Анализ финансовых результатов деятельности ООО "Черновский хлебозавод"

 

∆Р_п=Р_усл-Р₀ =-6

∆Р_в=Р₁-Р_усл1=-0,31

∆П_общ=∆Р_п+∆Р_в=-5,69

Результаты  факторного анализа рентабельности продаж показывают, что в целом  рентабельность в отчетном году по сравнению с предыдущим снизилась  на 5,69%. Снижение прибыли оказало отрицательное влияние, так и снижение выручки сократили рентабельность на 6%.

2.3 Выводы по главе 2

По результатам проведенного анализа можно сделать следующий вывод: финансовые показатели деятельности предприятие ООО «Черновский хлебозавод» значительно снижаются в отчетном периоде, это говорит о снижении масштабов деятельности, неэффективной управленческой политики предприятия. Снижение показателей рентабельности свидетельствует о негативной тенденции на предприятии. Дальнейшее снижение показателей может привести к стадии банкротства предприятия, поэтому нужно искать резервы роста прибыли и снижения затрат, а так же изменить стиль управления предприятием.

Резервы увеличения прибыли  и рентабельности могут быть за счет:

• снижения расходов;
• увеличения объема реализации наиболее прибыльной продукции.

 

3 Резервы увеличения прибыли и рентабельности

3.1 Расчет резервов увеличения прибыли и рентабельности предприятия ООО « Черновский хлебозавод»

Резервы увеличения суммы  прибыли определяются по каждому  виду товарной продукции. Основными  их источниками являются увеличение объема реализации продукции, снижение ее себестоимости.

Для определения резервов роста прибыли по первому источнику необходимо выявленный ранее резерв роста объема реализации продукции умножить на фактическую прибыль в расчете на единицу продукции соответствующего вида:

     , где

- выявленный ранее резерв  роста объема реализации

- фактическая прибыль в расчете  на единицу продукции.

Таблица 12- Резервы роста  прибыли за счет увеличения объема реализации продукции, тыс.руб.

Вид продукции	Резерв увеличения объема продаж, шт.	Фактическая прибыль на единицу  продукции, руб.	Резерв увеличения суммы  прибыли, тыс.руб.
Хлеб	1008	21	21168
Булочки	955,8	33	31814
Итого	-	-	52982

 

Из таблицы 7 видно, что  объем продукции в отчетном периоде  сократился на 9%, в сравнении с  прошлым периодом, поэтому мы должны увеличить объем производства как минимум на 9%, для эффективного использования производственных мощностей.

Подсчет резервов увеличения прибыли за счет снижения себестоимости  товарной продукции и услуг осуществляется следующим образом предварительно выявленный резерв снижения себестоимости каждого вида продукции умножается на возможный объем ее продаж с учетом резервов его роста.

, где 

- предварительно выявленный  резерв снижения себестоимости  каждого вида продукции;

   - возможный объем продажи  продукции;

- резерв роста продукции.

Таблица 13 - Резервы увеличения суммы прибыли за счет снижения себестоимости продукции

Вид продукции	Резерв снижения себестоимости  единицы продукции,  руб.	Планируемый объем реализации продукции, шт.	Резерв увеличения прибыли, тыс.руб.
Хлеб	0,42	11200	4704
Булочки	0,47	10620	4992
Итого	0,89	-	9696

Так как при проведении факторного анализа себестоимости  в таблице 6, было выявлено увеличение себестоимости продукции на 0,89 руб. в разрезе переменных затрат, за счет увеличения цен на сырье, поэтому снизим себестоимость за счет закупки продукции у других поставщиков, цены которых ниже, чем цены данных поставщиков.

Таблица14 – обобщение резервов увеличения суммы прибыли, руб.

Источники резервов	Вид продукции		Всего
	Хлеб	Булочки
Увеличение объема продаж	21168	31814	52982
Снижение себестоимости продукции	4704	4992	9696
Итого	25872	36806	62678

Самый большой резерв роста  наблюдается за счет увеличения объема продаж по всем видам продукции, затем идет резерв роста за счет снижения себестоимости. По продукции самый высокий резерв у продукции булочки, затем идет продукция хлеб.

Таким образом, за счет применения двух резервов мы сможем увеличить  свой доход в отчетном периоде на 62678 тыс.руб.

С учетом резервов по формуле  найдем прибыль:

 

где, П- прибыль, руб.;

Q- объем производства, шт.;

P – цена единицы продукции, руб.;

AVC- удельные переменные затраты на единицу, руб.;

FC- постоянные расходы, руб.

П=579664+52982+9696-336324-127975=178043тыс.руб.

За счет применения резервов прибыль увеличится до 178043 тыс.руб.

3.2 Оценка эффективности использования выявленных резервов

Оценка эффективности  мероприятий представлена в таблице 15.

Таблица 15- Оценка эффективности  использования выявленных резервов

Показатель	За  предыдущий период, тыс.руб.	За  отчетный период, с  учетом резервов тыс.руб.	∆абс. отклонение	Темп роста,%
Выручка (нетто) от продажи  товаров	635604	632646	-2957	99,5
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	500912	460563	-40349	91,9
Валовая прибыль	134692	172083	37391	127,7
Коммерческие расходы	43794	50281	6487	114,8
Управленческие расходы	0	0	0	0,00
Прибыль (убыток) от продаж	90898	121802	30904	134
Прочие доходы и расходы			0	0,00
Проценты к получению	4	7	3	175
Проценты к уплате	4428	2886	-1542	65,18
Прочие доходы	0	9022	9022	0,00
Прочие расходы	9996	28469	18473	284,8
Прибыль (убыток) до налогообложения	76478	99476	22998	130
Отложенные налоговые  активы	860	1612	752	187,4
Отложенные налоговые  обязательства	-525	-573	-48	109
Текущий налог на прибыль	20755	13871	-6884	66,8
ЧП (убыток)	56058	83420	27362	148,8

За счет применения выявленных резервов чистая прибыль в отчетном периоде увеличивается на 48,8%,валовая  прибыль увеличилась на 27,7%, выручка  от продажи с учетом резервов выросла на 8,3% по сравнению с темпами роста без учета применения резервов.

Расчет показателей рентабельности с учетом выявленных резервов представлен  в таблице 16.

Таблица 16- Расчет показателей  рентабельности с учетом выявленных резервов

Показатель	Обозначение	Предыдущий	Отчетный	∆абс.
Исходные данные
Прибыль от реализации, тыс.руб.	П реал	90898	121802	30904
Себестоимость продаж, тыс.руб.	С прод	500912	460563	-40349
Валовая прибыль, тыс.руб.	ВП	134692	172083	37391
Прибыль до налогообложения, тыс.руб.	П до налог	76478	99476	22998
Выручка, тыс.руб.	В	635604	632646	-2958
Чистая прибыль, тыс.руб.	ЧП	56058	83420	27362
Рентабельность продаж, %	Rпродаж	0,088	0,132	0,044
Затраты на 1 руб.продукции, тыс.руб.	Зр	0,788	0,728	-0,060
Средняя величина активов, тыс.руб.	А	665725,5	665725,5	0
Средняя величина оборотных  активов, тыс.руб.	АII	271337,5	271337,5	0
Средняя величина собственного капитала, тыс.руб.	ПIII	511641	511641	0
Расчетные показатели рентабельности
рентабельности пр-ва,%	Rпр	18	26	8
рентабельность производства по валовой прибыли, %	Rпр по вп	27	37	10
рентабельность по  прибыли  до налогообложения, %	R по до н приб	12	16	4
чистая рентабельность производства, %	Rч пр-ва	11	18	7
чистая рентабельность продаж	Rп/ч	9	13	4
рентабельность производства, %	Rпр-ва	11	18	7
рентабельность активов (или доход на инвестиции), тыс.руб.	ROA	0,084	0,125	0,04
рентабельность оборотных  активов, тыс.руб.	Ro.a.	0,207	0,307	0,10
рентабельность акционерного или СК, тыс.руб.	ROE	0,110	0,163	0,05

По показателям рентабельности в отчетном периоде с учетом применения выявленных резервов деятельность предприятия  ООО «Черновский хлебозавод» характеризуется как эффективная, т.к по всем показателям рентабельности наблюдается положительная динамика

Выявленные резервы роста прибыли за счет снижения себестоимости и увеличения объема реализации продукции, оказали положительное воздействие на финансовые результаты предприятия ООО « Черновский хлебозавод».

 

Заключение

Поиск резервов повышения эффективности использования всех видов имеющихся ресурсов - одно из важнейших задач любого производства. Выявлять и практически использовать эти резервы можно только с помощью тщательного финансового экономического  анализа.

Анализ финансовых результатов  деятельности предприятия является неотъемлемой частью финансово-экономического анализа. Основными показателями, характеризующими эффективность деятельности предприятия является  прибыль и рентабельность.

Как показал анализ финансовых результатов предприятия ООО  «Черновский хлебозавод», данное предприятие имеет тенденцию к ухудшению финансовых результатов.

Чистая  прибыль в отчетном году уменьшилась на  35816 тыс.руб.по сравнению с предшествующим годом, показатели рентабельности, характеризующие эффективность деятельности, снижаются в отчетном периоде.

Рентабельность производства снижается на 5%, из-за снижения суммы  чистой прибыли, рентабельность продаж снизилась на 6%, на это повлияло снижение прибыли и снижение выручки от продаж, в отчетном периоде.

Анализ также показал, что на рассматриваемом нами предприятии  существуют резервы увеличения прибыли  и рентабельности. К ним относятся: увеличение объема  реализации продукции, снижение себестоимости  продукции.

Используя выявленные резервы, ООО «Черновский хлебозавод» может получить дополнительную прибыль 62678 тыс. руб., а так же улучшить эффективность своей деятельности.