Анализ и управление дебиторской задолженностью на предприятии

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 20 Мая 2013 в 17:18, курсовая работа

Описание работы

Основная цель работы – рассмотреть управление дебиторской задолженностью и денежными средствами на предприятии, а также применить полученные знания на практике на примере ООО «МиРТОМ» и разработки рекомендаций по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежными средствами на предприятии.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
- теоретическое изучение управления дебиторской задолженности;
- анализ управления дебиторской задолженности и денежных средств на предприятии ООО «МиРТОМ»;
- на основе проведенных исследований дать рекомендации по совершенствованию управления дебиторской задолженности и денежных средств.

Содержание работы

Введение
Теоретические основы анализа дебиторской задолженности
Понятия, сущность и виды дебиторской задолженности
Влияния дебиторской задолженности на финансовые результаты предприятия
Анализ системы управления дебиторской задолженности в ООО «МиРТОМ»
Общая характеристика деятельности ООО «МиРТОМ»
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Влияние дебиторской задолженности на финансовое состояние ООО «МиРТОМ»
Резервы и пути совершенствования системы управления дебиторской задолженностью на ООО «МиРТОМ»
Меры по улучшению управления дебиторской задолженности
Заключение
Список использованной литературы
Приложения

Скачать архив (74.49 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

курсовая по фин. менеджменту.doc

— 514.00 Кб (Скачать файл)

Зачастую происходит так, что деньги могут не поступать в срок, в связи с чем на предприятии образовывается дебиторская задолженность. В этом случае неправильный учет может привести к неправильному отражению реального состояния дел предприятия или даже к нарушению гражданского и налогового законодательства. Своевременное выявление ошибок, связанных с управлением дебиторской задолженностью, позволяет предприятию правильно корректировать свою финансовую политику для дальнейшего развития.    

Эффективное управление дебиторской задолженностью относится к необходимым условиям успешной работы фирмы, т.к. оно создает предпосылки для быстрого роста бизнеса и увеличения финансовых возможностей фирмы. Ускоряется товарооборот, аккумулируются свободные средства, вовремя оплачиваются необходимые счета, а также фирма может оплатить кредиторскую задолженность в то же самое время, что и ее конкуренты. Такое предприятие в будущем может надеяться на скидки, так как снижается ее  кредитный риск, связанный с оплатами дебиторов.

В данной работе изучены вопросы управления дебиторской задолженностью на предприятии. Изначально рассмотрены теоретические аспекты управления дебиторской задолженностью, выявлена её роль в общей финансовой деятельности организации, рассмотрены сущность и специфика дебиторской задолженности как элемента финансовых активов организации. Также в работе подробно рассмотрены подходы и методики анализа дебиторской задолженности.

Третья глава представляет собой реализацию методики анализа  и управления дебиторской задолженностью на практике. В целях совершенствования управления дебиторской задолженностью на предприятии предложено использовать договоры с заказчиками с гибкими условиями оплаты и ценообразования.

Объектом исследования является производственное предприятие  ООО «МиРТОМ».

В результате исследования бухгалтерской отчетности за рассматриваемый период с 2007 по 2009 годы валюта баланса ООО «МиРТОМ» увеличилась на 21248 тыс. рублей, что свидетельствует о расширении деятельности предприятия.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия показал, что ООО «МиРТОМ» является финансово независимым предприятием, осуществляющим финансово-хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств. Предприятие рентабельно и способно, мобилизовав все свои оборотные средства погасить текущую кредиторскую задолженность.

Таким образом, в целях  улучшения управления дебиторской  задолженности на ООО «МиРТОМ» необходимо порекомендовать:

- постоянно контролировать  состояние расчетов с покупателями, особенно по отсроченным задолженностям;

- разработать определенные  условия кредитования дебиторов,  среди которых могут быть: скидки  покупателям в случае уплаты  полученного товара в течение  10 дней с момента получения  товара; оплата покупателем полной  стоимости товара, в случае если он приобретает товары с 11-го по 30-й день кредитного периода; оплата покупателем штрафа в случае неуплаты за товар в течение месяца и так далее;

- ориентироваться на  большое число покупателей, чтобы  уменьшить риск неуплату одним  или несколькими покупателями;

- отслеживать соотношение  дебиторской и кредиторской задолженности;

- осуществлять регулярный  анализ финансовой отчетности  клиентов в сопоставлении с  данными предыдущих лет;

- формировать своеобразное  досье на покупателей, как существующих, так и на потенциальных;

- разрабатывать эффективную  дифференцированную политику работы  с покупателями. Так, например, всех  покупателей можно условно разбить  на группы в зависимости от  их надежности, финансового состояния  и других показателей, важных с точки зрения возможности своевременного расчета за приобретаемую продукцию. Для каждой группы покупателей можно разработать собственную программу предоставления скидок и отсрочек за продукцию;

- проводить политику  привлечения добросовестных клиентов, предлагая им новые подходы в обслуживании. Например, предоставление скидок за своевременную оплату продукции, досрочную оплату продукции, доставку по месту требования и т.д.;

- проводить мероприятия,  в том числе с привлечением  органов власти по взысканию  просроченной дебиторской задолженности.

 

 

Приложение 1

Бухгалтерский баланс

за

  

20

08

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2008

    

Организация

ООО «МиРТОМ»

по ОКПО

438400

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

2126000940

Вид деятельности

Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество  с ограниченной ответственностью

  

47

42

 

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

357524, Россия, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул.Ю.Фучика, 4 кор. 2

    
     

Дата утверждения

  

Дата отправки (принятия)

  

 

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного  года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

 

598

 

603

Основные средства

120

87305

87731

Незавершенное строительство

130

28311

28527

Доходные вложения в  материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения

140

10352

11399

Отложенные налоговые активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

Итого по разделу I

190

126566

128260

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

 

103405

 

115134

в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

 

12378

 

17576

животные на выращивании  и откорме

212

    

затраты в незавершенном  производстве

213

3405

4510

готовая продукция и  товары для перепродажи

214

87314

92803

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

308

245

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

 

3750

 

4042

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

 

 

653

 

 

201

в том числе покупатели и заказчики

231

653

201

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

 

 

57487

 

 

61151

в том числе покупатели и заказчики

241

43561

49391

Краткосрочные финансовые вложения

250

2400

2516

Денежные средства

260

7110

7365

Прочие оборотные активы

270

    

Итого по разделу II

290

174805

190409

БАЛАНС

300

301371

318669


 

Пассив

Код по- 
казателя

На начало  
отчетного периода

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ  И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

 

400

 

400

Собственные акции, выкупленные  у акционеров

411

    

Добавочный капитал

420

87498

87498

Резервный капитал

430

3405

3869

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии  
с законодательством

431

    

резервы, образованные в  соответствии  
с учредительными документами

432

 

3405

 

3869

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

92937

107399

Итого по разделу III

490

184240

199166

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

 

5300

 

7822

Отложенные налоговые  обязательства

515

    

Прочие долгосрочные обязательства

520

    

Итого по разделу IV

590

5300

7822

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

 

85783

 

79462

Кредиторская задолженность

620

19375

25664

в том числе:

поставщики и подрядчики

621

 

10511

 

16574

задолженность перед  персоналом организации

622

3208

3526

задолженность перед  государственными внебюджетными фондами

623

 

1953

 

1677

задолженность по налогам  и сборам

624

1400

1188

прочие кредиторы

625

2303

2699

Задолженность перед  участниками (учредителями)  
по выплате доходов

630

    

Доходы будущих периодов

640

3781

3923

Резервы предстоящих  расходов

650

2892

2632

Прочие краткосрочные  обязательства

660

    

Итого по разделу V

690

111831

111681

БАЛАНС

700

301371

318669

СПРАВКА о наличии  ценностей, 
учитываемых на забалансовых счетах

      

Арендованные основные средства

910

    

в том числе по лизингу

911

    

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение

920

    

Товары, принятые на комиссию

930

    

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособность дебиторов

940

    

Обеспечения обязательств и платежей полученные

950

    

Обеспечения обязательств и платежей выданные

960

    

Износ жилищного фонда

970

    

Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных  объектов

980

    

Нематериальные активы, полученные в пользование

990

    
       

 

Приложение 2

Бухгалтерский баланс

за

  

20

09

 г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)

2009

    

Организация

ООО «МиРТОМ»

по ОКПО

438400

Идентификационный номер  налогоплательщика ИНН

2126000940

Вид деятельности

Строительство и ремонт объектов различных отраслей промышленности

по ОКВЭД

  

Организационно-правовая форма/форма собственности

Общество  с ограниченной ответственностью

  

47

42

с ограниченной ответственностью

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)  по ОКЕИ

384

Местонахождение (адрес)

357524, Россия, Ставропольский край, г. Пятигорск, ул.Ю.Фучика, 4 кор. 2

    
     

Дата утверждения

  

Дата отправки (принятия)

  

 

Актив

Код по- 
казателя

На начало отчетного  года

На конец отчет- 
ного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

 

603

 

644

Основные средства

120

87731

97532

Незавершенное строительство

130

28527

19830

Доходные вложения в  материальные ценности

135

    

Долгосрочные финансовые вложения

140

11399

11514

Отложенные налоговые  активы

145

    

Прочие внеоборотные активы

150

    

Итого по разделу I

190

128260

129520

II. ОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ

Запасы

210

115134

121277

в том числе:

сырье, материалы и  другие аналогичные ценности

211

 

17576

 

3433

животные на выращивании  и откорме

212

    

затраты в незавершенном  производстве

213

4510

7823

готовая продукция и товары для перепродажи

214

92803

109623

товары отгруженные

215

    

расходы будущих периодов

216

245

398

прочие запасы и затраты

217

    

Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям

220

 

4042

 

789

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после  
отчетной даты)

230

 

 

201

 

 

443

в том числе покупатели и заказчики

231

    

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной  
даты)

240

 

 

61151

 

 

62731

в том числе покупатели и заказчики

241

49391

50448

Краткосрочные финансовые вложения

250

2516

1334

Денежные средства

260

7365

6525

Прочие оборотные активы

270

    

Итого по разделу II

290

190409

193099

БАЛАНС

300

318669

322619

Информация о работе Анализ и управление дебиторской задолженностью на предприятии