6487	114,81%	14,81%
Управленческие расходы	0	0	0	-	-
Прибыль (убыток) от продаж	90898	55400	-35498	60,95%	-39,05%
Прочие доходы и расходы			0	-	-
Проценты к получению	4	7	3	175,00%	75,00%
Проценты к уплате	4428	2886	-1542	65,18%	-34,82%
Прочие доходы	-9996	9022	-	-	-
Прочие расходы	0	28469	28469	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	76478	33074	-43404	43,25%	-56,75%
Отложенные налоговые активы	860	1612	752	187,44%	87,44%
Отложенные налоговые  обязательства	-525	-573	-48	109,14%	9,14%
Текущий налог на прибыль	20755	13871	-6884	66,83%	-33,17%
ЧП (убыток)	56058	20242	-35816	36,11%	-63,89%

 

Большинство показателей отчетного периода снизились по сравнению с предыдущим годом. Самое большое снижение наблюдается по чистой прибыли на 64%, на 35816 тыс.руб., это свидетельствует от снижении масштабов деятельности предприятия, и характеризуется как отрицательная тенденция.

Увеличение произошло по таким показателям как: коммерческие расходы на 15%, проценты к получению на 75%, отложенные налоговые активы на 87% и отложенные налоговые обязательства на 9%.

Самое большое снижение имеет  показатель чистая прибыль (-63,9%), на 35816  тыс.руб., по отношению к прошлому периоду.

В таблице №4 представлен  анализ структуры выручки предприятия.

Таблица 4- Вертикальный анализ структуры выручки

Показатель	За  предыдущий период, %	За  отчетный период, %	∆абс. отклонение
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	100	100	-
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	78,8	81,7	2,9
Коммерческие расходы	6,8	8,6	1,7
Управленческие расходы	0	0	0
Проценты к получению	0,00063	0,0012	0,00058
Проценты к уплате	0,69	0,49	-0,19
Прочие доходы	-1,57	1,55	3,12
Прочие расходы	0,000006	4,9	4,9
Отложенные налоговые  активы	0,13	0,28	0,14
Отложенные налоговые  обязательства	-1,57	-0,09	1,47
Текущий налог на прибыль	3,26	2,39	-0,87
Чистая прибыль  (убыток) отчетного периода	8,82	3,49	-5,32