Банковский менеджмент и маркетинг

• Управление рентабельностью;
• Управление рисками;
• Управление инвестициями, управление развитием.

 

 

 

 

Основные функции финансового  менеджмента.

 

• Стратегическое планирование.

      Планирование финансовых показателей, инвестиций, капитала, финансирования.

• Управление активами и пассивами.
• Казначейские операции. Управление ликвидностью.
• Учет и системы отчетности.
• Составление и исполнение бюджетов.
• Планирование и исполнение налоговых планов.
• Внутренний контроль.

 

 

 

 

Тема 5. Интерпретация финансовой  отчетности коммерческих банков.

 

 

 

 

Финансовая отчетность  банков

 

Основная цель финансовой  отчетности –

 

   обеспечить добросовестное представление информации о:

• финансовом положении банка;
• финансовых результатах работы;
• движении денежных средств.

 

 

 

 

 

Многообразие форм представления  финансовой отчетности в зависимости  от группы контрагентов банка

 

• Центральный банк и другие регулирующие и надзорные органы – формы обязательной финансовой отчетности (ОФО) банка;
• Клиенты банка – публикуемая отчетность, отчетность по МСФО;
• Акционеры банка – отчетность по МСФО, публикуемая отчетность;
• Менеджмент банка – управленческая отчетность, отчетность по МСФО, публикуемая отчетность, ОФО.

 

 

 

 

Элементы финансовой отчетности, которые имеют прямое отношение  к оценке финансового положения

 

• Активы: ресурсы, контролируемые банком, которые образовались в результате действий в прошлом и от которых в будущем банк предполагает получить экономические выгоды.
• Обязательства: текущая задолженность банка, возникающая в результате его действий в прошлом. Предполагается, что урегулирование задолженности приведет к оттоку из компании ресурсов, содержащих экономическую выгоду.
• Капитал: активы за вычетом обязательств.

 

 

 

 

Элементы финансовой отчетности, которые связаны с  оценкой  финансовых результатов деятельности

 

• Доходы: приращение экономических выгод в форме поступлений или увеличения активов, либо сокращения обязательств, что выражается в увеличении капитала, не связанного с вкладами участников акционерного капитала.
• Расходы: сокращение экономических выгод в форме оттока или истощения активов, или увеличения обязательств, в результатае которого происходит уменьшение капитала (отличного от уменьшения, связанного с рапрределением капитала между собственниками)

 

 

 

 

 

Бухгалтерский баланс

 

Представляет информацию  о финансовом положении.

 

Основное уравнение баланса:

А = П = О + К   или  К = А  – О,

 

А – активы банка;

О – обязательства;

К – капитал;

П – пассивы (источники  средств).

 

 

 

 

Категории Активов  
(требования к составу Активов консолидированного баланса)

 

• Денежные средства и их эквиваленты
• Обязательные резервы на счетах в Центральном банке
• Торговые ценные бумаги
• Средства в других банках
• Kредиты и авансы клиентам
• Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
• Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
• Инвестиции в ассоциированные компании
• Гудвил от приобретения дочерних компаний
• Наращенные процентные доходы и прочие активы
• Отложенный налоговый актив
• Основные средства
• Итого активов

 

 

 

 

Категории Обязательств 
(требования к составу Обязательств консолидированного баланса)

 

• Средства других банков
• Средства клиентов
• Выпущенные долговые ценные бумаги
• Прочие заемные средства
• Наращенные процентные расходы и прочие обязательства
• Отложенное налоговое обязательство
• Итого обязательств
• Доля меньшинства

 

 

 

 

Категории Капитала 
(Собственные средства акционеров)

 

• Уставный капитал
• Эмиссионный доход
• Фонд переоценки по справедливой стоимости инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
• Фонд переоценки основных средств
• Фонд накопленных курсовых разниц
• Нераспределенная прибыль/(Накопленный дефицит)
• Итого собственных средств/(дефицит собственных средств) акционеров

 

 

 

 

Консолидированный отчет  о прибылях и убытках

 

• Процентные доходы
• Процентные расходы
• Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа)
• Резерв под обесценение кредитов
• Чистые процентные доходы/(отрицательная процентная маржа) после создания резерва под обесценение кредитов
• Доходы за вычетом расходов по операциям с торговыми ценными бумагами
• Доходы за вычетом расходов по операциям с инвестиционными ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи
• Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
• Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты
• Комиссионные доходы
• Комиссионные расходы

 

 

 

 

 

Консолидированный отчет  о прибылях и убытках (Продолжение)

 

• Доходы/(расходы) от предоставления активов со ставками выше/ниже рыночных
• Доходы/(расходы) по обязательствам, привлеченным по ставкам ниже/выше рыночных
• Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи
• Резерв под обесценение инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых до погашения
• Резерв под убытки по обязательствам кредитного характера и прочие резервы
• Прочие операционные доходы
• Чистые доходы/(расходы)
• Операционные расходы
• Денежная прибыль/(убыток)
• Операционные доходы/(расходы)
• Доля в прибыли/(убытках) ассоциированных компаний после налогообложения
• Прибыль/(убыток) до налогообложения
• (Расходы)/возмещение по налогу на прибыль
• Прибыль/(убыток) после налогообложения
• Доля меньшинства
• Чистая прибыль/(убыток)

 

 

 

 

 

Консолидированный отчет  о движении денежных средств

 

Денежные средства от  операционной деятельности

Проценты полученные

Проценты уплаченные

Доходы по операциям  с ценными бумагами

Доходы по операциям  с иностранной валютой

Комиссии полученные

Комиссии уплаченные

Прочие операционные доходы

Уплаченные операционные  расходы

Уплаченный налог на  прибыль

Денежные средства, полученные  от/(использованные в) операционной  деятельности до изменений в  операционных активах и обязательствах

(Прирост)/снижение операционных  активов и обязательств

Чистый (прирост)/снижение  по обязательным резервам на  счетах в Центральном банке 

Чистый (прирост)/снижение  по торговым ценным бумагам

Чистый (прирост)/снижение  по средствам в других банках

Чистый (прирост)/снижение  по кредитам и авансам клиентам

Чистый прирост/(снижение) по прочим активам

Чистый прирост/(снижение) по средствам других банков

Чистый прирост/(снижение) по средствам клиентов

Чистый прирост/(снижение) по выпущенным долговым ценным  бумагам [векселям]

Чистый прирост/(снижение) по прочим обязательствам

Чистые денежные средства, полученные от/(использованные в) операционной деятельности

 

 

 

 

Консолидированный отчет  о движении денежных средств (Продолжение)

 

Денежные средства от  инвестиционной деятельности 

Приобретение инвестиционных  ценных бумаг, имеющихся в наличии  для продажи

Выручка от реализации [и погашения] инвестиционных ценных  бумаг, имеющихся в наличии для продажи 

Приобретение инвестиционных  ценных бумаг, удерживаемых до  погашения 

Выручка от погашения  инвестиционных ценных бумаг, удерживаемых  до погашения Приобретение дочерней  компании за вычетом полученных  денежных средств Выручка от  реализации дочерней компании  за вычетом уплаченных денежных  средств Приобретение основных  средств Выручка от реализации  основных средств Дивиденды полученные  Чистые денежные средства, полученные  от/(использованные в) инвестиционной  деятельности

Денежные средства от  финансовой деятельности

Эмиссия обыкновенных  акцийЭмиссия привилегированных  акцийПрочие взносы акционеров  в уставный капиталПриобретение  собственных акций, выкупленных  у акционеровПродажа собственных  акций, выкупленных у акционеровПривлечение  прочих заемных средствВозврат  прочих заемных средствВыплаченные  дивидендыПрочие выплаты акционерамЧистые денежные средства, полученные от/(использованные в) финансовой деятельностиВлияние изменений обменного курса на денежные средства и их эквивалентыВлияние инфляции на денежные средства и их эквивалентыЧистый прирост денежных средств и их эквивалентовДенежные средства и их эквиваленты на начало годаДенежные средства и их эквиваленты на конец года

 

 

 

 

Консолидированный отчет  о движении денежных средств (Продолжение)

 

Денежные средства от  финансовой деятельности

Эмиссия обыкновенных  акций 

Эмиссия привилегированных  акций 

Прочие взносы акционеров  в уставный капитал 

Приобретение собственных  акций, выкупленных у акционеров