Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2012 в 22:21, курсовая работа
Цель данной курсовой работы – рассмотреть процесс разработки финансового плана и доказать необходимость финансового планирования
деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка.
Исполнение бюджета продаж ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 г.
Окончание таблицы 7
Мясоколбасная продукция, тыс. руб. |
30089 |
48019 |
34500 |
36652 |
40317 |
33456 |
159,6 |
106,2 |
83,0 |
Консервы, тыс. руб. |
3360 |
5657 |
3852 |
4318 |
4750 |
5440 |
168,4 |
112,1 |
114,5 |
Морепродукты и рыба, тыс. руб. |
4731 |
6771 |
5425 |
5168 |
5685 |
4998 |
143,1 |
95,3 |
87,9 |
Газированные напитки и соки, тыс. руб. |
12432 |
14521 |
14254 |
11084 |
12192 |
6426 |
116,8 |
77,8 |
52,7 |
Итого, тыс. руб. |
200000 |
293590 |
229319 |
224094 |
246503 |
182903 |
146,8 |
97,7 |
74,2 |
Непосредственное влияние бюджет продаж оказывает на бюджет коммерческих расходов. В этом бюджете увязывается объем продаж с финансирования мероприятий, направленных на стимулирование сбыта. В основном затраты на поддержание сбыта планируется в процентном отношении к объему продаж, исключение составляют арендные платежи за складские помещения. Коммерческие расходы планируются по статьям затрат в целом по организации. Значительную часть коммерческих расходов составляют расходы на рекламу, поэтому необходимо четко определить где, когда и как должна быть проведена, сколько необходимо на нее потратить, чтобы получить максимальную прибыль при минимальных затратах. При составлении бюджета коммерческих расходов выделяют затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение, складирование и прочее.
Таблица 8
Исполнение бюджета коммерческих расходов ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 годы
|
Статьи затрат |
Годы |
Исполнение, (%) | |||||||
2008 |
2009 |
2010 |
Годы | ||||||
План |
Факт. |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
2008 |
2009 |
2010 | |
Тара и упаковка, тыс. руб. |
613 |
1162 |
456 |
632,2 |
200 |
180,4 |
189,7 |
138,6 |
90,2 |
Инвентарь, тыс. руб. |
285 |
473 |
212 |
257,2 |
180 |
120,5 |
166,0 |
121,3 |
66,9 |
Спецодежда, тыс. руб. |
21 |
30 |
15,3 |
16,1 |
40 |
15,3 |
143,9 |
105,2 |
38,3 |
Запчасти, тыс. руб. |
93 |
135 |
69,4 |
73,3 |
19,3 |
21,2 |
144,5 |
105,6 |
109,8 |
Автотранспорт, тыс. руб. |
32088 |
35585 |
23877 |
19356 |
24455 |
16201 |
110,9 |
81,1 |
66,2 |
Амортизация, тыс. руб. |
753 |
1067 |
560 |
580,5 |
730 |
880 |
141,8 |
103,7 |
120,5 |
Исполнение бюджета коммерческих расходов ООО «1000 мелочей» за 2008-2010 годы
Окончание таблицы 8
Основная зарплата, тыс. руб. |
1273 |
1412 |
947 |
768 |
860 |
1020 |
110,9 |
81,1 |
118,6 |
Дополнит. Зарплата, тыс. руб. |
879 |
846 |
654 |
460 |
256 |
256 |
96,2 |
70,3 |
100 |
Отчисления, тыс. руб. |
489 |
493 |
364 |
268 |
340 |
331,8 |
100,7 |
73,6 |
97,6 |
Реклама, тыс. руб. |
4239 |
4602 |
3154 |
2503,1 |
2854 |
2520 |
108,6 |
79,4 |
88,3 |
Затраты на ремонт, тыс. руб. |
1297 |
1901 |
965 |
1034,2 |
24,8 |
36,6 |
146,6 |
107,2 |
147,6 |
Прочие расходы, тыс. руб. |
489 |
541 |
364 |
294,2 |
24 |
24,2 |
110,6 |
80,8 |
100,8 |
Итого, тыс. руб. |
42518 |
48246 |
31637 |
26243 |
29983 |
21607 |
113,5 |
83 |
72,1 |
По данным таблицы 8 можно сделать вывод о том, что бюджет коммерческих расходов выполнялся лишь на 72-83 %, в данном случае отрицательное влияние оказал именно спад объема продаж. Значительных отклонений другими факторами не прослеживается, кроме перерасхода по заработной плате на 20 % и запасным частям на 9 %. Но экономии значительная экономия по другим статьям компенсировала эти расходы.
В соответствии с параметрами разработанных бюджетов разрабатываются бюджет административных расходов и бюджет трудовых затрат.
Таблица 9
Исполнения бюджета по общим и административным расходам и зарплате ООО «1000 мелочей» за период 2008-2010 годы
Статьи затрат |
Годы |
Исполнение, (%) | |||||||
2008 |
2009 |
2010 |
Годы | ||||||
План |
Факт. |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
2008 |
2009 |
2010 | |
Основная зарплата |
44538 |
40680 |
47789 |
38207 |
39254 |
41003 |
91,3 |
79,9 |
104,5 |
Дополнит. Зарплата |
11134 |
12096 |
11947 |
11361 |
9458 |
10251 |
108,6 |
95,1 |
108,4 |
Начисления |
14861 |
13326 |
15946 |
12516 |
11546 |
13326 |
89,7 |
78,5 |
115,4 |
Командировки |
928 |
978 |
996 |
919 |
854 |
714 |
105,4 |
92,3 |
83,6 |
Содержание охраны |
3248 |
3037 |
3485 |
2852 |
2990 |
2990 |
93,5 |
81,8 |
100,0 |
Исполнения бюджета по общим и административным расходам и зарплате ООО «1000 мелочей» за период 2008-2010 годы
Окончание таблицы 9
Телефонные расходы |
1856 |
1475 |
1991 |
1385 |
1708 |
1300 |
79,5 |
69,6 |
76,1 | |||||||||
Расходы объединения |
20877 |
20618 |
22401 |
19365 |
19220 |
19220 |
98,8 |
86,4 |
100,0 | |||||||||
Амортизация |
3711 |
3022 |
3982 |
2838 |
3417 |
3417 |
81,4 |
71,3 |
100,0 | |||||||||
Подготовка кадров |
928 |
886 |
996 |
832 |
854 |
865 |
95,4 |
83,5 |
101,3 | |||||||||
Охрана труда |
2320 |
931 |
2489 |
874 |
2136 |
1661 |
40,1 |
35,1 |
77,8 | |||||||||
Затраты на ремонт |
6186 |
13401 |
6637 |
12586 |
5695 |
1068 |
216,6 |
189,6 |
18,8 | |||||||||
Материалы, запчасти |
5026 |
3803 |
5393 |
3572 |
4627 |
2176 |
75,7 |
66,2 |
47,0 | |||||||||
Собствен. Транспорт |
18558 |
17073 |
19912 |
16035 |
17085 |
13556 |
92,0 |
80,5 |
79,3 | |||||||||
Топливо |
5413 |
1869 |
5808 |
1755 |
4983 |
2940 |
34,5 |
30,2 |
59,0 | |||||||||
Энергия |
3248 |
1611 |
3485 |
1513 |
2990 |
2990 |
49,6 |
43,4 |
100,0 | |||||||||
Вода |
232 |
176 |
249 |
165 |
214 |
214 |
75,7 |
66,3 |
100,0 | |||||||||
Сторонние услуги |
2474 |
4044 |
2655 |
3798 |
2278 |
1993 |
163,4 |
143,1 |
87,5 | |||||||||
Вывоз мусора |
1160 |
1041 |
1245 |
978 |
1068 |
1068 |
89,7 |
78,6 |
100,0 | |||||||||
Реклама |
2320 |
1359 |
2489 |
1276 |
2136 |
1661 |
58,6 |
51,3 |
77,8 | |||||||||
Инвентарь |
3248 |
3342 |
3485 |
3139 |
2990 |
1851 |
102,9 |
90,1 |
61,9 | |||||||||
Страхование |
232 |
167 |
249 |
157 |
214 |
214 |
72,0 |
63,1 |
100,0 | |||||||||
Будущие расходы |
1856 |
231 |
1991 |
217 |
1708 |
712 |
12,5 |
10,9 |
41,7 | |||||||||
Компьютерн. услуги |
774 |
381 |
830 |
358 |
712 |
712 |
49,3 |
43,1 |
100,0 | |||||||||
Налоги |
1355 |
1331 |
1454 |
1250 |
1726 |
1661 |
98,2 |
86,0 |
96,2 | |||||||||
Прочие расходы |
1546 |
1890 |
1659 |
1775 |
1424 |
712 |
122,2 |
107,0 |
50,0 | |||||||||
Итого |
154586 |
148695 |
165869 |
139656 |
142314 |
128254 |
96,2 |
84,2 |
90,1 | |||||||||
В связи с этим бюджет заработной платы имеет связи с бюджетами нижнего уровня, такими как бюджет продаж. Он оказывает влияние на бюджеты прибылей и убытков, а так же бюджета движения денежных средств.
Как видим в ООО «1000 мелочей» данные бюджеты также не были выполнены как в 2009 году так и в 2010 году. Так бюджет по заработной плате в 2009 году был выполнении только на 79,9 %, при том, что объем реализации также снизился, а в 2010 году отмечен перерасход денежных средств, при еще большем снижении объема реализации. В связи с этим вызывает сомнение обоснованность перерасхода средств. По остальным статьям расходов необоснованных отклонений не отмечено.
Бюджет прибылей и убытков – первый из документов, так называемых финансовых бюджетов. Данный бюджет составляется автоматически – в него заносятся данные ранее рассчитанных бюджетов.
Таблица 10
Основные показатели исполнения бюджета прибылей и убытков за 2008-2010 годы
|
Показатель |
Годы |
Исполнение, (%) | |||||||
2008 |
2009 |
2010 |
Годы | ||||||
План |
Факт. |
План |
Факт. |
План |
Факт. |
2008 |
2009 |
2010 | |
Выручка от продаж товаров |
25654 |
29359 |
22000 |
22409 |
23000 |
18290 |
114,4 |
101,9 |
79,5 |
Себестоимость товаров |
20506 |
23239 |
17586 |
18409 |
18731 |
14936 |
113,3 |
104,7 |
79,7 |
Валовая прибыль |
51478 |
61200 |
44131 |
40001 |
42686 |
33541 |
118,9 |
90,6 |
78,6 |
Коммерческие расходы |
42518 |
48246 |
31638 |
26095 |
29983 |
21607 |
113,5 |
82,5 |
72,1 |
Прочие доходы |
5468 |
6919 |
1642 |
1564 |
1754 |
2210 |
126,5 |
95,2 |
126,0 |
Чистая прибыль |
10965 |
13141 |
14135 |
12342 |
14457 |
9724 |
119,8 |
87,3 |
67,3 |
Информация о работе Финансовое планирование (на примере ООО «1000 мелочей»)